âAPLICAȚIE

La 1.08.2021, S. ALFA S.A., avea următoarea situaţie patrimonială:

-lei-
Capital subscris si vărsat 150.000
Terenuri 30.000
Echipamente tehnologice 20.000
Construcţii 60.000
Aparate şi instalaţii de măsurare 10.000
Produse finite 12.000
Materii prime 13.000
Credite bancare pe termen scurt 50.000
Furnizori 25.000
Rezerve 23.000
Clienţi 20.000
Mijloace de transport 60.000
Conturi la bănci în lei 25.000
Salarii datorate 12.000
Mărfuri 10.000

În cursul lunii, au loc următoarele operaţii economice:

 06.08.2021 - achiziţia materiilor prime de la furnizori în valoare de 15.000
lei, T.V.A 19%;
 10.08.2021 - plata furnizorilor din disponibilul de la bancă;
 14.08.2021 - încasare clienţi în contul curent de la bancă în sumă de 10.000
lei;
 20.08.2021 - se primeşte un credit pe termen scurt în valoare de 20.000 lei;
 24.08.2021 - se ridică bani în numerar din disponibilul de la bancă în sumă de
13.000 lei;
 27.08.2021 - plata salariilor în sumă de 12.000 lei.

Cerinţe:
1. Să se efectueze analiza contabilă pentru operaţiile economice de mai sus.
2. Să se întocmească Registrul - Jurnal.
3. Să se întocmească T-urile conturilor utilizate şi efectuaţi înregistrările aferente.
4. Să se întocmescă Balanţa de verificare cu patru serii de egalităţi.
 1. Analiza contabilă a operațiilor economice:

06.08.2021
17.850 % =401 17.850
15.000 301
2.850 4426

10.08.2021 plata furnizorilor din disponibilul de la bani

401P(-) C
5121 A(-) D

17.850 401=5121 17.850

14.08.2021 încasare clienţi în contul curent de la bancă în sumă

4111 A(+) D
5121 A(-) C
10.000 5121 CONTURI la banci in lei= 4111 clienti 10.000

20.08.2021 se primeşte un credit pe termen scurt în valoare

5121 A(+) D
5191 P(+) C
5121=5191=20.000

24.08.2021 ridicarea banilor in numerar din contul curent la banca

13.000 581=5221 13.000

13.000 5311=581 13.000

27.08.2021 plata salariilor

421 P(+) D
5311 A(-) C

12.000 421 PERSONAL salarii datorate=5311 casa in lei 12.000

 2. Întocmirea Registrului - Jurnal:

REGISTRUL - JURNAL
Luna______ anul______

Simbolurile
Nr. Data Documentul Sume totale
Explicaţii conturilor
crt. înreg Felul, Nr.
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

2 Op plata 401 5121 17.850 17.850

10.08. furnizorilo
2021 r din
disponibilu
l de la
bancă
3 14.08. Op Incasare 5121 411 10.000 10.000
2021 clienti
4 20.08. Op Primirea 5121 5191 20.000 20.000
2021 unui CTS
5 24.08. op Ridicarea 581 5121 13.000 13.000
2021 banilor in 5311 581 13.000 13.000
numerar
din contul
curent la
banca
6 27.08. op Plata 421 5311 12.000 12.000
2021 salariilor

TOTAL
 3. REGISTRUL CARTE MARE - simplificat

D 301 C D 401 C
13.000 17.850 25.000
15.000 17.850

RD 15.000 RC RD 17.850 RC 17.850

TSD 28.000 TSC TSD 17.850 TSC 42.850

D 4426 TVA C D 1012 CSV C

2.850 150.000

RD RC RD RC
TSD TSC TSD TSC 150.000

Sfc 150.000
D 5121 C D 4111 C
25.000 20.000
10.000 10.000

RD 10.000 RC RD 10.000 RC
TSD 35.000 TSC TSD 35.000 TSC
D 5191 C D 581 C
50.000 13.000
20.000

RD RC 20.000 RD 13.000 RC
TSD TSC 70.000 TSD 13.000 TSC

D 421 C D 5311 C
12.000 12.000

RD RC RD RC 12.000
TSD TSC 12.000 TSD TSC 12.000

D C D C

RD RC RD RC
TSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RC
TSD TSC TSD TSC

D C D C
RD RC RD RC
TSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RC
TSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RC
TSD TSC TSD TSC