Tema ,,Ciclul contabil de prelucrarea a informațiilor”, titularul cursului Bădicu Galina, dr., conf. univ.

 În baza documentelor primare faceţi analiza contabilă a faptelor economice din perioada curentă,
deschideţi conturile contabile, înregistraţi în ele modificările din perioada curentă şi determinaţi
sumele rulajelor debitoare şi creditoare, precum şi soldurile finale ale conturilor. Întocmiţi
Balanţa de verificare a conturilor sintetice şi Bilanţul la sfârşit de perioadă.
Date privind soldurile iniţiale:
Nr.crt. Denumirea conturilor Suma (lei) Simbolul cifric
1. Mărfuri 19 000
2. Numerar în casierie 2 300
3. Clădirea în construcţie 34 280
4. Capital social 39 200
5. Cont curent în monedă naţională 48 120
6. Datorii comerciale curente 26 900
7. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 21 620
8. Creanţe comerciale curente 2 380
9. Credite bancare pe termen scurt 9 860
10. Împrumuturi pe termen lung 2 300
11. Datorii faţă de buget 5 000
12. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 1 200
Suma de control 106 080 X

Registru-Jurnalul de înregistrare a operaţiilor economice din perioada curentă

Corespondenţa
Nr. Suma
Conţinutul operaţiilor economice conturilor
crt. (lei)
Debit Credit
1. Extras de cont. Din contul curent în monedă naţională s-a
5 000
rambursat creditul bancar pe termen scurt
2. Decizia Adunării Generale a acţionarilor. Majorarea capitalul social
din contul profitului nerepartizat al anilor precedenţi 8 500
3. Dispoziţia de plată. Acordarea unui avans angajatului entităţii
600
pentru procurarea materialelor
4. Factură fiscală. Achiziţionarea materialelor de la furnizori, 500
TVA 20%
5. Decontul de avans. Stingerea datoriei faţă de furnizori pentru
600
materiale achiziţionate prin intermediul avansului acordat
6. Extras de cont. Din contul curent în monedă naţională s-a achitat
2 500
datoria faţă de furnizori
7. Extras de cont. Înregistrarea avansului pe termen scurt primit de
la cumpărători 2 000
8. Extras de cont. Achitarea de către cumpărători a datoriilor sale 2 380
9. Dispoziţia de plată. Achitarea din casă a salariului 900
10. Statul de calcul şi plată a salariului. Reţinerea impozitul din
157
salariu
11. Statul de calcul şi plată a salariului. Reţinerea contribuţiilor
60
individuale de asigurare socială la cota de 6% din salariul calculat
12. Factură fiscală. Achiziţionarea mărfurilor de la furnizori, 10 000
TVA 20%
 Tema ,,Ciclul contabil de prelucrarea a informațiilor”, titularul cursului Bădicu Galina, dr., conf. univ.

Si. = 0 1. 12
Deschiderea conturilor sintetice - Cartea Mare
Debit 211 Credit Debit 241 Credit Debit 242 Credit
R.ct. - 12 000 R.ct. = 0

Sf. = 12 000

Debit 511 Credit Debit 521 Credit Debit 531 Credit

Debit 534 Credit Debit 714 Credit Debit 714 Credit

Debit 211 Credit Debit 241 Credit Debit 242 Credit

Si. = 0
1. 12 000

R.ct. - 12 000 R.ct. = 0

Sf. = 12 000

Debit 511 Credit Debit 521 Credit

 Tema ,,Ciclul contabil de prelucrarea a informațiilor”, titularul cursului Bădicu Galina, dr., conf. univ.

 Întocmirea Balanţei de verificare a conturilor sintetice

Balanţa de verificare la data de 31.12.201X
Simbol Denumirea Solduri iniţiale Rulajele Solduri finale
cont contului Dt Ct Dt Ct Dt Ct
121
211
217
221
226
241
242
311
332
412
511
521
523
531
533
534
TOTAL 106 080 106 080 35 297 35 297 109 580 109 580

BILANŢUL (extras)
la _______________ 20___
Sold la
Cod.
Nr. Activ începutul perioadei sfârșitul perioadei
Rând.
de gestiune de gestiune
A. Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
Imobilizări necorporale în curs de execuție 010
Imobilizări necorporale în exploatare 020
Fondul comercial 030
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
Total imobilizări necorporale (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040) 050
II. Imobilizări corporale
Imobilizări corporale în curs de execuție 060
Terenuri 070
Mijloace fixe 080
Resurse minerale 090
Active biologice imobilizate 100
Investiții imobiliare 110
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060+rd.070 130
+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
III. Investiții financiare pe termen lung
Investiții financiare pe termen lung în părți neafiliate 140
 Tema ,,Ciclul contabil de prelucrarea a informațiilor”, titularul cursului Bădicu Galina, dr., conf. univ.

