Simbolul si denumirea Solduri la 31.12.

N
conturilor
Debit Credit

211. Terenuri si constructii 260 000

212 Instalatii tehnice si masini 125 000

2812 Amortizarea 13 000

instalatiilor...”
301 Materii prime 40 000

345 Produse Finite 17 000

303 Materiale de natura OI 18 000
371 Marfuri 30 000

411 Clienti 32 000

456 Decontari cu asociatii 150 000

privind capitalul
5121 Conturi la banci in lei 60 000

5311 Casa lei 5 000

1011 Capitalul subscris 450 000
nevarast

1012 Capitalul subscris varsat 150 000

104 Prime de capital 15 000

106 Rezerve 15 000

121 Profit si pierdere 32 000

519 Credite bancare pe termen 45 000

scurt
401 Furnizori 17 000

TOTAL 737 000 737 000

APLICATIE
In luna ianuarie, anul financiar N+1 au loc urmatoarele operatii :

1. In 5 ianuarie se elibereaza materii prime conform bonului de consum numarul 10 in valoare de

15 000 lei pentru sectiile de productie
2. La data 10 ianuarie se acorda unui lucrator un avans spre decontare in vederea achizitionarii de
materiale in valoare de 2 000 lei conform ordinului de deplasare numarul 14
3. La data de 12 ianuarie se achita datoria fata de furnizor conform ordinului de plata 16 in valoare
de 10 000 lei
4. La data de 15 ianuarie se ramburseaza din contul de la banca conform ordinului de plata 17
credite scadente in valoare de 12 000 lei
5. in 25 ianuarie Se receptioneaza materiile prime sosite de la furnizor in valoare de 6 000 lei
conform facturii numarul 15
6. In 31 ianuarie se inchid conturile de cheltuieli de venituri

_____________________________________________________________________________________

Pentru intocmirea balantei se parcurg urmatoarele etape : Completarea registrului jurnal (in ordine
cronologica) articolele contabile obtinute in urma analizei contabile

2. Se realizeaza cartea mare (T-urile)

3. Se intocmeste balanta lunii ianuarie prin preluarea sumelor din Cartea mare (depinde de numarul de
serii de egalitati)
 Registrul Jurnal

Nr Data DOCUMENTU EXPLICATII SIMBOL SUME

CR INREGISTRARII L CONTURI
T D C D C
1 05.01.n+1 Bon consum Eliberarea 60 301 15000 15000
10/05.01 materilor 1
prime
2 10.01.n+1 Ordin Se acorda un 54 5311 2000 2000
Deplasare avans pentru 2
14/10.01 decontare
3 12.01.n+1 Ordin de plata Achitarea 40 5121 10000 10000
16/12.01 facturilor 1
4 15.01.n+1 Ordin de plata Rambursare 51 5121 12000 12000
17/15.01 credit 3
5 25.01.n+1 Factura Receptionarea 30 401 6000 6000
15/25.01 materiilor 1
prime
6 31.01.n+1 Nota contabila Se inchid 12 601
conturile 1

REGISTRUL CARTEA MARE

211. Terenuri si construcii
D C
Si 260 000
Rd 0 Rc 0
TSD 260 000 TSC 0
SF 260 000

212 Instalatii tehnice si masini

D C
Si 125 000
Rd 0 Rc 0
TSD 125 000 TSC 0
SF 125 000

2812 Amortizare instalatii

D C
Si Si 13 000
Rd 0 Rc 0
TSD TSC 13 000
SF
301 Materii prime
D C
Si 40 000
Rd 6 000 Rc 15 000
TSD 46 000 TSC 15 000
SF 31 000

303 Materiale de natura OI

D C
Si 18 000
Rd 0 Rc 0
TSD 18 000 TSC 0
SF 18 000

345 Produse finite

D C
Si 17 000
Rd 0 Rc 0
TSD 17 000 TSC 0
SF 17 000
371 Marfuri
D C
Si 30 000
Rd 0 Rc 0
TSD 30 000 TSD 0
SF 30 000

411 Clienti
D C
Si 32 000
Rd 0 Rc 0
TSD 32 000 TSC 0
SF 32 000

456 Decontari cu asociatii privind capitalul

D C
Si 150 000
Rd 0 Rc 0
TSD 150 000 TSC 0
SF 150 000
5121 Cont la banca in lei
D C
Si 60 000
Op.3 10 000
Op.4 12 000
Rd 0 Rc 22 000
TSD 60 000 TSC 22 000
SF 38 000

5311 Casa in lei

D C
Si 5 000
Op.2 2 000
Rd 0 Rc 2 000
TSD 5 000 TSC 2 000
SF 3 000

1011 Capital subscris nevarsat

D C
Si Si 450 000
Rd 0 Rc 0
TSD 0 TSC 450 000
SF SF 450 000
1012 Capital subscris varsat
D C
Si Si 150 000
Rd 0 Rc 0
TSD 0 TSC 150 000
SF SF 150 000

1041 Prime de capital

D C
Si SI 15 000
Rd 0 Rc 0
TSD 0 TSC 15 000
SF SF 15 000

106 Rezerve
D C
Si Si 15 000
Rd 0 Rc 0
TSD 0 TSC 0
SF SF 15 000
121 Profit si pierdere
D C
Si Si 32 000
Op.6 15 000
Rd 15 000 Rc 0
TSD 15 000 TSC 32 000
SF SF 17 000

519 Credite bancare pe termen scurt

D C
Si Si 45 000
Op.4 12 000
Rd 12 000 Rc 0
TSD 12 000 TSC 45 000
SF SF 33 000

401 Furnizori
D C
Si Si 17 000
Op.3 10 000 Op.5 6 000
Rd 10 000 Rc 6 000
TSD 10 000 TSC 23 000
SF SF 13 000