XCELSIOR CENTER Curs contabilitate

EXERCIȚII
Contabilitate primară
Datele firmei pentru care lucrați sunt:

CONCRETE S.R.L.
Nr. Reg. Com.: J40/123/2013
CIF: RO19672576
Sediul: București, Str. Exemplu nr. 2
Județul: Sector 3
IBAN: RO13 RNCB 0076 0023 5600 0001
Banca: B.C.R.
Capital social: 1.000 lei

Prin decizia directorului firmei, numerotarea documentelor contabile se va face astfel:

- Facturile de vânzare emise de magazin – seria CN, numerele de la 1 la 1000
- Avizele de însoțire a mărfii – seria ACN, numerele de la 1 la 1000
- Chitanțele de la magazin – seria CN, numerele de la 1 la 1000
- Chitanțele de la casierie – seria CCN, numerele de la 1 la 1000
NIR-urile se vor numerota începând de la 1 pentru fiecare an fiscal.
Toate celelalte documente, vor primi numere din Registrul de intrări-ieșiri, începând de la 1
pentru fiecare an fiscal.

Întocmiți documentele contabile, respectiv completați fișele/registrele necesare pentru

următoarele operațiuni aferente lunii ianuarie 2017:

1. Pe data de 5 ian. 2017 se achiziționează cu factura nr. 3211232, de la Fructe Engross S.R.L.,
cu datele din factura exemplu anexată, următoarele produse:
1. Portocale - 500 kg, preț 1,95 lei
2. Mandarine - 400 kg, preț 2,22 lei
3. Banane - 300 kg, preț 2,90 lei
4. Ananas - 250 buc, preț 3,83 lei
Toate prețurile sunt fără TVA.
 NIR 1 (în baza facturii 3211232/05.01.2016)
 Deschidere Fișe magazie: Portocale, Mandarine, Banane, Ananas

2. Pe data de 6 ian. 2017, clientul Pro Business S.R.L., Nr. Reg. Com. J40/56789/2003, CIF
RO11403467, Sediul în București, Str. Alamei nr. 1, Sector 4, IBAN RO04 BTRL 1234 7800
F765 91XX, Banca Transilvania, cumpără următoarele produse:
1. Portocale – 80 kg, preț 2,90 lei
2. Mandarine – 73 kg, preț 2,62 lei

EXCELSIOR CENTER office@excelsiorcenter.ro

 XCELSIOR CENTER Curs contabilitate
3. Banane – 45 kg, preț 3,39 lei
Toate prețurile sunt fără TVA.

Pentru livrarea produselor din depozit, vânzătorul întocmește o Dispoziție de livrare către
magazie.
În aceeași zi, pentru această achiziție clientul achită cu numerar suma de 150 lei, restul urmând
să plătească la o dată ulterioară.
 Factura 1/06.01.2016
 Completare Fișe magazie: Portocale, Mandarine, Banane
 Dispoziție livrare 1/06.01.2016
 Chitanța CN 1/06.01.2016
 Completare Registru de casă

3. Pe data de 7 ian. 2017, firma trimite la un depozit aflat în altă localitate următoarele produse
(prețurile menționate în document vor fi cele de achiziție):
1. Portocale - 200 kg, preț 1,95 lei
2. Mandarine - 150 kg, preț 2,22 lei
3. Banane - 125 kg, preț 2,90 lei
4. Ananas - 120 buc., preț 3,83 lei
Toate prețurile sunt fără TVA.
Notă: Nu se va întocmi decât documentul de transfer al produselor la punctul de lucru.
 Aviz 1/07.01.2016
 Completare Fișe magazie: Portocale, Mandarine, Banane, Ananas

4. Pe data de 9 ianuarie 2017, firma încasează cu numerar de la firma Pro Business S.R.L.
diferența la factura întocmită pe 6 ianuarie 2017.
 Chitanța CN 2/09.01.2016
 Completare Registru de casă

