Calcule Seminar AEF 2020

BILANŢ PREVIZIONAT
Specificaţie
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
II. CREANŢE
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
C. CHELTUIELI ÎN AVANS
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
din care: datorii comerciale pe termen scurt
alte datorii de exploatare pe termen scurt
credite pe termen scurt
asociaţi conturi curente
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV
DATORII CURENTE NETE
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
din care: credite bancare pe termen mediu şi lung
alte datorii pe termen mediu şi lung
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI
I. VENITURI ÎN AVANS, din care:
- ct. 131
- ct. 472
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL, din care:
- capital subscris nevărsat
- capital subscris vărsat
- patrimoniul regiei
II. PRIME DE CAPITAL
III. REZERVE DIN REEVALUARE
- sold creditor
- sold debitor
IV. REZERVE
V. REZULTATUL REPORTAT
- sold creditor
- sold debitor
VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI
- sold creditor
- sold debitor
Repartizarea profitului
TOTAL CAPITALURI PROPRII
Patrimoniul public
TOTAL CAPITALURI
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective

**) Solduri debitoare ale conturilor respective
***) Solduri creditoare ale conturilor respective
****) Conturile respective se utilizează numai de cooperativele de credit
CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE PREVIZIONAT
Denumirea indicatorului
1. Cifra de afaceri netă

Producţia vândută
Venituri din vânzarea mărfurilor
Reduceri comerciale acordate
Venituri din subvenţii de exploatare
aferente cifrei de afaceri nete
2. Variaţia stocurilor
- sold creditor
- sold debitor
3. Producţia imobilizată
4. Alte venituri din exploatare
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
5. a) Cheltuieli cu materiile prime
şi materialele consumabile
Alte cheltuieli materiale
b) Alte cheltuieli din afară (cu energie şi apă)
c) Cheltuieli privind mărfurile
Reduceri comerciale primite
6. Cheltuieli cu personalul, în care:
a) Salarii
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială
7. a) Amortizări şi provizioane pentru deprecierea
imobilizărilor corporale şi necorporale
a. 1) Cheltuieli
a. 2) Venituri
7. b) Ajustarea valorii activelor circulante
b. 1) Cheltuieli
b. 2) Venituri
8. Alte cheltuieli de exploatare
8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe
8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe
şi vărsăminte asimilate
8.3. Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi
activele cedate
Ajustări privind provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli
- Cheltuieli
- Venituri
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
REZULTATUL DIN EXPLOATARE:
- Profit
- Pierdere
9. Venituri din interese de participare
- din care, în cadrul grupului
10. Venituri din alte investiţii financiare şi creanţe
care fac parte din activele imobilizate
11. Venituri din dobânzi
Alte venituri financiare
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a
investiţiilor financiare deţinute ca active circulante
- Cheltuieli
- Venituri
13. Cheltuieli privind dobânzile
Alte cheltuieli financiare
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
REZULTATUL FINANCIAR:
- Profit
- Pierdere
14. REZULTATUL CURENT:
- Profit
- Pierdere
15. Venituri extraordinare
16. Cheltuieli extraordinare
17. REZULTATUL EXTRAORDINAR:
- Profit
- Pierdere
VENITURI TOTALE
CHELTUIELI TOTALE
18. REZULTATUL BRUT:
- Profit
- Pierdere
19. IMPOZITUL PE PROFIT
20. Alte cheltuieli cu impozite care
nu apar în elementele de mai sus
21. REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI FINANCIAR:
- Profit
- Pierdere
ficaţie Nr. Ani
rd. 2017 2018 2019
(ct. 201 + 203 + 205 + 207 + 208 + 233 + 2 01 0 0 0

(ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 231 + 232 - 2 02 2,276,268 2,287,258 2,483,523
(ct. 261 + 262 + 263 + 265 + 267 - 296) 03 0 0 0
(rd. 01 la 03) 04 2,276,268 2,287,258 2,483,523
(ct. 301 + 302 + 303 +/- 308 + 331 + 332 + 05 1,034,790 1,323,535 1,605,802
(ct. 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 06 795,667 1,321,569 1,624,687
(ct. 501 + 502 + 503 + 505 + 506 + 508 + 5 07 0
(ct. 5112 + 5121 + 5124 + 5125 + 531 + 53 08 1,623,298 1,839,556 1,452,990
(rd. 05 la 08) 09 3,453,755 4,484,660 4,683,479
(ct. 471) 10 0
11 1,271,941 1,160,248 1,746,114
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 2
734,209 857,808 1,271,836
244,922 301,805 432,555
292,175 0 41,087
635 635 636
12 2,174,298 3,324,412 2,937,365
(rd. 09 + 10 - 11 - 18)
(rd. 04 + 12 - 17) 13 4,450,566 5,611,670 5,420,888
14 72,916 75,963 166,700
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 2
72,916 75,963 166,700
(ct. 151) 15 0
rd. (17 + 18) 16 7,516 0 0
17
18 7,516
(rd. 20 la 22) 19 500,000 500,000 500,000

(ct. 1011) 20
(ct 1012) 21 500,000 500,000 500,000
(ct. 1015) 22
(ct. 104) 23
(ct. 105) 24 17,451 17,451 17,451

(ct. 105) 25
(ct. 106) 26 599,246 599,246 599,246
(ct. 117) 27 1,905,938 2,739,935 2,739,935

(ct. 117) 28
(ct. 121) 29 1,355,015 1,679,075 1,397,556
(ct. 121) 30
(ct. 129) 31 0 0 0
(rd. 19 + 23 + 24 - 25 + 26 + 27 - 28 + 29 - 32 4,377,650 5,535,707 5,254,188
(ct. 1016) 33
(rd. 32 + 33) 34 4,377,650 5,535,707 5,254,188
Total Activ 5,730,023 6,771,918 7,167,002

Total Pasiv 5,730,023 6,771,918 7,167,002
+/- 0 0 0
rativele de credit
115.73% 105.86%
1010333.11 1169290 1237769.56
Nr.
rd. 2017 2018 2019
(rd. 02 la 04) 01 4,546,499 5,261,805 5,569,963
(ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 7 02 4,535,030 5,243,396 5,534,283
(ct. 707) 03 11,469 18,409 35,680
04
(ct. 7411)
(ct. 711) 05
(ct. 711) 06 41,664 5,171 105,778
(ct. 721 + 722) 07 1,000
(ct. 7417 + 758) 08 27,316 7,516 5,068
(rd. 01 + 05 - 06 + 07 + 08) 09 4,532,151 5,264,150 5,470,253
10 1,770,341 2,022,257 2,234,748
(ct. 601 + 602)
(ct. 603 + 604 + 606 + 608) 11 27,940 59,996 79,379
(ct. 605) 12 27,784 30,315 36,925
(ct. 607) 13 9,571 15,743 26,751
(rd. 15 + 16) 14 306,606 353,889 430,789

(ct. 621 + 641) 15 239,258 275,057 334,038 7975
(ct. 645) 16 67,348 78,832 96,751 665
17 247,811 254,339 231,318

