Ministerul Educației, Culturii și Cercetării al Republicii Moldova

Colegiul Național de Comerț al ASEM

Studiul individual

la Bazele Contabilității

A elaborat:

Eleva gr. Con 162,

Petrenco Cristina

Profesoara:

Boșcăneanu Nadejda
 Problema 11. Se cere : de întocmit formulele contabile pentru operatiile economice, de deschis
conturile sintetice si de inregistrare in ele operatiile economice, de calculat rulajele si soldurile finale,de
itocmit balanta de verificare si bilantul contabil la sfarsitul lunii.

Operatiile economice inregistrate la entitatea „SaraCom” SRL

Corespondenta
Suma,
Nr crt. Continutul operatiilor economice conturilor
lei
Debit Credit
1 2 3 4 5
1 Conform facturii AC 378425 de la furnizori s-au primit marfuri 17450 217 521
2 Din contul curent in moneda nationala s-a ridicat in numerar 2000 241 242
S-a incasat in caserie de la dl. Popov B. pentru achitarea
3 290 241 226
creantei personalului
Din caserie s-a platit : 531
4 -personalul,salariul pentru luna august 1600 713 241
- managerului pentru deplasare 250
Din contul curent in moneda nationala s-a achitat furnizorului
5 pentru marfurile primite conform facturii AC 3778425 17450 521 242

S-a majorat capitalului social pe seama profilului net al

6 11500 333 311
perioadei de gestiune
S-a primit un credit pe termen lung in valuta straina in suma
7 60000 242 4112
de 3200 Euro la curs oficial oficial al BNM de 18,75 lei/euro
De la furnizori au fost primite obiecte de mica valoare de
8 1430 213 521
inventar cu achitare uterioara
 Bilantul entitatii „SaraCom” la 31,09,201X

Suma, Suma,
Activ Pasiv
lei lei
1 2 3 4
Mijloace fixe 189000 Capital social 205500
Active biologice imobilizate 250 Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 11420
Materiale 4680 Credite bancare pe termen lung 60000
Obiecte de mică valoare și scurtă durată 1430 Credite bancare pe termen scurt 36750
Mărfuri 49850 Datorii comerciale 33230
Casa 1330 Datorii faţă de personal 3000
Creanțe ale personalului 2890 Datorii faţă de personal privind alte operatii 800
Conturi curente in valuta nationala 101270
Total activ 350700 Total pasiv 350700

Balanta de verificare :

Simbolul Soldul initial Rulajele Soldul final

Denumirea contului
contului Debit Credit Debit Credit Debit Credit
1 2 3 4 5 6 7 8
123 Mijloace fixe 189000 0 0 189000
Active biologice
132 0 250 0 250
imobilizate
211 Materiale 4680 0 0 4680
Obiecte de mică valoare
213 și scurtă durată 0 1430 0 1430

217 Mărfuri 32400 17450 0 49850

226 Creanțe ale personalului 3180 0 290 2890
241 Casa 890 2290 1850 1330
Conturi curente in
242 valuta nationala 60720 60000 19450 101270

311 Capital social 194000 0 11500 205500

Profit net (pierdere
333 netă) al perioadei de 22920 11500 0 11420
gestiune
Credite bancare pe
4112 termen lung 0 0 60000 60000

Credite bancare pe
511 36750 0 0 36750
termen scurt
521 Datorii comerciale 31800 17450 18880 33230
531 Datorii faţă de personal 4600 1600 0 3000

532 Datorii faţă de personal 800 0 0 800

privind alte operatii
TOTAL 290870 290870 111970 111970 350700 350700
Dt 123 Ct Dt 211 Ct
Si - 189000 Si - 4680

Rdt=0 Rct=0 Rdt=0 Rct=0

Sf - 189000 Sf - 4680

Dt 213 Ct Dt 217 Ct
Si - 0 Si - 32400
1)1430 1)17450
Rdt = 1430 Rct=0 Rdt = 17450 Rct=0

Sf – 1430 Sf – 49850

Dt 226 Ct Dt 241 Ct
Si – 3180 Si – 890
1)290 1)2000 3)1600
Rdt=0 Rct=290 2)290 4)250
Rdt=2290 Rct=1850
Sf - 2890 Sf - 1330

Dt 242 Ct Dt 311 Ct
Si – 60720 Si – 194000
3)60000 1)2000 1)11500
2)17450 Rdt=0 Rct=11500
Rdt=60000 Rct=19450 Sf - 205500
Sf - 101270

Dt 333 Ct Dt 4112 Ct
Si - 22920 Si – 0
1)11500 1)60000
Rdt=11500 Rct=0 Rdt=0 Rct=60000
Sf - 11420 Sf - 60000

Dt 511 Ct
Si - 36750
Rdt=0 Rct=0

Sf - 36750
Dt 521 Ct Dt 531 Ct
Si – 31800 Si – 4600
2)17450 1)17450 1)1600
3)1430 Rdt=1600 Rct=0
Rdt=17450 Rct=18880 Sf - 3000
Sf - 33230

Dt 532 Ct Dt 713 Ct
Si -800 Si - 0
1)250
Rdt=0 Rct=0 Rdt=250 Rct=0

Sf = 800 Sf=250
 Problema 14. Se cere de intocmit formulele contabile , de deschis conturie sintetice si cele analitice,, de
inregistrat sumele operatiilor in conturi de calculat rulajele si soldurile finale a conturilor analitice si sintetice, de
intocmit balanta de verificare a conturilor analitice , de verificat soldurile si rulajele conturilor analitice si rulajele si
soldurile conturilor sintetice.

