FACULTATEA CONTABILITATE, FRECVENȚĂ REDUSĂ

Studiu individual la disciplina:

Contabilitatea Bancară.
Probleme

Elaborat: Pitaru Mihaela,

Grupa:CONr222fr
Verificat de: Melnic Georgeta

Chișinău, 2023
Problema 1
Clientul sucursalei nr.5 al BC Moldindconbank a prezentat spre executare ordinul de plată în
sumă de 30000 lei care urmează a fi transferați unui furnizor care se deservește la sucursala nr. 1 a
BC Moldovagroindbank. De contabilizat operațiunile economice la ambii participanți la tranzacție.

Rezolvare:
Suc nr.5 Moldindconbank Dt 2224 Ct 1861 – 30000 lei
BC Moldinkombank – Debit 2224 Credit 1031 – 30000 lei
BNM – Dt 1031 Ct 1031 – 30000 lei
Bc Moldovaagroindbank – În centrala – Debit 1031 Credit 2861 –30000 lei
În fil.5 – Debit 1861 Credit 2251 – 30000 lei

Problema 2.
Clientul sucursalei nr.3 al BC Victoriabank a prezentat spre executare ordinul de plată în sumă de
20000 lei care urmează a fi transferați unui furnizor care se deservește la sucursala nr. 2 a BC
Moldindconbank. De contabilizat operațiunile economice la ambii participanți la tranzacție.

Rezolvare:
Suc.nr.3 BC Victoriabank – Dt 2224 Ct 1861 – 20000 lei
BC Victoriabank – Debit 2224 Credit 1031 – 20000 lei
BNM – Dt 1031 Ct 1031 – 20000 lei
Bc Moldindconbank – În centrala – Debit 1031 Credit 2861 –20000 lei
În fil.2 – Debit 1861 Credit 2251 – 20000 lei

Problema 3
Calculati dobanda totală la depozitul primit de la o persoană fizică pe 6 luni în sumă de 130000 lei
la data de 01.03.2020. Rata dobanzii 5 % anual. Dobanda se calculează din prima lună de depunere
și se capitalizează. La data de 01.06 persoană fizică a mai depus 9000 lei. La data de 01.07 persoană
fizică a retras 3000 lei. De contabilizat operațiunile economice.

Rezolvare:
1. Reflectam deschiderea depoziului
Debit 1001 Credit 2374 – 130000 lei
Intrare 7502 – 130000 lei
2. Reflectam calculul dobanzii p-u 1-a luna la data de 01.03.2020
Dt 5374 Ct 2728 – 541,67 lei ((130000*5%)/12)
3. Reflectam capitalizarea dobanzii in 1 luna la data de 01.03.2020
Dt 2728 Ct 2374 – 541.67 lei
4. Reflectam calculul dobanzii pentru luna a doua la data de 01.04.2020
Dt 5374 Ct 2728 – 543,92 lei ((130541,67*5%)/12)
5. Reflectam capitalizarea dobanzii in luna a doua la data de 01.04.2020
Dt 2728 Ct 2374 – 543,92 lei
6. Reflectam calcularea dobanzii pentru a 3-a luna la data de 01.05.2020
Dt 5374 Ct 2728 – 546,19 lei ((131085,59*5%)/12)
7. Reflectam capitalizarea dobanzii in luna 3-a la data de 01.05.2020
Dt 2728 Ct 2374 – 546,19 lei
8.Reflectam calculul dobanzii pentru a 4-a luna la data de 01.06.2020
Dt 5374 Ct 2728 – 548,47 lei ((131631,78*5%)/12)
9. Reflectam capitalizarea dobanzii in luna a 4-a la data de 01.06.2020
Dt 2728 Ct 2374 – 548,47 lei
10. Reflectam alimentarea contului de deposit la data de 01.06.2020
Dt 1001 Ct 2374 – 9000 lei
11. Reflectam calculul dobanzii in luna a 5-a la data de 01.07.2020
Dt 537 Ct 2728 – 588,25 lei ((141180,25*5%)/12)
12. Reflectam capitalizarea dobanzii in luna a 5-a la data de 01.07.2020
Dt 2728 Ct 2374 – 588,25lei
13. Reflectam retragerea banilor din contul de deposit la data de 01.07.2020
Dt 2374 Ct 1001 - 3000 lei
14. Reflectam calculul dobanzii pentru luna a 6-a la data de 01.08.2020
Dt 5374 Ct 2728 – 578,20 lei ((138768,5*5%)/12)
15. Reflectam capitalizarea dobanzii in luna a 6-a la data de 01.08.2020
Dt 2728 Ct 2374 – 578,20 lei
16. Reflectam inchiderea contului de deposit
Dt 2374 Ct 1001 – 139346.7 lei
Iesire 7502 – 130000 lei

Problema 4
Calculati dobanda totală la depozitul primit de la o persoană fizică pe 6 luni în sumă de 10000 lei la
data de 01.02.2020 Rata dobanzii 6 % anual. Dobanda se calculează din prima lună de depunere și
se capitalizează. La data de 01.04 persoană fizică a mai depus 5000 lei. La data de 01.06 persoană
fizică a retras 4000 lei. . De contabilizat operațiunile economice