(rd. 18 - 19)
(ct. 6811 + 6813) 18 247,811 254,339 231,318
(ct. 7813) 19
(rd. 21 - 22) 20 0 0 0
(ct. 654 + 6814) 21
(ct. 754 + 7814) 22
(rd. 24 la 26) 23 488,077 461,579 575,488
(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 24 369,665 426,093 492,540
25 90,807 27,267 30,153
(ct. 635)
26 27,605 8,219 52,795

(ct. 658)
(rd. 28 - 29) 27 0 0
(ct. 6812) 28
(ct. 7812) 29
(rd. 10 la 14 + 17 + 20 + 23 + 27) 30 2,878,130 3,198,118 3,615,398
(rd. 09 - 30) 31 1,654,021 2,066,032 1,854,855

(rd. 30 - 09) 32
(ct. 7613 + 7614 + 7615 + 7616) 33
34
35
(ct. 7611 + 7612)
36
(ct. 766) 37 134 126 73
38
(ct. 762 + 763 + 764 + 765 + 767 + 768) 39 12,638 16,602 13,234
(rd. 33 + 35 + 37 + 39) 40 12,772 16,728 13,307
41 0 0 0
(rd. 42 - 43)
(ct. 686) 42
(ct. 786) 43
(ct. 666) 44 20,826 18,005 11,117
45
(ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668) 46 16,022 4,847 137,689
(rd. 41 + 44 + 46) 47 36,848 22,852 148,806
(rd. 40 - 47) 48
(rd. 47 - 40) 49 24,076 6,124 135,499
(rd. 09 + 40 - 30 - 47) 50 1,629,945 2,059,908 1,719,356

(rd. 30 + 47 - 09 - 40) 51
(ct. 771) 52
(ct. 671) 53
(rd. 52 - 53) 54 0 0 0
(rd. 53 - 52) 55
(rd. 09 + 40 + 52) 56 4,544,923 5,280,878 5,483,560
(rd. 30 + 47 + 53) 57 2,914,978 3,220,970 3,764,204
(rd. 56 - 57) 58 1,629,945 2,059,908 1,719,356

(rd. 57 - 56) 59
(ct. 691) 60 274,930 380,833 321,800
61
(ct. 698)
(rd. 58 - 60 - 61) 62 1,355,015 1,679,075 1,397,556

(rd. 59 + 60 - 61) sau (rd. 60 + 61 - 58) 63
17% 18% 19%
30% 32% 25%
2,200,093 3,034,090 72.51%
833,997 0
521,018 1,679,075 1013402
9169 11135
764 928
I. Construcţia bilanţului financiar
A. Retratarea bilanţului
ACTIV 2017 2018

1. Active imobilizate 2,276,268 2,287,258
Imobilizări necorporale 0 0
– cheltuieli de constituire;
– cheltuieli de dezvoltare;
Imobilizări corporale 2,276,268 2,287,258
+/– diferenţe din reevaluare;
Imobilizări financiare 0 0
2. Active circulante 3,453,755 4,484,660
Stocuri 1,034,790 1,323,535
Creanţe 795,667 1,321,569
– capital subscris şi nevărsat;
Investiţii financiare pe termen scurt 0 0
Casa şi conturi la bănci 1,623,298 1,839,556
3. Cheltuieli înregistrate în avans
– cheltuieli înregistrate în avans; 0 0
TOTAL ACTIV 5,730,023 6,771,918
PASIV 2017 2018

1. Capitaluri proprii 4,377,650 5,535,707
– cheltuieli de constituire; 0 0
– cheltuieli de dezvoltare; 0 0
+/– diferenţe din reevaluare 0 0
– capital subscris şi nevărsat; 0 0
– cheltuieli înregistrate în avans; 0 0
+ provizioane 0 0
+ venituri înregistrate în avans 7,516 0
2. Provizioane 0 0
– provizioane
3. Datorii pe termen lung 72,916 75,963
4. Datorii pe termen scurt 1,271,941 1,160,248
5. Venituri înregistrate în avans 7,516 0
– venituri înregistrate în avans -7,516 0
TOTAL PASIV 5,730,023 6,771,918
0 0
B. Regruparea elementelor patrimoniale
ACTIV 2017 2018

Imobilizări necorporale 0 0
Imobilizări corporale 2,276,268 2,287,258
+ stocuri lente şi fără mişcare;
Imobilizări financiare 0 0
– imob. fin. cu lichiditate < 1 an;
+ creanţe cu lichiditate > 1 an;
+ inv. fin. pe t. sc. cu lich. > 1 an;
2. Active circulante 3,453,755 4,484,660
Stocuri 1,034,790 1,323,535
– stocuri lente şi fără mişcare;
Creanţe 795,667 1,321,569
– creanţe cu lichiditate > 1 an;
+ imob. fin. cu lichiditate < 1 an;
Disponibilităţi şi plasamente, din care: 1,623,298 1,839,556
a) disponibilităţi 1,623,298 1,839,556
b) investiţii financiare pe termen scurt 0 0
+ imob. fin. cu lichiditate < 1 an;
– inv. fin. pe t. sc. cu lich. > 1 an;
TOTAL ACTIV 5,730,023 6,771,918
PASIV 2017 2018

2. Datorii pe termen lung, din care: 72,916 75,963
a) datorii financiare pe termen mediu şi lung 72,916 75,963
b) datorii de exploat. pe termen mediu şi lung
– datorii pe t. lung cu scadenţă < 1 an;
+ datorii pe t. scurt cu scadenţă > 1 an;
a) datorii comerciale pe termen scurt 734,209 857,808
b) alte datorii de exploatare pe termen scurt 244,922 301,805
c) datorii financiare pe termen scurt 292,810 635
+ datorii pe t. lung cu scadenţă < 1 an;
– datorii pe t. scurt cu scadenţă > 1 an;
TOTAL PASIV 5,730,023 6,771,918
0 0
C. Bilanţ financiar - varianta finală
Nr. crt. ACTIV 2017 2018

1.1. Imobilizări necorporale 0 0
1.2. Imobilizări corporale 2,276,268 2,287,258
1.3. Imobilizări financiare 0 0
2 Active circulante 3,453,755 4,484,660
2.1. Stocuri 1,034,790 1,323,535
2.2. Creanţe 795,667 1,321,569
2.3. Investiţii financiare pe termen scurt 0 0
2.4. Disponibilităţi 1,623,298 1,839,556
TOTAL ACTIV 5,730,023 6,771,918
166%
Nr. crt. PASIV 2017 2018
2. Datorii pe termen mediu şi lung 72,916 75,963
2.1. a) datorii financiare pe t. mediu şi lung 72,916 75,963
2.2. b) datorii de exploat. pe t. mediu şi lung 0 0
Capital permanent 4,458,082 5,611,670
3.1. a) datorii financiare pe termen scurt 292,810 635
3.2. b) datorii de exploatare pe termen scurt 979,131 1,159,613
3.2.1. b1) datorii comerciale pe termen scurt 734,209 857,808
3.2.2. b2) alte datorii de exploatare pe t. scurt 244,922 301,805
TOTAL PASIV 5,730,023 6,771,918
2019
2,483,523
0
2,483,523
0
4,683,479
1,605,802
1,624,687
0
1,452,990
0
7,167,002
2019
5,254,188
0
0
0
0
0
0
0
0
166,700
1,746,114
0
0
7,167,002
0
2019
2,483,523
0
2,483,523
4,683,479
1,605,802
1,624,687
1,452,990
1,452,990
0
7,167,002
2019
5,254,188
166,700
166,700
1,746,114
1,271,836
432,555
41,723
7,167,002
0
2019
2,483,523
0
2,483,523
0
4,683,479
1,605,802
1,624,687
0
1,452,990
7,167,002
2019
5,254,188
166,700
166,700
0
5,420,888
1,746,114
41,723
1,704,391
1,271,836
432,555
7,167,002
1.a. RATELE DE STRUCTURĂ ALE ACTIVULUI
Specificatie Relaţia de calcul 2017 2018 2019

