Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
A. Cheltuieli
1. Se inreg salariile brute in suma de 45.000 lei
- Inreg sal brute
Chelt, A, + D, 641
% = 401 1190
612 1000
4426 190
% = 401 595
626 500
4426 95
4. Se dau in consum materii prime in valoare de 400 lei si ambalaje in valoare 100 lei.
- Consum materii prime
Materii prime, A, - C, 301
Chelt, A, + D, 601
- Utilizare ambalaje
Ambalaje, A, - C, 381
Chelt, A, + D, 608
Chelt, A, + D, 6811
Amortizarea, P, + C, 2812
121 = % 47.170
641 45.000
612 1.000
626 500
601 400
608 100
627 90
6811 80
B. Venituri
1. Se factureaza unei tert o factura pentru o lucrare executata in valoare de 10.000 lei, tva
19%.
Creanta com (cl), A, + D, 4111
V, P, + C, 704
Dat fiscala (TVA colectata), P, + C, 4427
4111 = % 11.900
704 10.000
4427 1.900
2. Se factureaza unui tert chiria aferenta spatiului inchiriat de acesta in valoare de 6000 lei,
TVA 19%.
Creanta com (cl), A, + D, 4111
V, P, + C, 706
Dat fiscala (TVA colectata), P, + C, 4427
4111 = % 7140
706 6000
4427 1140
3. Se obtin din productie proprie produse finite (5000 buc x 2100 lei/buc). Se vand 3000
buc produse finite cu 3000 lei/buc, tva 19%.
a) Obtinere produse finite
Produse finite, A, + D, 345
V, P, + C, 711
Rd = 10.500.000 Rc = 10.500.000
TSD = 10.500.000 TSC = 10.500.000
Sf = 0 lei
4. Inchiderea conturilor de venituri
V, P, - D, 704, 706, 7015, 711
REZ EX, b, + c, 121
% = 121 13.216.000
704 10.000
706 6.000
7015 9.000.000
711 4.200.000
Rd = Rc =
TSD = TSC =
Sf =
Rez brut (contabil) = TV – Tchelt = 13.216.000 – 47.170 = 13.168.830 lei (profit)
Rez fiscal (impozabil) = rez brut + chelt nedeductibile – v neimpozabile
Impozit pe profit = 16% x rez fiscal