Atestat-Contabilitatea decontarilor cu personalul

a) Vasile Andrei (contabil)- Salariu de baza 3.000 lei. Spor de vechime 5 % cu o

persoana in intretinere

Salariu net=?

Sb: 3.000 lei+130 lei=3.130 lei

Dp: 430 lei

CAS: 25% ×3.130 lei=782,5 lei =783 lei

CASS: 10%×3.130=313 lei

Si: S brut -(CASS+CAS+deducere )

Si: 3.130 lei -(783 lei+313 lei+430 lei)=1.604 lei

Is: 10%×1.604 lei=160,4 lei=1p60 lei

Snet: 3.130 lei -(783 lei + 313 lei +160)=1.874 lei

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 b) Popescu Bogdan (manager). Salariu de baza 4.000 lei. Indemnizatie de conducere
in valoare de 1.000 lei ,doua persoane in intretinere

Salariu net =?

Sb: 4.000 lei +1.000 lei

Sb: 5.000 lei

Dp: 0 lei

CAS: 25%×5.000 lei= 1.250 lei

CASS: 10%×5.000 lei=500 lei

Si: 5.000 lei-(1.250 lei +500 lei)=3.250 lei

Is: 10%×3250 lei=325 lei

Snet: 5.000 lei-(1.250 lei+500 lei +325 lei)=2.925 lei

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c) Florea Vlad (operator)-Salariu de baza 1.800 lei. Spor de stres 3% cu 6 persoane in
intretinere

Salariu net=?

Sb: 1.800 lei+ 54 lei=1.854 lei

Dp: 1.310 lei

CAS: 25%×1.854 lei=463,5 lei=464 lei

CASS: 10%×1.854 lei=185,4 lei=185 lei

Si: 1.854 lei-(464 lei+185 lei +1.310 lei)=-105 lei

Is: 0 lei

Snet: 1.854 lei -(464 lei+185 lei)=1.205 lei

Total Salarii Brute: 3.130 lei+5.000 lei+1.854lei=9.984 lei

Total CAS: 783 lei +1.250 lei +464 lei=2.497 lei

Total CASS: 313 lei+500 lei +185 lei=998 lei

Total Impozit: 160 lei+325 lei +0 lei=485 lei

Total salarii nete: 1.205 lei+2.925 lei+1.874 lei=6.004 lei

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 Inregistrari contabile luna ianuarie 2022

• In data de 12.01.2022 se inregistreaza plata avansuluii la salarii conform listei

de avans in suma de 2.000 lei

425 A + D

5311 P + C

425=5311 2.000

• In data de 16.01.2022 se inregistreaza salariile brute ale salariatilor companiei

641 A + D

421 P + C

641=421 9.984

• In data de 20.01.2022 se inregistreaza retinerile salariale ale angajatilor

421 P - D

4313 P + C

444 P + C

4311 P + C

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 425 A - C

421=% 5.980

4311 2.497
444 998

4313 485

425 2.000

 In data de 22 .01.2022 se platesc salariile angajatiilor

421 P - D

5311 A - C

421=5311 4.004

• In data de 25.01.2022,se achizitioneaza produse de panificatie de la S.C Lido

Girbea S.R.L. in valoare de 100.000 lei plus TVA

TVA deductibil: 9%×100.000 lei=9.000 lei

371 A + D

401 P + C

4426 A + D

%=401 109.000

371 100.000

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4426 9.000

• La vanzarea ulterioara a marfurilor , pe data de 26.01.2022 ,acestia aplica un

adaos comercial de 30%,pentru evidentierea marfurilor se utilizeaza pretul de
vanzare cu amanuntul

Adaos comercial: 30%×100.000 lei=30.000 lei

TVA neexigibil: (100.000 lei+ 30.000 lei)×19%=24.700 lei

Pret de vanzare cu amanuntul: 100.000 lei+30.000 lei+ 24.700 lei =154.700 lei

371 A + D

378 P + C

4428 A - C

371=% 54.700

378 30.000

4428 24.700

• In data de 27.01.2022, se vand produsele de panificatie obtinute de la S.C Lido

Girbea S.R.L in valoare de 75.000 lei , suma incluzand si TVA

TVA: 9/119 ×75.000 lei =5.672,26

5311 A + D

707 P + C

4427 P + C

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 5311=% 75.000

707 69.327,74

4427 5.672,26

 Pe data de 28.01.2022 se inchid conturile din clasa 6

121 A + D
641 A - C

121=641 9.984

 Pe data de 29.01.2022 se inchid conturile din clasa 7

121 P + C

707 P - D

707=121 69.327,74

 Pe data de 30.01.2022 se regularizeaza T.V.A.-ul

T.V.A. deductibil > T.V.A. colectata = T.V.A. de recuperat

9.000 lei-5.672,26 lei=3.327,74 lei

4426 > 4427 = 4424

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 4426 A - C
4424 A + D
4427 P - D