I Rata activelor imobilizate (Aim/AT)*100 39.73% 33.78% 34.65%
1 Rata imobilizarilor necorporale (Inc/AT)*100 0.00% 0.00% 0.00%
(Inc/Aim)*100 0.00% 0.00% 0.00%
2 Rata imobilizarilor corporale (Ic/AT)*100 39.73% 33.78% 34.65%
(Ic/Aim)*100 100.00% 100.00% 100.00%
3 Rata imobilizarilor financiare (If/AT)*100 0.00% 0.00% 0.00%
(If/Aim)*100 0.00% 0.00% 0.00%
II Rata activelor circulante (Ac/AT)*100 60.27% 66.22% 65.35%
5 Rata stocurilor (St/AT)*100 18.06% 19.54% 22.41%
(St/Ac)*100 29.96% 29.51% 34.29%
6 Rata creantelor (Cr/AT)*100 13.89% 19.52% 22.67%
(Cr/Ac)*100 23.04% 29.47% 34.69%
7 Rata investiţiilor financiare (Ifts/AT)*100
pe termen scurt (Ifts/Ac)*100
8 Rata disponibilităţilor din casă (Db/AT)*100 28.33% 27.16% 20.27%
şi conturile bancare (Db/Ac)*100 47.00% 41.02% 31.02%
III TOTAL ACTIV 100.00% 100.00% 100.00%
Indicele cifrei de afaceri (CA2/CA1)*100 - 97.8% 139.1%
1.b. RATELE DE STRUCTURĂ ALE PASIVULUI
Denumire Simbol 2017 2018 2019

1 Capitaluri permanente Cpm 4,458,082 5,611,670 5,420,888
2 Total pasiv TP 5,730,023 6,771,918 7,167,002
3 Rata stabilităţii financiare Cpm/TP*100 77.80% 82.87% 75.64%
4 Capital propriu Cpr 4,385,166 5,535,707 5,254,188
5 Rata autonomiei financiare globale Cpr/TP 76.53% 81.75% 73.31%
6 Autonomie financiară la termen Cpr/Cpm 98.36% 98.65% 96.92%
7 Datorii pe termen mediu şi lung Dtml 72,916 75,963 166,700
8 Autonomie financiară la termen [2] Cpr/Dtml 6014.00% 7287.37% 3151.88%
9 Datorii totale DT 1,344,857 1,236,211 1,912,814
10 Rata îndatorării globale DT/TP 23.47% 18.25% 26.69%
11 Rata îndatorării la termen Dtml/Cpm 1.64% 1.35% 3.08%
12 Rata îndatorării la termen [2] Dtml/Cpr 1.66% 1.37% 3.17%
2. RATELE DE BONITATE FINANCIARĂ
Nr.crt. Denumire Simbol 2017

1. Datorii pe termen scurt Dts 1,271,941
- abatere absolută It - It+1 -
- indice (It/It+1)*100 -
2. Active circulante Ac 3,453,755
3. Lichiditate curentă Ac/Dts 2.72
4. Active circulante fără stocuri Ac-St 2,418,965
5. Lichiditate rapidă (Ac-St)/Dts 1.90
6. Disponibilităţi şi investiţii financiare pe term Db+IFTS 1,623,298
7. Lichiditate imediată Db/Dts 1.28
8. Credite pe termen scurt CrTS 292,810
9. Disponibilităţi Db 1,623,298
10. Lichiditate la vedere Db/CrTS 5.54

1. Capital social Csoc 500,000
2. Datorii pe termen mediu şi lung Dtml 72,916
3. Solvabilitate patrimonială Cs/(Dtml+Cs) 87.27%
4. Active totale AT 5,730,023
5. Datorii totale DT 1,344,857
6. Indicele de solvabilitate generală AT/DT 426.07%
7. Autofinanţare Pn+A-Div 1,081,808
8. Capacitatea de rambursare a datoriilor AF/DT 80.44%
9. Autofinanţare + dobânzi AF+Dob 1,102,634
10. Serviciul datoriei Rc+Dob 313,636
11. Grad de acoperire a serviciului datoriei (AF+Dob)/(Rc+Dob) 3.52
2018 2019
1,160,248 1,746,114
-111,693 585,866
91.22% 150.49%
Evoluţia indicatorilor de lichiditate
4,484,660 4,683,479
1,030,905 198,819 4.50
129.85% 104.43% 4.00 3.87

3.87 2.68
3.50
1.15 -1.18
3.00 2.72 2.72
142.35% 69.39% 2.68
3,161,125 3,077,677 2.50
742,160 -83,448 2.00 1.90
1.76
130.68% 97.36% 1.59
1.50 1.28
2.72 1.76
1.00 0.83
0.82 -0.96
143.26% 64.69% 0.50
1,839,556 1,452,990
0.00
216,258 -386,566 2017 2018 2019
Lichiditate curentă Lichiditate rapidă Lichiditate imediată
113.32% 78.99%
1.59 0.83
0.31 -0.75
124.23% 52.48%
635 41,723
-292,175 41,088
0.22% 6570.55%
1,839,556 1,452,990
216,258 -386,566
113.32% 78.99%
2896.94 34.82
2,891.39 -2,862.11
52254.89% 1.20%
2018 2019
500,000 500,000
0 0
100.00% 100.00% Evoluţia indicatorilor de solvabilitate
75,963 166,700 600%
500%
400%
Evoluţia indicatorilor de solvabilitate
600%
3,047 90,737
104.18% 219.45% 500%
86.81% 75.00%
-0.46% -12% 400%
99.47% 86.39%
6,771,918 7,167,002 300%
1,041,895 395,084
118.18% 200%
1,236,211 1,912,814
-108,646 676,603 100%
Indicele de solvabilitate generală Capacitatea de rambursare a datoriilor
91.92% 154.73%
547.80% 374.68% 0%
2017 2018 2019
122% -173%
128.57% 68.40%
254,339 615,472
-827,469 361,133
23.51% 241.99%
20.57% 32.18%
-60% 12%
25.58% 156.39%
272,344 626,589
-830,290 354,245
24.70% 230.07%
18,640 52,840
-294,996 34,200
5.94% 283.48%
14.61 11.86
11.10 -2.75
415.59% 81.16%
e lichiditate
2.68
1.76
1.59
0.83
2019
dă Lichiditate imediată
olvabilitate
olvabilitate
atea de rambursare a datoriilor
2019
3. ECHILIBRUL FINANCIAR
Fondul de rulment
SPECIFICATIE Relaţia de calcul 2017 2018
1 Capital permanent Cpm 4,458,082 5,611,670
- abatere absolută It - It-1 - 1,153,588
- indice (It/It-1)*100 - 125.88%
2 Active imobilizate la valoarea netă Ai 2,276,268 2,287,258
- abatere absolută It - It-1 - 10,990
- indice (It/It-1)*100 - 100.48%
3 Fond de rulment FR = Cpm - Ai 2,181,814 3,324,412
- abatere absolută It - It-1 - 1,142,598
- indice (It/It-1)*100 - 152.37%
Ponderea Cpm în Ai Cpm/Ai 195.85% 245.34%
Fond de rulment optim CAlunară*3 1,136,625 1,315,451
4 Capital propriu Cpr 4,385,166 5,535,707
5 Fond de rulment propriu FRP = Cpr - Ai 2,108,898 3,248,449
Ponderea Cpr în Ai Cpr/Ai 192.65% 242.02%
6 Fond de rulment împrumutat FRI = FR - FRP 72,916 75,963
Necesarul de fond de rulment

