Sunteți pe pagina 1din 7

APLICATIE BALANTA

La 01 martie 2015, SC Zece SRL avea urmatoarea situatie patrimoniala :


1012 Capital social – 60.000 lei
106 Rezerve – 4.000 lei
2133 Mijloace de transport – 40.000 lei
401 Furnizori - 2.000 lei
4111 Clienti – 10.000 lei
5121 Conturi la banci – 14.000 lei
5311 Casa in lei – 2.000 lei.
In cursul lunii au loc urmatoarele operatii :
- 04.03.2015 – Achizitie de la furnizori a unui lot de marfuri in valoare de 10.000 lei, TVA 24% conform Facturii Fiscale
92/04.03.2015
- 09.03.2015 –Plata firnizor 2000 lei din disponibilul din banca, conform Ordinului de plata 16/09.03.2015
- 16.03.2015 –Incasare clienti prin banca a 6.000 lei cu Ordin de plta 36 si prin casa 900 lei, cu chitanta 9. 16.03.2015
- 20.03.2015 – Se majoreaza capitalul social cu 4.000 lei prin incorporarea rezervelor, conform Notei de contabilitate nr. 1/20.03.2015
- 28.03.2015 – Se primeste un credit bancar pe termen lung in suma de 150.000 lei, conform Extrasului de cont.
Se cere :
1. Intocmiti formulele contabile pentru operatiile enuntate;
2. Intocmiti T-urile conturilor utilizate ( inregistrare sistematica);
3. Intocmiti Registrul-Jurnal ( inregistrare cronologica);
4. Intocmiti Balanta de Verificare.

REZOLVARE

1. a) achizitie marfa
% = 401 12.400
371 10.000
4426 2.400

1. b) plata furnizor prin banca


401 = 5121 2.000

1. c) incasare clienti prin casa si banca


% = 411 6.900
5121 6.000
5311 900

1. d) majorare capital social


106 = 1012 4.000

1. e) primirea unui credit bancar


5121 = 1621 150.000

D 2133 Mijloace de transp C


SiD 40000 SiC 0
RD 0 RC 0
TSD 40000 TSC 0
SFD 40.000

D 371 Marfuri C
SiD 0 SiC 0
RD 10.000 RC 0
TSD 10.000 TSC 0

SFD 10.000

D 4111Clienti C
SiD 10.000 SiC 0
RD 0 RC 6.900
TSD 10.000 TSC 6.900

SFD 3100

D 4426 TVA Deductibila C


SiD 0 SiC 0
RD 2400 RC 0
TSD 2400 TSC 0

SFD 2400

D 5121 Conturi la banci C


SiD 14.000 SiC 0
RD 156.000 RC 2.000
TSD 170.000 TSC 2.000

SFD 168.000

D 5311 Casa in lei C


SiD 2.000 SiC 0
RD 900 RC 0
TSD 2900 TSC 0

SFD

D 1012 Capital social subs. C


SiD 0 SiC 60.000
RD 0 RC 4.000
TSD 0 TSC 64.000

SFC 64.000

D 106 Rezerve C
SiD 0 SiC 4.000
RD 4.000 RC 4.000
TSD 4.000 TSC 4.000

SF 0

D 1621 Credit pe t. lung C


SiD 0 SiC 0
RD 0 RC 150.000
TSD 0 TSC 150.000
SFC 150.000

D 401 Furnizori C
SiD 0 SiC 2.000
RD 2.000 RC 12.400
TSD 2.000 TSC 12.400

SFC 12.400

Unitatea: S.C Zece S.R.L

REGISTRUL-JURNAL

Nr. Data DocumentulExplicatie Simbol cont Sume


crt. inreg. Fel Nr Data D C D C
1 04.03 FF 92 04.03
Achizitie % 401 - 12.400
371 10.000
4426 2.400
2 09.03 OP 16 09.03 Plata 401 5121 2.000 2000 BALANTA DE
3 16.03 OP 36 16.03 Incasare % 4111 - 6900 VERIFICARE
CHIT 9 5121 6.000
Nr. Simbol Denumire cont Solduri initiale 5311Rulaje 900 Total sume Solduri finale
crt. 4cont 20.03 NC 1 D 20.03 MajorareC D106 1012 C 4.000 D 4000 C D C
cap.social
5 28.03 Extras - 28.03 Primire 5121 1621 150.000 150000
credit
TOTAL - - 175.300 175.300
1 1012 CCSV 0 60.000 0 4.000 0 64.000 0 64.000
2 106 Rezerve 0 4.000 4.000 0 4.000 4.000 0 0
3 1621 Credit 0 0 0 150.000 0 150.000 0 150.000
4 2133 Mij. transp 40.000 0 0 0 40.000 0 40.000 0
5 371 Marfuri 0 0 10.000 0 10.000 0 10.000 0
6 401 Furnizori 0 2000 2.000 12.400 2.000 14.400 0 12.400
7 4111 Clienti 10.000 0 0 6.900 10.000 6.900 3.100 0
8 4426 TVA ded. 0 0 2.400 0 2.400 0 2.400 0
9 5121 Ct la banci 14.000 0 156.000 2.00 170.000 2.000 168.000 0
10 5311 Casa in lei 2.000 0 900 0 2.900 0 2.900 0
TOTAL 66.000 66.000 173.500 173.500 241.300 241.300 226.400 226.400

S. C. Tomis S. A. prezintă următoarele structuri patrimoniale de active imobilizate:


instalatii tehnice 40.000 lei; brevete 10.000 lei; mijloace de transport 80.000 lei; cheltuieli de constituire 2.000 lei; utilaje 60.000 lei;
fond comercial 15.000 lei; aparatură birotică 10.000 lei; depozite bancare pe termen lung 9.000 lei; licenţe 12.000 lei; acţiuni deţinute
la entităţile afiliate 16.000 lei.
Se cere:
a. Încadraţi elementele de mai jos în categoriile cunoscute de active imobilizate;
b. Determinaţi valoarea acestora şi valoarea totală a activelor imobilizate.
REZOLVARE

I. Imobilizări necorporale 39.000 lei


- brevete 10.000 lei
- cheltuieli de constituire 2.000 lei
- fond commercial 15.000 lei
- licenţe 12.000 lei
II. Imobilizări corporale 190.000 lei
- instalaţii tehnice 40.000 lei
- mijloace de transport 80.000 lei
- utilaje 60.000 lei
- aparatură birotică 10.000 lei
III. Imobilizări financiare 25.000 lei
- depozite bancare pe termen lung 9.000 lei
- acţiuni deţinute la entităţile afiliate 16.000 lei
Total active imobilizate 254.000 lei

S-ar putea să vă placă și