%=4426 9.000
4424 3.327,74
4427 5.672,26

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 Inchidere T-uri

D 121 D 371 D 378

C C C

Rd 9.984 Rc 69.327,74 Rd 154.700 Rc 30.000

D 421 D 401
371
C C

T.S.D 154.700 T.S.C. 0 T.S.D. 0 T.S.C. 30.000

T.S.D. 9.984
Rd 4.004 T.S.C. 69.327,74
Rc 9.984 Rd 154.700 Rc 109.000

D D 4313 D 4311 S.F.C. 30.000

425 S.F.D.
S.F.C. 59.343,74
Rd 5.984
C C C 154.700
D D 4426
444 D
T.S.D. 0 0 4424
T.S.C. 109.000
T.S.D 9.984 T.S.C
Rc 9.984
485 Rc 2.497
Rd 2.000
C Rc 2.000 C
C 154.700
S.F.C. S.F.D.
Rd 9.000 Rc 9.000
Rc 998 Rd 3.327,74
109.000 154.700
T.S.C.
T.S.D. 0
2.000 T.S.C.
T.S.C. 485
2.000 T.S.D. 0 T.S.C. 2.497

S.F.C. 485 S.F.C. 2.497

T.S.D.T.S.D.
O 9.000T.S.C.
T.S.C.
998 9.000 T.S.D. 3.327,74 T.S.C. 0

D 4427 D 4428 D 5311 C

S.F.C. 998 S.F.C. 3.327,74
C C
Rd 75.000 Rc 6.004
D 641 C D Rc 24.700 707
Rd 5.672,26 Rc 5.672,26
C
Rd 9.984 Rc 9.984
Rd 69.327,74 Rc 69.327.74 T.S.D. 75.000 T.S.C. 6.004
T.S.D. 5.672,26 T.S.C. 5.672,26 T.S.D 0 T.S.C. 24.700
S.F.D. 68.996
T.S.D. 9.984 T.S.C. 9.984 S.F.C. 24.700
T.S.D. 69.327,74 T.S.D. 69.327,74

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 Balanta de verificare sintetica luna ianuarie 2022

Nr. Simbol Solduri Solduri Rulaj Rulaj Total Total Sold Sold
crt
final
conturi initiale Initiale D C sume sume Final

D C C
D C D

1 121 - - 9.984 69.327,74 9.984 69.327,74 59.343,74 59.343,74

2 371 - - 154.700 - 154.700 - 154.700 154.700

3 378 - - - 30.000 - 30.000 30.000 30.000

4 401 - - - 109.000 - 109.000 109.000 109.000

5 421 - - 9.984 9.984 9.984 9.984 - -

6 425 - - 2.000 2.000 2.000 2.000 - -

7 4311 - - - 2.497 - 2.497 2.497 2.497

8 4313 - - - 485 - 485 485 485

9 444 - - - 998 - 998 998 998

10 4424 - - 3.327,74 - 3.327,74 - 3.327,74 3.327,74

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11 4426 - - 9.000 9.000 9.000 9.000 - -

12 4427 - - 5.672,26 5.672,26 5.672,26 5.672,26 - -

13 4428 - - - 24.700 - 24.700 24.700 24.700

14 5311 - - 75.000 6.004 75.000 6.004 68.996 68.996

15 641 - - 9.984 9.984 9.984 9.984 - -

16 707 - - 69.327,74 69.327,74 69.327,74 69.327,74 - -

TOTA - - 384.979,74 348.979,74 348.979,74 348.979,74 454.047,48 454.047,48

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 Registrul jurnal luna ianuarie 2022

Nr. Data.ex Document Explicatie Formule Sume Sume

Op. N contabile
D C

1 12.01 Dispozitie de Inregistrare 425=5311 2.000 2.000

plata plata avansului
la salarii

2 16.01 Lista de Inregistrare 641=421 9.984 9.984

avans salarii brute
chenzinal

3 20.01 Inregistrare 421=% 5.980

retineri
4311 2.497
salariale

444 998

4313 485

425 2.000

4 22.01 Plata salarii 421=5311 4.004 4.004

5 25.01 Achizitionare %=401 109.000

produse
371 100.000
panificatie

4426 9.000

6 26.01 Aplicare adaos 371=% 54.700

comercial
378 30.000

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 4428 24.700

7 27.01 Vanzare 5311=% 75.000

produse
707 69.327,74
panificatie

4427 5.672,26

8 28.01 Inchidere 121=641 9.984 9.984

conturi clasa 6

9 29.01 Inchidere 707=121 69.327,74 69.327,74

conturi clasa 7

10 30.01 Regularizare %=4426 9.000

T.V.A.
4424 3.327,74

4427 5.672,26

TOTAL 429.979,74 429.979,74

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