1 Active ciclice (stocuri + creanţe) Acicl=St+Cr 1,830,457 2,645,104
- indice (It/It-1)*100 - 144.51%
2 Pasive ciclice (datorii nefinanciare p Pcicl=Dts-ÎTS 979,131 1,159,613
- indice (It/It-1)*100 - 118.43%
3 Necesar de fond de rulment NFR= (St+Cr)-Dexp 851,326 1,485,491
- indice (It/It-1)*100 - 174.49%
NFR optim CAlunară*2 757,750 876,968
Ponderea Pcicl în Acicl Pcicl/Acicl 53.49% 43.84%
Trezoreria netă
1 Fond de rulment FR 2,181,814 3,324,412
2 Necesar de fond de rulment NFR 851,326 1,485,491
3 Trezoreria netă Tn = FR - NFR 1,330,488 1,838,921
- indice (It/It-1)*100 - 138.21%
4 Trezorerie de activ Db+Ifts 1,623,298 1,839,556
- indice (It/It-1)*100 - 113.32%
5 Trezorerie de pasiv Ctz+Scr ct b c 292,810 635
- abatere absolută It - It-1 - -292,175
- indice (It/It-1)*100 - 0.22%
6 Trezoreria netă Tn = Db - Its 1,330,488 1,838,921
- indice (It/It-1)*100 - 138.21%
7 Ponderea FR în NFR FR/NFR 256.28% 223.79%
Evoluţia indicatorilor de analiză a echilibrului financiar

RON
3,500,000
3,000,000
2,500,000
2,000,000
1,500,000
1,000,000
500,000
0
2017
Fond de rulment 2018
Necesar de fond de rulment Trezoreria netă 2019
2019
5,420,888
-190,782
96.60%
2,483,523
196,265
108.58%
2,937,365
-387,047
88.36%
218.27%
1,392,491
5,254,188
2,770,665
211.56%
166,700
2019
3,230,489
585,385
122.13%
1,704,391
544,778
146.98%
1,526,098
40,607
102.73%
928,327
52.76%
2019
2,937,365
1,526,098
1,411,267
-427,654
76.74%
1,452,990
-386,566
78.99%
41,723
41,088
6570.55%
1,411,267
-427,654
76.74%
192.48%
oreria netă 2019

4. RATE DE GESTIUNE
Viteza de rotaţie a activului total şi a componentelor acestuia
1 Activ Total AT 5,730,023
2 Cifra de afaceri CA 4,546,499
3 Număr de rotaţii a AT nr=CA/AT 0.793
4 Durata în zile a rotaţiei AT dz=(AT/CA)*360 453.7
5 Active imobilizate AI 2,276,268
6 Număr de rotaţii a AI nr=CA/AI 1.997
7 Durata în zile a rotaţiei AI dz=(AI/CA)*360 180.2
8 Active circulante AC 3,453,755
9 Număr de rotaţii a AC nr=CA/AC 1.316
10 Durata în zile a rotaţiei AC dz=(AC/CA)*360 273.5
Viteza de rotaţie a elementelor de active circulante şi datoriilor pe termen scurt

2 Stocuri St 1,034,790
3 Număr de rotaţii a St nr=CA/St 4.394
4 Durata în zile a rotaţiei St dz=(St/CA)*360[30] 81.9
5 Creanţe Cr 795,667
6 Număr de rotaţii a Cr nr=CA/Cr 5.714
7 Durata în zile a rotaţiei Cr dz=(Cr/CA)*360[30] 63.0
8 Datorii nefinanciare pe T.S. Dnfts 979,131
9 Număr de rotaţii a Dnfts nr=CA/Dnfts 4.643
10 Durata în zile a rotaţiei Dnfts dz=(Dnfts/CA)*360[30] 77.5
14.5
Viteza de rotaţie a creanţelor faţă de clienţi
2 Creanţie faţă de clienţi Cl 795,667
3 Număr de rotaţii a Cl nr=CA/Cl 5.714
4 Durata în zile a rotaţiei Cl dz=(Cl/CA)*360[30] 63.0
Viteza de rotaţie a datoriilor faţă de furnizori

2 Datorii faţă de furnizori Fz 734,209
3 Număr de rotaţii a Fz nr=CA/Fz 6.192
4 Durata în zile a rotaţiei Fz dz=(Fz/CA)*360[30] 58.1
-4.9
2018 2019
6,771,918 7,167,002
1,041,895 395,084
118.2% 105.8%
5,261,805 5,569,963
715,306 308,158
115.7% 105.9% Evoluţia vitezei de rotaţie a activului total şi a
0.777 0.777 componenetelor acestuia
-0.016 0.000 3
97.93% 100.02%
463.3 463.2
9.6 -0.1
2
102.12% 99.98%
2,287,258 2,483,523
10,990 196,265
100.48% 108.58% 1
Număr de rotaţii a AI Număr de rotaţii a AT
2.300 2.243
- -
Număr de rotaţii a AC
- -
0
156.5 160.5
2017 2018 2019
-23.8 4.0
86.82% 102.57%
4,484,660 4,683,479
1,030,905 198,819
129.85% 104.43%
1.173 1.189
- -
- -
306.8 302.7
33.4 -4.1
112.20% 98.66%
lor pe termen scurt

