Nr.

crt.

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51.
52.
53.
54.
55.
56.
57.
58.
59.
60.
61.
62.
63.
64.
 Elemente de calcul/Indicatori

Fondul de rulment net: FRN= CP-Ain (lei)

Capital permanent: CP (3+4) (lei)
Capital propriu - Cpr (lei)
Datorii pe termen lung – DTL (5+6+7+8+9) – (lei)
Datorii: sume plătite într-o perioadă mai mare de un an - D>1an (lei)
Provizioane total – Pvz (lei)
Subventii pentru investitii: sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an – S>1an (lei)
Venituri ȋnregistrate în avans: sume de reluat într-o perioada mai mare de un an – Vav>1an (lei)
Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi: sume de reluat într-o perioadă mai mare de u
Active imobilizate nete total: Ain (11+12+13+14+15) (lei)
Imobilizări necorporale total In (lei)
Imobilizări corporale total – Ic (lei)
Active biologice productive – Abp (lei)
Drepturi de utilizare a activelor luate în leasing - D ls (lei)
Imobilizări financiare total– If (lei)
Cheltuieli in avans total: sume de reluat intr-o perioada mai mare de un an - Chav > 1an (lei)
Rata finanţării stabile a imobilizărilor: Rfs = CP/Ain
Fondul de rulment propriu: FRpr= Cpr – Ain sau FRpr=FRN – DTL (lei)
Rata autofinantarii imobilizarilor: Raf = Cpr/Ain
Fondul de rulment strain: FRstr = FRN – FRpr = DTL (lei)
Rata finanţării străine a imobilizărilor: Rfstr = DTL/Ain
Fondul de rulment capital de lucru: FRcl=Act-Dct (lei)
Active circulante total: Act (23+24+25+26+27) (lei)
Stocuri total- S (lei)
Creanţe total - C (lei)
Casa si conturi la banci - Ccb (lei)
Investiţii pe termen scurt – Inv (lei)
Cheltuieli în avans total – Chav (lei)
Darorii curente total: Dct (29+30+31+32) (lei)
Datorii: sume plătite într-o perioadă de până la un an total - D1an (lei)
Subventii pentru investitii: sume de reluat într-o perioadă de până la un an - S1an (lei)
Venituri ȋnregistrate ȋn avans: sume de reluat ȋntr-o perioada de până la un an – Vav1an (lei)
Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi: sume de reluat într-o perioadă de până la un
Rata lichiditatii generale (Current Ratio): Rlg = Act/Dct
Rata lichiditatii reduse (Acid Test Ratio): Rlr = Act-S/Dct
Necesarul de fond de rulment: NFR=(Act-Atz)-(Dct-Ptz) (lei )
Active de trezorerie: Atz (38+39) (lei)
Casa si conturi la banci - Ccb (lei)
Investiţii pe termen scurt – Inv (lei)
Pasive de trezorerie = Sume datorate institutiilor de credit (lei) Ptz
Rata (viteza) de rotaţie a stocurilor: Vrs=CA/S (nr. rotatii)
Durata în zile a unei rotaţii a stocului: Drs = (S/CA)*360 (zile)
Eficienţa imobilizării rezurselor financiare în stocuri: Ef=S/CA
Rata (viteza) de rotatie a creantelor clienti: Vrc=CA/Cc (nr. rotatii)
Creanţe comerciale - Cc (lei)
Termenul mediu de recuperare a creantelor comerciale: Trc =(Cc/CA)*360 (zile)
Cifra de afaceri – CA (lei)
Eficienţa imobilizării rezurselor financiare în creanţe comerciale: Ef=Cc/CA
Rata (viteza) de rotatie a datoriilor către furnizori: Tpfz = (Dfz/Afz)*360
Datorii comerciale (Datorii furnizori) – Dfz (lei)
Achiziţii de la furnizori – Afz (52+53+54+55+56) (lei)
Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile- Chmp (lei)
Alte cheltlieli materiale – Achm (lei)
Alte cheltuieli externe(energia si apa) - Ache (lei)
Cheltuieli privind mărfurile - Chmf (lei)
Cheltuieli privind prestaţiile externe - Chpe (lei)
Termenul mediu de plată a datoriilor către furnizori: Tpfz = (Dfz/Afz)*360
Eficienţa atragerii resurselor de la furnizori: Ef=Dfz/CA
Eficienţa atragerii resurselor de la furnizori: Ef=Dfz/Afz
Trezoreria netă: TN=FRN - NFR (lei)
Trezoreria netă: TN=Atz - Ptz (lei)
Rata finanţării globale: Rfg = FRN/NFR
Rata lichiditătii imediate (raport de disponibilitate sau raport al capacitătii de plată imediate): Rli = Atz/Dct
Durata ciclului monetar (durata medie de conversie a numerarului): Dcm = DrS+Trc-Tpfz (zile)
 Indici (I) Abaterea relativă
Exerciţiul financiar:
I = (1/0)·100 (Δ
2018 (0) 2019 (1) (%) = I-100) (%)
22,771,361.00 19,730,780.00 86.65 -13.35
309,644,407.00 336,155,624.00 108.56 8.56
200,599,958.00 224,700,550.00 112.01 12.01
109,044,449.00 111,455,074.00 102.21 2.21
92,999,244.00 97,940,906.00 105.31 5.31
372,440.00 372,440.00 100.00 0.00
15,672,765.00 13,141,728.00 83.85 -16.15
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
286,873,046.00 316,424,844.00 110.30 10.30
4,123,474.00 4,785,729.00 116.06 16.06
253,882,844.00 271,121,315.00 106.79 6.79
#DIV/0! #DIV/0!
11,651,072.00 #DIV/0! #DIV/0!
28,866,728.00 28,866,728.00 100.00 0.00
#DIV/0! #DIV/0!
1.08 1.06 98.42 -1.58
-86,273,088.00 -91,724,294.00 106.32 6.32 -86,273,088
0.70 0.71 101.55 1.55
109,044,449.00 111,455,074.00 102.21 2.21
0.38 0.35 92.66 -7.34
22,771,506.00 19,730,925.00 86.65 -13.35
103,091,206.00 121,364,450.00 117.73 17.73
40,212,707.00 52,797,252.00 131.29 31.29
59,977,969.00 65,615,420.00 109.40 9.40
2,064,372.00 2,149,202.00 104.11 4.11
145.00 145.00 100.00 0.00
836,013.00 802,431.00 95.98 -4.02
80,319,700.00 101,633,525.00 126.54 26.54
77,783,784.00 99,102,484.00 127.41 27.41
2,535,916.00 2,531,041.00 99.81 -0.19
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
1.28 1.19 93.04 -6.96
0.78 0.67 86.18 -13.82
60,547,129.00 76,714,252.00 126.70 26.70
2,064,517.00 2,149,347.00 104.11 4.11
2,064,372.00 2,149,202.00 104.11 4.11
145.00 145.00 100.00 0.00
39,840,140.00 59,132,674.00 148.42 48.42
7.34 5.70 77.58 -22.42
 49.02 63.19 128.90 28.90
0.14 0.18 128.90 28.90
4.94 4.61 93.36 -6.64
59,816,877.00 65,265,184.00 109.11 9.11
72.92 78.11 107.12 7.12
295,295,394.00 300,788,776.00 101.86 1.86
0.20 0.22 107.12 7.12
52.89 36.43 68.89 -31.11
27,268,555.00 25,676,439.00 94.16 -5.84
185,621,314.00 253,707,323.00 136.68 36.68
137,222,791.00 135,617,427.00 98.83 -1.17
1,090,370.00 1,119,753.00 102.69 2.69
18,556,253.00 24,157,123.00 130.18 30.18
4,459,109.00 67,459,109.00 1,512.84 1,412.84
24,292,791.00 25,353,911.00 104.37 4.37
52.89 36.43 68.89 -31.11
0.09 0.09 92.44 -7.56
0.15 0.10 68.89 -31.11
-37,775,768.00 -56,983,472.00 150.85 50.85
-37,775,623.00 -56,983,327.00 150.85 50.85
0.38 0.26 68.39 -31.61
0.03 0.02 82.28 -17.72
69.06 104.87 151.85 51.85
-91,724,294