Rezolvare:
1. Reflectam deschiderea depoziului
Debit 1001 Credit 2374 – 10000 lei
Intrare 7502 – 10000 lei
2. Reflectam calculul dobanzii p-u 1-a luna la data de 01.02.2020
Dt 5374 Ct 2728 – 50 lei ((10000*6%)/12)
3. Reflectam capitalizarea dobanzii in 1 luna la data de 01.02.2020
Dt 2728 Ct 2374 – 50 lei
4. Reflectam calculul dobanzii pentru luna a doua la data de 01.03.2020
Dt 5374 Ct 2728 – 50.25 lei ((10050*6%)/12)
5. Reflectam capitalizarea dobanzii in luna a doua la data de 01.03.2020
Dt 2728 Ct 2374 – 50.25 lei
6. Reflectam calcularea dobanzii pentru a 3-a luna la data de 01.04.2020
Dt 5374 Ct 2728 – 50.50 lei ((10100.25*6%)/12)
7. Reflectam capitalizarea dobanzii in luna 3-a la data de 01.04.2020
Dt 2728 Ct 2374 – 50.50 lei
8. Reflectam alimentarea contului de deposit la data de 01.04.2020
Dt 1001 Ct 2374 – 5000 lei
9. Reflectam calculul dobanzii pentru a 4-a luna la data de 01.05.2020
Dt 5374 Ct 2728 – 75.75 lei ((15150.75*6%)/12)
10. Reflectam capitalizarea dobanzii in luna a 4-a la data de 01.05.2020
Dt 2728 Ct 2374 – 75.75 lei
11. Reflectam calculul dobanzii in luna a 5-a la data de 01.06.2020
Dt 537 Ct 2728 – 76.13 lei ((15226.5*6%)/12)
12. Reflectam capitalizarea dobanzii in luna a 5-a la data de 01.06.2020
 Dt 2728 Ct 2374 – 76.13 lei
13. Reflectam retragerea banilor din contul de deposit la data de 01.06.2020
Dt 2374 Ct 1001 - 4000 lei
14. Reflectam calculul dobanzii pentru luna a 6-a la data de 01.07.2020
Dt 5374 Ct 2728 – 56.51 lei ((11302.63*6%)/12)
15. Reflectam capitalizarea dobanzii in luna a 6-a la data de 01.07.2020
Dt 2728 Ct 2374 – 56.51 lei
16. Reflectam inchiderea contului de deposit
Dt 2374 Ct 1001 – 11359.14 lei
Iesire 7502 – 10000 lei

Problema 5
Calculati dobanda totală la creditul de consum acordat unei persoane fizice pe 10 luni în sumă de
40000 lei în numerar. Creditul a fost acordat în luna ianuarie 2018. Rata dobanzii 8 % anual.
Dobanda se calculează din luna următoare. Creditul de consum a fost achitat la timp. De contabilizat
operațiunile economice

Rezolvare:
1. Acordarea creditului persoanei fizice
Dt 1291 Ct 1001 – 40000 lei
Intrare 7101 – 40000 lei
2. Calcularea lunara a dobanzii
Dt 1722 Ct 4291 – 266,67 lei ((40000*8%)/12)
3. Achitarea dobanzii timp de 10 luni, in fiecare luna
Dt 1001 Ct 1722 – 2400.03 lei (266.67*9) prima luna nu se achita
4. Achitarea creditului timp de 10 luni, in fiecare luna
Dt 1001 Ct 1291 – 40000 lei (40000/10=4000 lei lunar)
5. Scoaterea de la evidenta a obligatiunilor clientului fata de banca
Iesire 7101 – 40000 lei

Problema 6
Calculati dobanda totală la creditul pentru agricultură acordat unei persoane fizice pe 6 luni în sumă
de 50000 lei în numerar. Creditul a fost acordat în luna 02.2020. .Rata dobanzii 9 % anual. Dobanda
se calculează din luna următoare. Creditul pentru agricultură a fost achitat la timp. De contabilizat
operațiunile economice.

Rezolvare:
1. Acordarea creditului persoanei fizice
Dt 1231 Ct 1001 – 50000 lei
Intrare 7101 – 50000 lei
2. Calcularea lunara a dobanzii
Dt 1716 Ct 4291 – 375 lei ((50000*9%)/12)
3. Achitarea dobanzii timp de 6 luni in fiecare luna
Dt 1001 Ct 1722 – 1875 lei (375*5) prima luna nu se achita
 4. Achitarea creditului timp de 6 luni in fiecare luna
Dt 1001 Ct 1231 – 50000 lei (50000/6=8333.33 lei lunar)
5. Scoaterea de la evidenta a obligatiunilor clientului fata de banca
Iesire 7101 – 50000 lei

Problema 7
În baza borderoului insotitor la geanta cu numerar la contul cu nr.2224154781 “Conturi curente ale
persoanelor juridice" deschis la BC"Fincombank" urmă să se depună 12750 lei. La
verifcarea sumei din geanta sigilată s-a stabilit:
 un suplus de 10 lei;
 o bancnota de 20 lei falsă.
De contabilizat operațiunile economice.