Investiții financiare pe termen lung în părți afiliate 150

Total investiții financiare pe termen lung (rd.140+rd.150) 160
IV. Creanțe pe termen lung și alte active imobilizate
Creanțe comerciale pe termen lung 170
Creanțe ale părților afiliate pe termen lung 180
Alte creanțe pe termen lung 190
Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
Alte active imobilizate 210
Total creanțe pe termen lung și active imobilizate 220
(rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+rd.210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220) 230
B. Active circulante
I. Stocuri
Materiale și obiecte de mică valoare și scurtă durată 240
Active biologice circulante 250
Producția în curs de execuție 260
Produse și mărfuri 270
Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+rd.280) 290
II. Creanțe curente și alte active circulante
Creanțe comerciale curente 300
Creanțe ale părților afiliate curente 310
Creanțe ale bugetului 320
Creanțe ale personalului 330
Alte creanțe curente 340
Cheltuieli anticipate curente 350
Alte active circulante 360
Total creanțe curente și alte active circulante 370
(rd.300+rd.310+rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360)
III. Investiții financiare curente
Investiții financiare curente în pârți neafiliate 380
Investiții financiare curente în pârți afiliate 390
Total investiții financiare curente (rd.380+rd.390) 400
IV. Numerar și documente bănești 410
Total active circulante (rd.400+rd.410) 420
TOTAL ACTIVE (rd.230+rd.420) 430
 Tema ,,Ciclul contabil de prelucrarea a informațiilor”, titularul cursului Bădicu Galina, dr., conf. univ.

Sold la
Pasiv Cod.
Nr. începutul perioadei sfârșitul perioadei
Rând de gestiune de gestiune
C. Capital propriu
I. Capital social și neînregistrat
Capital social 440
Capital nevărsat 450
Capital neînregistrat 460
Capital retras 470
Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social (rd.440-rd.450+rd.460-rd.470+rd.480) 490
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
Capital de rezervă 510
Rezerve statutare 520
Alte rezerve 530
Total rezerve (rd.500+rd.510+rd.520+rd.530) 540
IV. Profit (pierdere)
Corecții ale rezultatelor anilor precedenți 550 x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenți 560
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 x
Profit utilizat al perioadei de gestiune 580 x
Total profit (pierdere) rd.550+rd.560+rd.570-rd.580) 590
V. Rezerve din reevaluare 600
VI. Alte elemente de capital propriu 610
Total capital propriu (rd.490+rd.500+rd.540+rd.590+rd.600+rd.610) 620
D. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 630
Împrumuturi pe termen lung 640
Datorii comerciale pe termen lung 650
Datorii față de părțile afiliate pe termen lung 660
Avansuri primite pe termen lung 667
Venituri anticipate pe termen lung 680
Alte datorii pe termen lung 690
Total datorii pe termen lung 700
(rd.630+rd.640+rd.650+rd.660+rd.670+rd.680+rd.690)
E. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 710
Împrumuturi pe termen scurt 720
Datorii comerciale curente 730
Datorii față de pârțile afiliate curente 740
Avansuri primite curente 750
Datorii față de personal 760
Datorii privind asigurările sociale și medicale 770
Datorii față de buget 780
 Tema ,,Ciclul contabil de prelucrarea a informațiilor”, titularul cursului Bădicu Galina, dr., conf. univ.

Datorii față de proprietari 790

Venituri anticipate curente 800
Alte datorii curente 810
Total datorii curente
(rd.710+rd.720+rd.730+rd.740+rd.750+rd.760+rd.770+rd.780+rd.790+rd.800+r 820
d.810)
Provizioane
F.
Provizioane pentru beneficiile angajaților 830
Provizioane pentru garanții acordate cumpărătorilor/clienților 840
Provizioane pentru impozite 850
Alte provizioane 860
Total provizioane 870
(rd.830+rd.840+rd.850+rd.860)
TOTAL PASIVE 880
(rd.620+rd.700+rd.820+rd.870)