2018 2019
5,261,805 5,569,963
1,323,535 1,605,802
288,745 282,267
127.90% 121.33%
3.976 3.469
- -
- - Evoluţia vitezei de rotaţie a stocurilor, creanţelor şi datoriilor
nefin. pe term. scurt
90.6 103.8
8.6 13.2 120.0
110.52% 114.61%
100.0
1,321,569 1,624,687
525,902 303,118
80.0
166.10% 122.94%
3.981 3.428 60.0
-1.733 -0.553
69.68% 86.11% 40.0
90.4 105.0
27.4 14.6 20.0
143.52% 116.13%
1,159,613 1,704,391 0.0
2017
Durata în zile a rotaţiei St
2018
Durata în zile a rotaţiei Cr
2019
Durata în zile a rotaţiei Dnfts
180,482 544,778
118.43% 146.98%
4.538 3.268
-0.106 -1.270
97.72% 72.02%
79.3 110.2
1.8 30.8
102.33% 138.85%
-11.1 5.2
2018 2019
5,261,805 5,569,963
1,321,569 1,624,687
3.981 3.428 Evoluţia duratei medii de încasare a creanţelor clienţi a datoriilor faţă
de furnizori
90.4 105.0
120
27.4 14.6
100
143.52% 116.13% 80
60
40
2018 2019 20
5,261,805 5,569,963 0
857,808 1,271,836 2017
Durata în zile a rotaţiei Cl
2018
Durata în zile a rotaţiei Fz
2019
6.134 4.379
58.7 82.2
0.6 23.5
100.95% 140.06%
-31.7 -22.8
lui total şi a
a
taţii a AT
2019
ţelor şi datoriilor
2019
Durata în zile a rotaţiei Dnfts
a datoriilor faţă
i Fz
2019
5. RATELE DE RANDAMENT
Nr.crt. Denumire Simbol 2017 2018

1. Profit din exploatare Pe 1,654,021 2,066,032
- abatere absolută It - It+1 - 412,011
- indice (It/It+1)*100 - 124.91%
2. Capital investit Cinv 4,750,892 5,612,305
- indice (It/It+1)*100 - 118.13%
3. Rentabilitate economică Pe/Cinv 34.81% 36.81%
- abatere absolută It - It+1 - 2.00%
- indice (It/It+1)*100 - 105.74%
4. Profit net Pn 1,355,015 1,679,075
- indice (It/It+1)*100 - 123.92%
5. Capital propriu Cpr 2,276,268 2,287,258
- indice (It/It+1)*100 - 100.48%
6. Rentabilitate financiară Pn/Cpr 59.53% 73.41%
- indice (It/It+1)*100 - 123.32%

1. Profit din exploatare Pe 1,654,021 2,066,032
2. Venituri din exploatare Ve 4,532,151 5,264,150
- indice (It/It+1)*100 - 116.15%
3. Profitabilitatea ven. din exploatare Pe/Ve 36.50% 39.25%
- indice (It/It+1)*100 - 107.54%
4. Profit brut Pb 1,629,945 2,059,908
- indice (It/It+1)*100 - 126.38%
5. Venituri totale Vt 4,544,923 5,280,878
- indice (It/It+1)*100 - 116.19%
6. Profitabilitatea brută a activităţii Pb/Vt 35.86% 39.01%
- indice (It/It+1)*100 - 108.77%
Evoluţia indicatorilor de rentabilitate
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2017 Rentabilitate economică 2018 Rentabilitate financiară 2019
Evoluţia indicatorilor de profitabilitate

45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
2017 Profitabilitatea ven. din exploatare 2018 Profitabilitatea brută a activităţii 2019

Analiza factorială a rentabilității economice
1. Profit din exploatare Re - 2,066,032
2. Capital investit Cinv - 5,612,305
3. Rentabilitatea economică Re/Cinv - 36.81%
4. Cifra de afaceri CA - 5,261,805
5. Viteza de rotație a Capitalului investit CA/Cinv - 0.938
6. Rata de profitabilitate a Cifrei de afaceri Pe/CA - 39.26%
- abaterea prin variația vitezei de rotația a Cinv
- abaterea prin variația profitabilității CA
Analiza factorială a rentabilității financiare

1. Profit net Rn - 1,679,075
2. Capital propriu Cinv - 2,287,258
3. Rentabilitatea financiară Re/Cinv - 73.41%
4. Cifra de afaceri CA - 5,264,150
5. Capital investit Cinv - 5,612,305
6. Ponderea Cinv în Cpr Cinv/Cpr - 2.454
7. Viteza de rotație a Capitalului investit CA/Cinv - 0.938
8. Rata de profitabilitate a Cifrei de afaceri Pe/CA - 31.90%
- abaterea prin ponderea Cinv in Cpr
- abaterea prin variația vitezei de rotația a Cinv
- abaterea prin variația profitabilității CA
2019
1,854,855
-211,177
89.78%
5,462,611
-149,694
97.33%
33.96%
-2.86%
92.24%
1,397,556
-281,519
83.23%
2,483,523
196,265
108.58%
56.27%
-17.14%
76.66%
2019
1,854,855
5,470,253
206,103
103.92%
33.91%
-5.34%
86.40%
1,719,356
-340,552
83.47%
5,483,560
202,682
103.84%
31.35%
-7.65%
80.38% 19.62%
ciară 2019
brută a activităţii 2019
2019
1,854,855
5,462,611
33.96% -2.86%
5,569,963
1.020 0.082
33.30% -5.96%
3.22%
-6.08%
1,397,556
2,483,523
56.27% -17.14%
5,470,253
5,462,611
2.200
1.001
25.55%
-7.60%
4.45%
-13.98%
-17.14%
Analiza cifrei de afaceri ca indicator cu bază de calcul volulmul fizic al producţiei
Date iniţiale
Nr. Specificaţie U.M. Volum fizic 03.2019 Preţ de vânzare
crt. planificat efectivă planificat efectiv
1 Lapte de consum kg 125,000 131,500 1.4250 1.4000
2 Iaurt kg 47,727 42,575 2.8500 2.8500
3 Smântână kg 5,833 5,220 6.7800 6.9200
4 TOTAL kg 178,561 179,295 1.9808 1.9050
1.9808 1.9050 1.9193
Nr. Specificaţie U.M. Cifră de afaceri Structură fizică

crt. planificat efectivă planificat efectivă
1 Lapte de consum kg 178,125 184,100 70.00% 73.34%
2 Iaurt kg 136,023 121,339 26.73% 23.75%
3 Smântână kg 39,550 36,122 3.27% 2.91%
4 TOTAL kg 353,698 341,561 100.00% 100.00%
Abatere absolută -12,137 lei

Indice 96.57% 3.43%
Abaterea indicelui -3.43%
Variaţia volumului fizic 734 litri

Variaţia preţului mediu -0.0758 lei/litru
Preţul mediu recalculat 1.9193 lei/litru
Analiza factorială prin modelul teoretic CA= p̄ ∑ q

Influenţa Factor 1 Factor 2 Abatere
a Volum fizic 355,152.43 353,697.73 1,454.71
b preţ mediu 341,561.15 355,152.43 -13,591.28
b1 Structura fizică 344,117.85 355,152.43 -11,034.58
b2 Preţ individual 341,561.15 344,117.85 -2,556.70
Verificare a+b -12,136.58 -5.8208E-11
Verificare b1+b2 -13,591.28 OK
Indicele volumului fizic 1.0041
Analiza factorială prin modelul practic CA=∑ q⋅p

