CASA Cont 241

Documente de casa:Casieria are doc de intrare si iesire .

1 -Dispozitii de incasare (Dt241) – se completeaza pentru toate intrarile de numerar (din vinzarea marfurilor,
restituirea avansului nevolosit (am dat 1000 lei pentru sa procure material, 800 lei a procurat, 200 lei intoarce
inapoi), din vinzarea marfurilor doar ca e creanta clientului)
2 –Dispozitie de plata (Ct241) – se completeaza pentru toate iesirile de numerar (platile, plata salariului, achitat
marfuri, achitarea (titularul de avans) p-u extras CIS)
3 –Decontul de avans (Ct226.1) – pentru inchiderea avansurilor acordate personalului (226.1) sau calcularea datoriei
fata de titularii de avans (Ct532.1)
4 –Registrul de casa – se completeaza in fircare zi daca sint miscari de numerar intrari – iesiri in baza dispozitiilor de
incasa si plata, in 2 exemplare.

Obligatiile utilizatorilor MCC.

Obligațiile utilizatorilor MCC/IF sunt stabilite în Regulamentul cu privire la exploatarea echipamentelor de casă
şi de control pentru efectuarea decontărilor în numerar şi/sau prin alt instrument de plată (Anexa nr.3 la
Hotărârea Guvernului 141/2019), astfel potrivit pct. 7 menționat utilizatorii MCC/IF sînt obligaţi să ţină pentru
fiecare maşină de casă şi de control/imprimantă fiscală cîte un registru – Registrul MCC/IF, care se perfectează
pentru fiecare an de gestiune.
Registrul MCC/IF se autentifică la Serviciul Fiscal de Stat numai la înregistrarea/reînregistrarea acestuia.
La sfîrşitul anului de gestiune, după înscrierea în Registrul MCC/IF a datelor din ultimul raport de închidere
zilnică va urma înscrierea de totalizare conform raportului periodic scurt (anual) din memoria fiscală a MCC/IF,
ţinînd cont de corectările efectuate pe parcursul anului de gestiune, care, sub menţiunea “Verificat”, se confirmă
prin semnătura persoanei responsabile , indicîndu-se data înscrierii. Un raport scurt (anual) trebuie să fie lipite în
Registrul MCC/IF. Înscrierea de totalizare urmează de transcris în Registrul MCC/IF pentru anul de gestiune
imediat următor.
Dacă la sfîrşitul anului de gestiune în Registrul MCC/IF, după înscrierea informaţiei de totalizare, a rămas spaţiu
nefolosit (foi curate), acest registru poate fi utilizat pentru înregistrarea încasărilor anului de gestiune imediat
următor.
În acest scop, după înscrierea în Registrul MCC/IF a datelor din ultimul raport de închidere zilnică în anul de
gestiune finalizat va urma înscrierea de totalizare, care, sub menţiunea “Verificat”, se confirmă sub semnătura
persoanei responsabile, indicîndu-se data înscrierii. Înscrierea de totalizare urmează a fi transcrisă pe pagina
liberă imediat următoare din Registrul MCC/IF la inceputul anului 2021
– Legea nr. 845/1992 cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi
Articolul 6: 01.01.21„să efectueze în raport cu întreprinderi plăți în numerar în sumă ce nu depășește 10 000 de lei
pentru fiecare tranzacție, dar nu mai mult de 100 000 de lei lunar; 01.05.21 să încaseze de la cetățeni plăți în
numerar în sumă ce nu depășește 100 000 de lei pentru fiecare tranzacție pentru bunurile sau serviciile
comercializate;”.
„Articolul 71 . Obligația privind instalarea terminalelor de plată fără numerar 1. Agenţii economici (cu excepţia
asociaţiilor de economii şi împrumut şi organizaţiilor de creditare nebancară) sunt obligaţi, în termen de până la 1
iulie a anului imediat următor, să instaleze terminale de plată fără numerar ale băncilor comerciale și/sau societăților
de plată licențiate de Banca Națională a Moldovei şi să asigure posibilitatea de achitare a plăţilor prin intermediul
acestora în subdiviziunile (cu excepţia reţelelor decomerţ ambulant) în care, pe parcursul anului calendaristic
precedent, veniturile din vânzări cu ridicata şi/sau cu amănuntul şi/sau din prestarea de servicii prin intermediul
echipamentelor de casă și control au depăşit suma de 500 000 de lei.
Formule contabile:
1 Dispozitii de incasare –Dt 241 – Intrari
1. Inregistrarea incasarilor din vinzarile cu amanuntul. Dt 2411 Ct 8321, (direct in 611 se permite la servicii) – cel
mai popular
2. Incasarea (inregistrarea) numerarului in expeditie (extras din contul curent; achitat cu card) Dt 2411 Ct 2451.
3. Achitarea creantelor comerciale in numerar. Dt 2411 Ct 2211.
4. Inregistrarea capitalului nevarsat depus de fondator. Dt 2411 Ct 3131
5. Inregistrarea imprumuturilor pe termen lung si termen scurt. Dt 2411 Ct412 (lung) 512 (scurt).
6. Inregistrarea avansurilor primite pe termen lung si curente. Dt 2411 Ct 423 (lung), 523 (curent).
7. Restituirea de catre personal a avansurilor nefolosite. Dt 2411 Ct 2261.