Rezolvare
1. Depunerea gentilor sigilate la banca de catre persoana responsabila a serviciului incasare si
transportare valori se intocmeste formula contabila:
Debit contul 1001 “Numerar in casierie” – 12750 lei
Credit contul 2792 “Incasari banesti” – 12750 lei
2. Suma stabilita surplus la numararea banilor
Debit contul 1001 “Numerar in casierie” – 10 lei
Credit contul 2792 “Incasari banesti – 10 lei
3.Suma stabilita lipsa sau bancnota falsa la numararea banilor
Debit contul 2792 “Incasari banesti”- 20 lei
Credit contul 1001 “Numerar in casierie” – 20 lei
4. Inregistrarea numerarului in conturile curente ale clientilor se intocmeste formula
contabila:
Debit Contul 2792 :Incasari banesti” -12740 lei
Credit contul 2224”Conturi curente ale persoanelor juridice” – 12740 lei

Problema 8
La contul cu nr.2224154781 “Conturi curente ale persoanelor juridice" deschis la Moldindconbank
sediul central cu soldul initial de 250000 lei pe parcursul perioadei s-au efectuat următoarele
operațiuni:
 ridicarea de numerar în valoare 10.000 lei pentru cheltuieli administrative
Dt 2251 Ct 1001 – 10000 lei
 transferul sumei de 300.000 lei în conturile deschise la alte bănci
Dt 2251 Ct 1861/1031 – 300000 lei
 incasarea sumei de 250.000 lei reprezentând sume din vânzări
Dt 1001 Ct 2251 – 250000 lei
 incasarea sumei de 90.000 lei de la un client cu contul deschis la altă bancă
Dt 1861/1031 Ct 2251 – 90000 lei
 primirea unui credit în valoare de 200.000 lei pentru cumpărarea unui imobil
Dt 1443 Ct 2251 – 200000 lei
 constituirea unui depozit în valoare 100.000 lei la termen de 30 zile
Dt 2251 Ct 2371 – 100000 lei
  incasarea dobânzii pentru depozit pe termen scurt 1500 lei
Dt 2728 Ct 2251 – 1500 lei
 se restituie suma de 40.000 lei din conturile deschise de alte banci
Dt 1861/1031 Ct 2251 – 40000 lei
 plăți către furnizorii de stocuri și imobilizări cu conturile deschise la alte bânci în valoare
140.000 lei
Dt 2251 Ct 1861/1031 – 140000 lei
 achitarea dobânzii pentru creditul bancar pe termen mediu pentru industria productivă primit
anterior 2500 lei
Dt 2251 Ct 1734 – 2500 lei
 comisioane bancare 700 lei.
Dt 2251 Ct 4677 – 700 lei
De contabilizat operațiunile economice și de calculate soldul contului cu nr.2224154781 “Conturi
curente ale persoanelor juridice" deschis la Moldindconbank sediul central la finele perioadei.

Problema 9
Soldul în caserie la începutul zilei la Moldindconbank sucursala Telecentru este de 15800 lei. Pe
parcursul zilei s-au efectuat următoarele operațiuni:
 eliberarea de numerar în valoare 10.000 lei pentru cheltuieli administrative unei persoane
juridice contul cu nr.2251258963
Dt 2224 Ct 1001 – 10000 lei
 eliberarea unui avans din caserie unui angajat al băncii 2500 lei
Dt 1804 Ct 1001 – 2500 lei
 primirea unui depozit în sumă de 5000 lei de la o persoană fizică pe 2 ani
Dt 1001 Ct 2376 – 5000 lei
 primirea unui depozit de economii în sumă de 50000 lei de la o persoană juridică
Dt 1001 Ct 2311 – 50000 lei
 incasarea dobânzii pentru creditul bancar pe termen lung pentru comerț 2800 lei
Dt 1001 Ct 1736 – 2800 lei
 achitarea dobânzii pentru depozite pe termen lung 12000 lei
Dt 2728 Ct 1001 – 12000 lei
 lipsă de mijloace bănești la inventariere 200 lei
Dt 5916 Ct 1001 – 200 lei
De contabilizat operațiunile economice și de calculate soldul contului 1001” Numerar în casierie” la
finele zilei.
Soldul Contului 1001=15800-10000-2500+5000+50000+2800-12000-200=48900 lei

Problema 10
O persoană fizică și-a suplinit prin depunerea de numerar în caseria băncii contul de card cu
nr.225900000274820 “Conturi curente ale persoanelor fzice pentru operațiuni cu carduri bancare"
deschis la BC"Victoriabank" cu suma de 4000 lei.

Rezolvare:
1. Reflectam suplinirea contului de card al persoanei fizice
Dt 1001 „Numerar in casierie”
Ct 225900000274820 „Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operatiuni cu carduri bancare” – 4000 lei