5. Pe data de 9 ianuarie 2017, șoferul firmei, Ionescu Gheorghe, care se legitimează cu CI seria
DF, nr. 543456, eliberată de Circa 3, ridică de la casierie suma de 500 lei, reprezentând avans
spre decontare.
Angajatului i se întocmește și un ordin de deplasare pentru perioada 09.01.2017, ora 10:00 –
09.01.2017, ora 15:00, pentru a merge la:
1. Benzinărie, pentru achiziționarea de combustibil
2. Diverta, pentru achiziționarea de rechizite
3. Vodafone, pentru achitarea unei facturi de servicii de telefonie
4. Piedro SRL, pentru achiziționarea de ambalaje (cutii pentru suc).
 Dispoziție de plată către casierie 1/09.01.2016
 Întocmire Ordin de deplasare Ionescu Gheorghe
 Completare Registru de casă

EXCELSIOR CENTER office@excelsiorcenter.ro

 XCELSIOR CENTER Curs contabilitate
6. Pe data de 9 ianuarie 2017, șoferul Ionescu Gheorghe face decontul de cheltuieli pentru
următoarele operațiuni economice și restituie diferența la casierie (DI și chitanță):
1. Bon fiscal de la OMV Petrom nr. 12/09.01.2017, în valoare de 150 lei.
2. Bon fiscal de la Diverta nr. 32/09.01.2017, în valoare de 76 lei.
3. Chitanță de la Vodafone nr. 567765/09.01.2017, în valoare de 132 lei.
4. Bon fiscal de la Piedro SRL nr. 234/09.01.2017, în valoare de 130 lei.
 Completare Ordin de deplasare Ionescu Gheorghe cu decont
 Dispoziție de încasare către casierie 2/09.01.2016
 Chitanță CCN 1/09.01.2016 pentru restituire avans decontare Ionescu Gheorghe
 Completare Registru de casă

7. Se întocmesc documentele la recepția ambalajelor de la Piedro SRL, conform factura exemplu

anexată, pentru 220 buc. Cutii carton cu dop capacitate 2 litri, preț 0,48 lei + TVA.
 NIR 2/09.01.2016 (în baza facturii 121678/09.01.2016)
 Deschidere Fișă magazie: Cutie carton cu dop capacitate 2 litri

8. În data de 14 ianuarie 2017 se plătește integral factura 3211232 a furnizorului Fructe

Engross S.R.L. cu o filă CEC din contul RO07 BTRL 0076 1202 F789 87XX deschis la Banca
Transilvania.
 Completare CEC

9. Pe data de 15 ianuarie 2017, se achiționează cu factura 3211330, de la Fructe Engross S.R.L.,

cu datele din factura exemplu anexată, următoarele produse, ca materii prime pentru producția
de suc:
1. Mere - 500 kg, preț 0,90 lei
2. Struguri - 400 kg, preț 1,25 lei

Pe aceeași dată se întocmește un ordin de plată pentru suma totală a facturii, sumă achitată din
contul deschis la Banca Transilvania.
 NIR 3 (în baza facturii 3211330/15.01.2016)
 Deschidere Fișe magazie: Mere, Struguri
 Completare Ordin de plată

10. În 16 ianuarie 2017, se introduc în producția de suc 250 kg mere, 300 kg struguri și 100 kg
de portocale, obținându-se 120 litri suc mere, 170 litri suc struguri și 70 litri suc de portocale.
La aceeași dată, producția astfel obținută, se ambalează și se introduce la vânzare (transfer la
depozit) cu prețul de vânzare de 8 lei/cutia de 2 litri + TVA.
 Bon consum pentru suc mere 1/16.01.2016
 Bon consum pentru suc struguri 2/16.01.2016
 Bon consum pentru suc portocale 3/16.01.2016
 Completare Fișe magazie: Mere, Struguri, Portocale, Cutie carton cu dop capacitate 2 litri
 Raport de producție
 Bon transfer produse finite la depozit

EXCELSIOR CENTER office@excelsiorcenter.ro

 XCELSIOR CENTER Curs contabilitate
 Deschidere Fișe magazie: Suc mere (cutie 2 litri), Suc struguri (cutie 2 litri), Suc portocale (cutie 2
litri)

