Problema 4. Pag.

29
Se cere:
1) de deschis contul 521 “Datorii comerciale curente”;
2) de reflectat corespondenţa conturilor contabile;
3) de înregistrat operaţiunile economice în cont;
4) de calculat rulajele şi soldul la sfârşitul lunii.
Date iniţiale:
1. Soldul iniţial al contului 521 “Datorii comerciale curente” constituie 7000 lei;
2. La S.R.L. „Prima”, în luna curentă, au avut loc următoarele operaţiuni
economice:
Jurnalul de înregistrări cronologice

Nr Conţinutul operaţiunilor Suma Corespondenţa

. economice (lei) conturilor
Dt Ct
La 2.05 s-au procurat mărfuri de
1. la furnizori cu achitarea 5000 217 521
ulterioară
La 12.05 din contul curent de la
2. bancă s-a achitat datoria 2000 521 242
faţă de furnizori
La 17.05 de la furnizor s-au
procurat obiecte de mică
3. 1800 213 521
valoare şi scurtă durată, cu
achitarea ulterioară
La 26.03 din contul curent de la
4. bancă în valută străină s-a 3000 521 243
achitat datoria faţă de furnizor
Contul de prezentat în următoarea formă:

Debit 521 “Datorii comerciale curente” Credit

2000 Soldul inițial 7000
3000 5000
1800
Rulajul debitor 5000 Rulajul creditor 6800
Soldul la sfârșitul lunii 5200
Sf:7000+5000-6800=5200
Problema 2.pag.28
Se cere: de completat prin cuvintele “Debit” sau “Credit” următoarele expresii:
Nr.
Modificările parvenite în urma operaţiilor
crt Debit Credit
economice
.
1. Micşorarea capitalului statutar +
2. Procurarea materialelor +
3. Achitarea salariilor +
4. Majorarea datoriilor comerciale +
5. Utilizarea profitului net al perioadei de gestiune +
6. Majorarea creanţelor +
7. Încasarea mijloacelor băneşti +
8. Consum de materiale +
9. Crearea rezervelor +
10. Micşorarea datoriilor faţă de creditori +
11. Achitarea datoriilor faţă de furnizori +
12. Creşterea datoriilor faţă de buget +
13. Majorarea datoriilor financiare +
Micşorarea creanţelor pe termen scurt ale
14. +
personalului
 Nr Conținutul operațiunilor Suma Corespondența
. economice (lei) conturilor
Debit Credit
1. La 2.03 s-a transferat numerar de la 4000 241 242
bancă în casierie pentru achitarea
salariilor personalului
2. La 3.03 s-au achitat salariile 1800 531 241
calculate personalului
3. La 7.03 s-a acordat un avans spre 300 226 241
deconectare angajatului
Gheorghiță A.
4. La 16.03 titularul a restituit în 100 241 226
casierie suma avansului nefolosit
Pr.3 pag.28

Debit 241 „Casa” Credit

Soldul inițial 450

4000 300
100 1800
Rulaj debitor 4100 Rulaj creditor 2100
Soldul la sfârșitul lunii 2450

Soldul la sf lunii: 450+4100-2100=2450.