Influenţa Factor 1 Factor 2 Abatere
a Volum fizic 355,152.43 353,697.73 1,454.71
b Structura fizică 344,117.85 355,152.43 -11,034.58
c Preţ individual 341,561.15 344,117.85 -2,556.70
Verificare a+b+c -12,136.58 OK
producţiei
355,152.43
1.9193
344,117.85
Analiza Cifrei de Afaceri
Qf CA
Modelul nr. 2 CA = Nm× × ;
Nm Qf
Nr. Indicatori UM Simbol Mod de Nivel Abateri

crt. calcul 2018 2019 Absolută Relativă %
0 1 2 3 4 5 6 7 = 6 - 5 8=7/5*100
1. Număr de muncitori persoane Nm - 13 22 9
2. Producţia marfă fabricată lei Qmf=Qv+DSt - 922,455 1,438,620 516,165
3. Cifra de afaceri (producţia vândută) lei Ca=Qv - 916,162 1,414,791 498,629 154.43%
4. Productivitatea muncii lei/pers W=Qmf/Nm 6=2/1 70,958.08 65,391.82 -5,566.26
5. Gradul de valorif a Qmf fabricate % gsCa=Ca/Qmf 10=3/2 99.32% 98.34% -0.97%
I. Analiza factorială a cifrei de afaceri pe baza modelului nr. 1

Abaterea absolută a indicatorului 498,629.40
Abaterea relativă a indicatorului 154.43%
Ritmul de creştere a indicatorului 54.43%
Izolarea influenţelor factorilor asupra indicatorului abatere/dCA abatere/CA0
a Influenţa modificării numărului de muncitori 634,265.66 127.20% 69.23%
b Influenţa modificării productivităţii muncii -121,622.22 -24.39% -13.28%
c Infl. modif. gradului de valorificare a producţiei -14,014.04 -2.81% -1.53%
Verificare (a+b+c) 498,629.40 OK
Analiza Valorii Adăugate
Modelul nr. 2
VA
VA =T × ; T =N m×nh ; nh =n z ×h
T
Nr. Indicatori UM Simbol Nivel Abateri Abaterea
crt. Bază Efectiv Absolută Indice % indicelui
0 1 2 3 4 5 6=5-4 7=5/4*100 8=7-100%
1. Producţia exerciţiului lei Qex=Qv+DSt+Qi 922,455.00 1,438,620.00 516165 155.96% 55.96%
2. Cheltuieli materiale totale lei Cmat 519,922.06 825,892.84 305970.77736 158.85% 58.85%
4. Cheltuieli cu servicii executate de terţi lei Cserv 21,464.00 35,476.00 14012 165.28% 65.28%
5. Consumuri intermediare lei Mi 541,386 861,369 319982.77736 159.10% 59.10%
6. Valoarea adăugată lei VA 381,068.94 577,251.16 196182.22264 151.48% 51.48%
7. Număr de muncitori pers. Nm 13 22 9 169.23% 69.23%
8. Număr mediu de zile lucr. de 1 salar. pe an zile nz 254 250 -4 98.43% -1.57%
9. Număr mediu de ore lucr. pe zi de 1 salar. ore h 7.54 7.12 -0.42 94.43% -5.57%
10. Număr mediu de ore lucr. de 1 sal. pe an ore nh=nz*h 1,915 1,780 -135.16 92.94% -7.06%
11. Fond de timp total (total om-ore) om-ore Nh=Nm*nh 24,897 39,160 14,263 157.29% 57.29%
12. Valoarea adăugată medie orară lei/oră VA/Nh 15.30577 14.74084 -0.56493 96.31% -3.69%
2 Analiza factorială a Valorii Adăugate pe baza modelului nr. 2.

Abaterea absolută a indicatorului 196,182.22
Abaterea relativă a indicatorului 151.48%
Ritmul de creştere a indicatorului 51.48%
Izolarea influenţelor factorilor asupra indicatorului abat/dVA abat/VA0
a Influenţa modificării fondului total de timp 218,304.95 111.3% 57.3%
a1 Influenţa modificării numărului de muncitori 263,816.96 134.5% 69.2%
a2 Influenţa modificării numărului de ore lucrate de un muncitor pe an -45,512.01 -23.2% -11.9%
a21 Influenţa modificării numărului de zile lucrate de un muncitor pe an -10,155.68 -5.2% -2.7%
a22 Influenţa modificării numărului de ore lucrate de un muncitor pe zi -35,356.33 -18.0% -9.3%
b Influenţa modificării valorii adăugate medii orare -22,122.73 -11.3% -5.8%
Verificare parţială (a1+a2) 218,304.95 OK
Verificare parţială (a21+a22) -45,512.01 OK
Verificare (a+b) 196,182.22 OK
BILANŢ PREVIZIONAT
Specificaţie Nr. An -1 An 0 An 1 An 2
rd.
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE 01 0 0 0 0
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE 02 2,164,805 2,043,201 2,030,185 2,017,169
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03 0 0 0 0
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 04 2,164,805 2,043,201 2,030,185 2,017,169
I. STOCURI 05 1,655,481 1,705,145 1,756,300 1,808,989
II. CREANŢE 06 1,674,950 1,725,199 1,776,955 1,830,263
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 07 0 0 0 0
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08 3,248,033 5,067,963 6,927,163 8,844,665
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL 09 6,578,464 8,498,307 10,460,417 12,483,917
C. CHELTUIELI ÎN AVANS 10 0 0 0 0
11 1,798,843 1,851,557 1,905,852 1,961,776
din care: - datorii comerciale pe termen scurt 1,311,183 1,350,519 1,391,034 1,432,765
- alte datorii de exploatare pe termen scurt 445,937 459,315 473,095 487,287
- credite pe termen scurt 41,087 41,087 41,087 41,087
- asociaţi consturi curente 636 636 636 636
12 4,779,621 6,646,750 8,554,566 10,522,142
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 13 6,944,426 8,689,951 10,584,751 12,539,311
14 133,360 100,020 66,680 33,340
din care: - credite pe termen mediu 133,360 100,020 66,680 33,340
- alte credite bancare
- creditare firmă de către asociaţi
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI 15 0 0 0 0
I. VENITURI ÎN AVANS, din care: 16 0 0 0 0
- ct. 131 17 0 0 0 0
- ct. 472 18 0 0 0 0
I. CAPITAL, din care: 19 500,000 500,000 500,000 500,000
- capital subscris nevărsat 20
- capital subscris vărsat 21 500,000 500,000 500,000 500,000
- patrimoniul regiei 22
II. PRIME DE CAPITAL 23
- sold creditor 24 17,451 17,451 17,451 17,451
- sold debitor 25
IV. REZERVE 26 599,246 599,246 599,246 599,246
- sold creditor 27 4,137,491 5,694,369 7,473,234 9,401,374
- sold debitor 28
- sold creditor 29 1,556,878 1,778,865 1,928,139 1,987,900
- sold debitor 30
Repartizarea profitului 31 0 0 0 0
TOTAL CAPITALURI PROPRII 32 6,811,066 8,589,931 10,518,071 12,505,971
Patrimoniul public 33
TOTAL CAPITALURI 34 6,811,066 8,589,931 10,518,071 12,505,971
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective Total Activ 8,743,269 10,541,508 12,490,602 14,501,086
**) Solduri debitoare ale conturilor respective Total Pasiv 8,743,269 10,541,508 12,490,602 14,501,086
***) Solduri creditoare ale conturilor respective +/- 0 0 0 0
CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE PREVIZIONAT
Denumirea indicatorului Nr. An -1 An 0 An 1 An 2

