3 Categorii dupa activitatea pe care le-a generat:

-Finantare

-Exploatare

-Investitie

Situatia financiara le intocmim la finalul exercitiului financiar.

Ceea ce utilizam pe parcursul exercitiiului financiar este contul.

Contul este instrumentul care noi putem urmari fiecare element din
patrimoniul firmei.

In fiecare patrimoniu al firmei se adauga un cont.

=este un element specific contabilitati(nu vorbeste nimeni despre cont

inafara de contabilitate) prin care reflectam fiecare tranzactie si modul cum ea
afecteaza fiecare element in parte.

Cum arata acest cont si cum reflecta fiecare element patrimonial?

Doua elemente dar folosim unul cel bilantier.

Daca elementul este cheltuieli cu salarile, pe cont se numeste cheltuieli cu

salarile. Cum se numeste in element asa se numeste si in cont.

(*De scos pana data viitoare plan de conturi si putem folosi la examen.)

Clasa 1 conturi de capital,

Clasa 2 conturi imobilizari,

Clasa 3 conturi stocuri,

Clasa 4 este tert,

Clasa 5 sunt conturile de trezomerie,

Clasa 6 Conturile de cheltuieri,

Clasa 7 Conturile de venituri,

Clasa 8 conturi speciale,

Clasa 9 conturile de utilizare a gestiurii,

Ne intereseaza primele 7 conturi

debit Cont de activ credit

1. Sold initial (si)

+A 3. -A

2. RD= E+A RC=E-A

TSD=Si+RD TSC= RC

4. SFD= TSD-TSC

Regurile de functionare ale conturile de activ si cheltuieri

1. Conturile de activ incep sa functioneze prin a se debita.

2. Conturile de activ se debiteaza cu intrarile sau majorarile de elementele
de activ (cand auziti ca se debiteaza adica se crediteaza)
3. Conturile de activ
4. Au intodeauna sold final debitor sau 0
EX:Din bilantul initial reiese ca la inceputul perioadei societatea detine in
contul bancar suma de 25.000 de lei.pe parcursul perioadei aceasta efectueaza
urmatoarele tranzactii:

a. Incheie un contract de credit pe termen scurt in valoare de 2.000 de lei

b. Plateste datoria fata de un furnizorin valoare de 6.000 de lei
c. Incaseaza de la un client suma de 4.000 de lei
d. Ridica din contul bancar suma de 5.000 de lei necesara pentru plati in
numeral

D 5121 CR

(SI) 25.000

2.000 6.000

4.000 5.000

RD=6.000 RC=11.000

TSD=31.000 TSC=11.000

SFD=20.000

Set de reguri de functionare pentru conturile de capital si venituri:

Regurile sunt invers

1. Conturile de capital incep sa functioneze prin a se credita

2. Conturile de capital se crediteaza cu intrarile sau majorarile elementelor
de capial
3. Se crediteaza cu iesirile de capital
4. Conturile de capital au mereu sold final sau 0
 Capital

Credit Debit

-C SI

+C

RD=E-C RC=E+C

TSD=RD TSC=Si+RC

SFC=TSC-TSD

EX: Datoriile firmei fata de furnizori la inceputul perioadei erau de 10.000 de

lei. Pe parcursul perioadei efectuam urmatoarele tranzactii:

a. Se plateste o parte din datorie in suma de 3.000 de lei

b. Se achizitioneaza materii prime in valoare de 4.000 de lei
c. Se achizitioneaza marfuri in valoare de 5.000 de lei
d. Se converteste o parte din datorie (2.000 de lei) in actiune

D 401
CR

10.000 Si

3.000 4.000

2.000 5.000

RD=5.000 RC=9.000

TSD=5.000 TSC=19.000

SFC=14.000
 Se cumpara marfuri de la furnizori in valoare de
5.000+19% TVA

+A -A +A marfuri (371) -> Debit +A TVA

Deductivil (4426) -> Debit

-C +C +C furnizori (401) -> Credit

371
401

5.000 5.000

CT
CORESP.

Simbol ct debitor = simbol ct creditor suma

371= 401 5.000

%=401 5.950

371 5.000

4426 950