2 Dispozitii de plata –Ct 2411 – Iesiri

1. Achitarea datoriilor la salariu. Dt 5311 Ct 2411.
2. Achitarea datoriilor titularilor de avans. Dt 5321 Ct 2411.
3. Ridicarea numerarului in expeditie. Dt 2451 Ct 2411.
4. Eliberarea avansurilor personalului (lucratorilor) Dt 2261 Ct 2411
5. Restituirea imprumuturilor pe temen lung si termen scurt. Dt 412, 512 Ct 2411.
6. Restituirea avansurilor primite pe termen lung si curente. Dt 423, 523 Ct 2411.
7. Inregistrarea lipsurilor de numerar dupa inventariere:
a. nu din vina lucratorului ( persoanei responsabile) Dt 7144 Ct 2411 (Se face act de casare in baza
procesului verbal de la politie in caz de furt (poate sa fie din masina de expmplu), act de inventariere in
caz de deteriorare (taiate, rupte) – proces verbal al comisiei de inventariere.
b. Din vina lucratorului Dt 226.2 Ct 241.1

Ex. Problema.
La 01.03.2022 Soldul numerarului in casa era 200 lei. S Initial
Pe parcursul zilei s-au inregistrat operatiile:
1. S-a inregistrat Incasarea din magazin – 10 000 lei.
2. Din casa s-a eliberat un avans secretarei – 800 lei.
3. S-a inregistrat un imprumut pe t/scurt de la director – 20 000.
4. Din casa s-a ridicat numerarul in expeditie – 15 000.
5. A fost inregistrat un avans primit curent – 2 000.
Determinati soldul numerarului la finele zilei. Sold Final - ? Dt 2411A Ct
Rezolvare:
S Initial Dt 2411 - 200 Sin=200
1. Dt 2411 Ct 8321 - 10 000 d/ inc 10000 800
2. Dt 2261 Ct 2411 - 800 d/pl 20000 15000
3. Dt 2411 Ct 5124 – 20 000 d/inc 2000
4. Dt 2451 Ct 2411 – 15 000 d/pl
5. Dt 2411 Ct 5231 – 2 000 d/inc R dt=32000 Rct=15800
Sold Final Dt 2411 – 16 400 Rdt= 32000 Rct-= 15800 Sfin=16400
Ex Problema.
 La 02.03.2022 au avut loc operatiile: Sold Initial Dt 241 – 16 400 Dt 2411A Ct
1. Fondatorul a depus capitalul nevarsat – 10 000.
2. Secretara a restituit avansul nefolosit - 200. Sin= 16400
3. Din casa s-a restituit imprumutul pe termen scurt – 20 000. 10000
4. S-a inregistrat numerarul in expeditie. – 30 000. 200 20000
5. Din casa s-a achitat salariu – 32 000. 30000 32000
6. Din casa s-a achitat datoria titularului de avans – 100. 40000 100
7. In casa s-a inregistrat incasarea din magazin – 40 000. 50
8. S-a inregistrat lipsa de numerar nu din vina lucratorului – 50. 10000
9. Din casa s-a restituit avansul curent primit – 10 000. 400
10. Din casa s-a eliberat avans personalului (lucratorului) – 400.
Soldul la sf. Zilei. Dt 241 - 34 050 Rdt= 80200 Rct= 62550

Dt 2411 Ct 3131 – 10 000 d/inc Sfin= 34050

Dt 2411 Ct 2261– 200 d/inc
Dt 5124 Ct 2411 – 20 000 d/pl
Dt 2411 Ct 2451 – 30000 d/inc
Dt 5311 Ct 2411 – 32 000 d/pl
Dt 5321 Ct 2411 – 100 d/pl
Dt 2411 Ct 8321 – 40 000 d/inc
Dt 714.4 Ct 2411 - 50 d/pl
Dt 5231 Ct 2411 - 10000 d/pl
Dt 2261, 2264 Ct 2411 - 400 d/pl
Rdt = 80200 Rct=62550
Exemplele acasa din nou.