rd.
1. Cifra de afaceri netă 01 5,737,062 5,909,174 6,086,449 6,269,042
Producţia vândută 02 5,700,311 5,871,321 6,047,460 6,228,884
Venituri din vânzarea mărfurilor 03 36,750 37,853 38,988 40,158
04
- sold debitor 05
- sold creditor 06
3. Producţia imobilizată 07
4. Alte venituri din exploatare 08 5,220 5,377 5,538 5,704
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL 09 5,742,282 5,914,550 6,091,987 6,274,747
10 2,301,790 2,370,844 2,441,969 2,515,229
Alte cheltuieli materiale 11 81,760 84,213 86,740 89,342
b) Alte cheltuieli din afară (cu energie şi apă) 12 38,033 39,174 40,349 41,559
c) Cheltuieli privind mărfurile 13 27,554 28,380 29,232 30,108
6. Cheltuieli cu personalul, în care: 14 443,713 457,024 470,735 484,857
a) Salarii 15 344,059 354,381 365,012 375,963
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială 16 99,654 102,643 105,722 108,894
17 318,718 121,604 13,016 13,016
a. 1) Cheltuieli 18 318,718 121,604 13,016 13,016
a. 2) Venituri 19
7. b) Ajustarea valorii activelor circulante 20 0 0 0 0
b. 1) Cheltuieli 21
b. 2) Venituri 22
8. Alte cheltuieli de exploatare 23 538,374 554,525 571,161 588,296
8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe 24 507,316 522,536 538,212 554,358
25 31,058 31,989 32,949 33,937
26 0 0 0 0
activele cedate
Ajustări privind provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli 27 0 0 0 0
- Cheltuieli 28
- Venituri 29
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL 30 3,749,942 3,655,764 3,653,201 3,762,407
- Profit 31 1,992,340 2,258,786 2,438,786 2,512,340
- Pierdere 32
9. Venituri din interese de participare 33
- din care, în cadrul grupului 34
35
11. Venituri din dobânzi 37 75 77 80 82
Alte venituri financiare 39 13,631 14,040 14,461 14,895
VENITURI FINANCIARE - TOTAL 40 13,706 14,117 14,541 14,977
41 0 0 0 0
- Cheltuieli 42
- Venituri 43
13. Cheltuieli privind dobânzile 44 10,800 9,133 7,466 5,799
Alte cheltuieli financiare 46 141,820 146,074 150,456 154,970
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL 47 152,620 155,207 157,923 160,769
- Profit 48
- Pierdere 49 138,914 141,090 143,382 145,792
- Profit 50 1,853,427 2,117,696 2,295,404 2,366,548
- Pierdere 51
15. Venituri extraordinare 52
16. Cheltuieli extraordinare 53
- Profit 54 0 0 0 0
- Pierdere 55
VENITURI TOTALE 56 5,755,988 5,928,668 6,106,528 6,289,724
CHELTUIELI TOTALE 57 3,902,561 3,810,972 3,811,124 3,923,176
- Profit 58 1,853,427 2,117,696 2,295,404 2,366,548
- Pierdere 59
19. IMPOZITUL PE PROFIT 60 296,548 338,831 367,265 378,648
61
- Profit 62 1,556,878 1,778,865 1,928,139 1,987,900
- Pierdere 63
Rezultatul net al execiţiului financiar [EUR] 353,836 404,287 438,213 451,795
3,534,160 3,640,185 3,749,391
-128,113 -131,957 -135,916 -139,993
FLUXUL DE NUMERAR PREVIZIONAT 582,905 600,392 618,404
model propriu
Nr.crt. Elemente de calcul U.M. An -1 An 0 An 1 An 2
BILANŢ PREVIZIONAT
Specificaţie Nr. An -1 An 0 An 1 An 2
rd.
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE 01 0 98,900 79,120 59,340
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE 02 2,164,805 3,287,436 3,149,997 3,012,557
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03 0 0 0 0
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 04 2,164,805 3,386,336 3,229,117 3,071,897
I. STOCURI 05 1,655,481 1,705,145 1,897,224 1,991,007
II. CREANŢE 06 1,674,950 1,725,199 1,919,536 2,014,422
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 07 0 0 0 0
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08 3,248,033 5,067,963 7,018,448 9,171,722
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL 09 6,578,464 8,498,307 10,835,207 13,177,151
C. CHELTUIELI ÎN AVANS 10 0 0 0 0
11 1,798,843 1,851,557 2,055,427 2,154,968
din care: - datorii comerciale pe termen scurt 1,311,183 1,350,519 1,502,649 1,576,928
- alte datorii de exploatare pe termen scurt 445,937 459,315 511,055 536,318
- credite pe termen scurt 41,087 41,087 41,087 41,087
- asociaţi consturi curente 636 636 636 636
12 4,779,621 6,646,750 8,779,780 11,022,182
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 13 6,944,426 9,334,622 11,385,228 13,545,208
14 133,360 744,691 711,351 678,011
din care: - credite pe termen mediu 133,360 100,020 66,680 33,340
- alte credite bancare
- creditare firmă de către asociaţi 644,671 644,671 644,671
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI 15 0 0 0 0
I. VENITURI ÎN AVANS, din care: 16 0 698,464 623,668 548,872
- ct. 131 17 0 698,464 623,668 548,872
- ct. 472 18 0 0 0 0
I. CAPITAL, din care: 19 500,000 500,000 500,000 500,000
- capital subscris nevărsat 20
- capital subscris vărsat 21 500,000 500,000 500,000 500,000
- patrimoniul regiei 22
II. PRIME DE CAPITAL 23
- sold creditor 24 17,451 17,451 17,451 17,451
- sold debitor 25
IV. REZERVE 26 599,246 599,246 599,246 599,246
- sold creditor 27 4,137,491 5,694,369 7,473,234 9,557,181
- sold debitor 28
- sold creditor 29 1,556,878 1,778,865 2,083,946 2,193,319
- sold debitor 30 0 0 0 0
Repartizarea profitului 31 0 0 0 0
TOTAL CAPITALURI PROPRII 32 6,811,066 8,589,931 10,673,878 12,867,197
Patrimoniul public 33
TOTAL CAPITALURI 34 6,811,066 8,589,931 10,673,878 12,867,197
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective Total Activ 8,743,269 11,884,643 14,064,324 16,249,048
**) Solduri debitoare ale conturilor respective Total Pasiv 8,743,269 11,884,643 14,064,324 16,249,048
***) Solduri creditoare ale conturilor respective +/- 0 0 0 0
8,008,482
CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE PREVIZIONAT 507,316 522,536 517,310 543,176
Denumirea indicatorului Nr. An -1 An 0 An 1 An 2