11. În 19 ianuarie 2017, se vând către clientul Pro Business S.R.L. următoarele produse:
1. Portocale - 20 kg
2. Mandarine - 90 kg
3. Ananas - 30 buc.
4. Mere - 100 kg, preț 3,80 lei/kg + TVA
5. Struguri - 50 kg, preț 5,20 lei/kg + TVA
6. Suc mere - 50 cutii
7. Suc struguri - 80 cutii
8. Suc portocale - 20 cutii
Clientul plătește în aceeași zi cu numerar întreaga factură, beneficiind de discount de 5%.
Vânzătorul îi întocmește și documentul de ridicare a produselor de la depozit.
 Factura 2/19.01.2016
 Chitanța CN 3/19.01.2016
 Dispoziție de livrare 2/19.01.2016
 Completare Fișe magazie: Portocale, Mandarine, Ananas, Mere, Struguri, Suc mere, Suc struguri, Suc
portocale
 Completare Registru de casă

12. Pe data de 19 ianuarie 2017, la magazin se prezintă delegatul Angelescu Matei (CI seria DP
nr. 789968 eliberată de Circa 14 Poliție, auto nr. B-05-TGV), de la firma Mater S.R.L., CUI RO
5436786, J40/432/2012, sediul în București, Str. Toamnei nr. 24, sector 4, pentru a achiziționa
următoarele produse:
1. Portocale - 100 kg
2. Mandarine - 80 kg
3. Banane - 90 kg
4. Ananas - 50 buc., preț 4,48 lei/kg + TVA
5. Struguri - 30 kg
6. Mere - 50 kg
7. Suc mere - 10 cutii
9. Suc struguri - 5 cutii
Pentru că factura este achitată pe loc, cu numerar, clientul primește un discount de 5%.
Pentru livrare, vânzătorul întocmește Dispoziție de livrare pentru magazie.
 Factura 3/19.01.2016
 Chitanța CN 4/19.01.2016
 Dispoziție de livrare 3/19.01.2016
 Completare Fișe magazie: Portocale, Mandarine, Banane, Ananas, Struguri, Mere, Suc mere, Suc struguri
 Completare Registru de casă

13. Pe data de 19 ianuarie 2017, în baza condicii de prezență, se întocmește Lista de avans
chenzinal și se achită drepturile salariale (40% din salariul de bază):

EXCELSIOR CENTER office@excelsiorcenter.ro

 XCELSIOR CENTER Curs contabilitate
Marca Nume Funcția Norma Salariu Zile Zile
de bază lucrate concediu
medical
1 Popescu Ion Director 8 h/zi 4.000 8 1
2 Ionescu Gheorghe Șofer 8 h/zi 2.000 9
3 Georgescu Alina Secretară 8 h/zi 2.500 9
4 Iordăchescu Valeria Contabil 4 h/zi 2.000 9
5 Stoian George Vânzător 8 h/zi 1.800 9+4 h
6 Manole Marin Magazioner 8 h/zi 1.800 9
 Lista de avans chenzinal
 Completare Registru de casă
14. Pe data de 19 ianuarie 2017 se primeste un imprumut societate de la administratorul
Nicolescu Marian in valoare de 2.000,00 lei numerar.
 Dispoziție de încasare către casierie 3/19.01.2016
 Chitanță CCN 5/19.01.2016 pentru Nicolescu Marian

15. În urma verificării condicii de prezență, rezultă următoarea situație a prezenței pentru luna
ianuarie 2017 (sărbători legale: 1, 2, 24 ianuarie), pentru care trebuie să întocmiți pontajul:
a. Popescu Ion – director, marca 1, norma 8 ore, 18 zile lucrate, concediu medical boală
obișnuită 15, 16 ian. 2017
b. Ionescu Gh. – șofer, marca 2, norma 8 ore, 20 zile lucrate
c. Georgescu Alina – secretară, marca 3, norma 8 ore, 13 zile lucrate, concediu odihnă în
perioada 5-13 ianuarie.
d. Iordăchescu Valeria – contabil, marca 4, norma 4 ore, 20 zile lucrate
e. Stoian George – vânzător, marca 5, norma 8 ore, 20 zile lucrate, plus câte 2 ore
suplimentare în zilele de 6 și 13 ianuarie.
f. Manole Marin – magazionar, marca 6, norma 8 ore, 20 zile lucrate.
 Completare Foaie colectivă de prezență (Pontaj)

EXCELSIOR CENTER office@excelsiorcenter.ro