rd.
1. Cifra de afaceri netă 01 5,737,062 5,909,174 6,500,091 6,825,096
Producţia vândută 02 5,700,311 5,871,321 6,458,453 6,781,376
Venituri din vânzarea mărfurilor 03 36,750 37,853 41,638 43,720
04
- sold debitor 05
- sold creditor 06
3. Producţia imobilizată 07
4. Alte venituri din exploatare 08 5,220 5,377 80,711 81,006
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL 09 5,742,282 5,914,550 6,580,802 6,906,102
10 2,301,790 2,370,844 2,510,427 2,635,949
Alte cheltuieli materiale 11 81,760 84,213 92,634 97,266
b) Alte cheltuieli din afară (cu energie şi apă) 12 38,033 39,174 43,091 45,246
c) Cheltuieli privind mărfurile 13 27,554 28,380 31,218 32,779
6. Cheltuieli cu personalul, în care: 14 443,713 457,024 502,726 527,863
a) Salarii 15 344,059 354,381 389,819 409,310
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială 16 99,654 102,643 112,907 118,553
17 318,718 121,604 157,220 157,220
a. 1) Cheltuieli 18 318,718 121,604 157,220 157,220
a. 2) Venituri 19
7. b) Ajustarea valorii activelor circulante 20 0 0 0 0
b. 1) Cheltuieli 21
b. 2) Venituri 22
8. Alte cheltuieli de exploatare 23 538,374 554,525 609,978 640,476
8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe 24 507,316 522,536 574,789 603,529
25 31,058 31,989 35,188 36,948
26 0 0 0 0
activele cedate
Ajustări privind provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli 27 0 0 0 0
- Cheltuieli 28
- Venituri 29
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL 30 3,749,942 3,655,764 3,947,294 4,136,798
- Profit 31 1,992,340 2,258,786 2,633,507 2,769,304
- Pierdere 32
9. Venituri din interese de participare 33
35
11. Venituri din dobânzi 37 75 77 85 89
Alte venituri financiare 39 13,631 14,040 15,444 16,216
VENITURI FINANCIARE - TOTAL 40 13,706 14,117 15,529 16,306
41 0 0 0 0
- Cheltuieli 42
- Venituri 43
13. Cheltuieli privind dobânzile 44 10,800 9,133 7,466 5,799
Alte cheltuieli financiare 46 141,820 146,074 160,682 168,716
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL 47 152,620 155,207 168,148 174,515
- Profit 48
- Pierdere 49 138,914 141,090 152,619 158,209
- Profit 50 1,853,427 2,117,696 2,480,889 2,611,095
- Pierdere 51
15. Venituri extraordinare 52
16. Cheltuieli extraordinare 53
- Profit 54 0 0 0 0
- Pierdere 55
VENITURI TOTALE 56 5,755,988 5,928,668 6,596,331 6,922,408
CHELTUIELI TOTALE 57 3,902,561 3,810,972 4,115,442 4,311,313
- Profit 58 1,853,427 2,117,696 2,480,889 2,611,095
- Pierdere 59 0 0 0 0
19. IMPOZITUL PE PROFIT 60 296,548 338,831 396,942 417,775
61
- Profit 62 1,556,878 1,778,865 2,083,946 2,193,319
- Pierdere 63 0 0 0 0
Rezultatul net al execiţiului financiar [EUR] 353,836 404,287 473,624 498,482
3,534,160 3,790,075 3,979,579
-128,113 -131,957 -145,153 -152,410
FLUXUL DE NUMERAR PREVIZIONAT 582,905 641,196 673,255
model propriu
Nr.crt. Elemente de calcul U.M. An -1 An 0 An 1 An 2

Calcule Seminar AEF 2020

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Calcule Seminar AEF 2020

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

BILANŢ PREVIZIONAT

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective

CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE PREVIZIONAT

1. Cifra de afaceri netă

(ct. 201 + 203 + 205 + 207 + 208 + 233 + 2 01 0 0 0

(rd. 20 la 22) 19 500,000 500,000 500,000

(ct. 105) 24 17,451 17,451 17,451

(ct. 117) 27 1,905,938 2,739,935 2,739,935

Total Activ 5,730,023 6,771,918 7,167,002

(rd. 15 + 16) 14 306,606 353,889 430,789

17 247,811 254,339 231,318

26 27,605 8,219 52,795

(rd. 09 - 30) 31 1,654,021 2,066,032 1,854,855

(rd. 09 + 40 - 30 - 47) 50 1,629,945 2,059,908 1,719,356

(rd. 56 - 57) 58 1,629,945 2,059,908 1,719,356

(rd. 58 - 60 - 61) 62 1,355,015 1,679,075 1,397,556

ACTIV 2017 2018

PASIV 2017 2018

ACTIV 2017 2018

PASIV 2017 2018

Nr. crt. ACTIV 2017 2018

Specificatie Relaţia de calcul 2017 2018 2019

Indicele cifrei de afaceri (CA2/CA1)*100 - 97.8% 139.1%

1.b. RATELE DE STRUCTURĂ ALE PASIVULUI

Denumire Simbol 2017 2018 2019

Nr.crt. Denumire Simbol 2017

Nr.crt. Denumire Simbol 2017

129.85% 104.43% 4.00 3.87

atea de rambursare a datoriilor

Necesarul de fond de rulment

Evoluţia indicatorilor de analiză a echilibrului financiar

oreria netă 2019

Viteza de rotaţie a elementelor de active circulante şi datoriilor pe termen scurt

Viteza de rotaţie a datoriilor faţă de furnizori

lor pe termen scurt

Nr.crt. Denumire Simbol 2017 2018

Nr.crt. Denumire Simbol 2017 2018

2017 Rentabilitate economică 2018 Rentabilitate financiară 2019

Evoluţia indicatorilor de profitabilitate

Nr.crt. Denumire Simbol 2017 2018

Analiza factorială a rentabilității financiare

brută a activităţii 2019

Nr. Specificaţie U.M. Cifră de afaceri Structură fizică

Abatere absolută -12,137 lei

Variaţia volumului fizic 734 litri

Analiza factorială prin modelul teoretic CA= p̄ ∑ q

Indicele volumului fizic 1.0041

Analiza factorială prin modelul practic CA=∑ q⋅p

Nr. Indicatori UM Simbol Mod de Nivel Abateri

I. Analiza factorială a cifrei de afaceri pe baza modelului nr. 1

2 Analiza factorială a Valorii Adăugate pe baza modelului nr. 2.

Denumirea indicatorului Nr. An -1 An 0 An 1 An 2

Denumirea indicatorului Nr. An -1 An 0 An 1 An 2

S-ar putea să vă placă și