Operatiile economice inregistrate la entitatea „Axa” SRL

Corespondenta
Data Continutul operatiilor economice Suma, lei conturilor
Debit Credit
1 2 3 4 5

Au fost procurate de la furnizori materiale:

- materialul „Carne de vita cat.I” - 420 kg de la furnizorul 27300 242
2,03 „Plai” SRL , la pretul de 65 lei/kg; 211
12610 521
- materialul „Piper negru pisat”- 130 kg de la furnizorul
„Botna” SRL , la pretul de 97 lei/kg.
Au fost consumate in procesul de productie urmatoarele
materiale: 36400
12,03 811 211
-materialul „Carne de vita cat.I ” - 560 kg; 1500
-materialul „Membrana” - 200 m.
Au fost procurate de la furnizori materiale:
- materialul „Membrana” - 180 m de la furnizorul „Plai” 1350 242
16,03 SRL , la pretul de 7,5 lei/m; - 211
8730 521
materialul „Piper negru pisat”- 90 kg de la furnizorul
„Botna” SRL , la pretul de 97 lei/kg
Au fost consumate in procesul de productie urmatoarele
materiale: 22100
27,03 811 211
-materialul „Carne de vita cat.I ” - 340 kg; 14300
-materialul „Piper negru pisat”- 220 kg
 Contul analitic „Carne de vita cat.I” unitatea de masura kg pretul - 65 lei

Intrari (Debit) Iesiri (Credit) Stoc

Nr. Continutul Canti- Suma, Continutul Canti- Suma, Continutul Canti- Suma,
Pret Pret Pret
Op. operatiilor tatea lei operatiilor tatea lei operatiilor tatea lei
Sold initial 730 65 47450
1. 420 65 27300 1150 65 74750
2. 560 65 36400 590 65 38350
3. 340 65 22100 250 65 16250
Rulaj 420 65 27300 Rulaj 900 65 58500
Sold final 250 65 16250

Contul analitic „Membrana” unitatea de masura m, pretul – 7,5lei

Intrari (Debit) Iesiri (Credit) Stoc

Nr. Continutul Canti- Suma, Continutul Canti- Suma, Continutul Canti- Suma,
Pret Pret Pret
Op. operatiilor tatea lei operatiilor tatea lei operatiilor tatea lei
Sold initial 1400 7,5 10500
1. 200 7,5 1500 1200 7,5 9000
2. 180 7,5 1350 1380 7,5 10350
Rulaj 180 7,5 1350 Rulaj 200 7,5 1500
Sold final 1380 7,5 10350

Contul analitic „Piper negru pisat” unitatea de masura kg, pretul – 97lei

Intrari (Debit) Iesiri (Credit) Stoc

Nr. Continutul Canti- Suma, Continutul Canti- Suma, Continutul Canti- Suma,
Pret Pret Pret
Op. operatiilor tatea lei operatiilor tatea lei operatiilor tatea lei
Sold initial 200 97 19400
1. 130 97 12610 330 97 32010
2. 90 97 8730 420 97 40740
3. 220 97 21340 200 97 19400
Rulaj 220 97 21340 Rulaj 220 97 21340
Sold final 200 97 19400
 Codul sintetic

Dt 211 „Materiale” Ct

Si – 77350

1)27300 2)36400

5)1350 3)22100

6)12610 4)1500

7)8730 8)21340

Rdt = 49990 Rct = 81340

Sf = 46000

Balanta de verificare a conturilor analitice deschise la contul sintetic 211 „Materiale”

Sold initial Rulaje Sold final

Denumirea Pret , Debit Credit
U/m Suma,
materiale lei Cantitatea Suma, Suma, Cantitate Suma,lei
lei Cantitatea Cantitatea
lei lei
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
„Carne de vita
cat.I” kg 65 730 47450 420 27300 900 58500 250 16250
„Piper negru
pisat” kg 97 200 19400 220 21340 220 21340 200 19400
„Membrana” m 7,5 1400 10500 180 1350 200 1500 1380 10350

Total 77350 49990 81340 46000

Cont analitic„Plai” SRL deschis Cont analitic„Botna” SRL deschis

la contul sintetic 521 la contul sintetic 521

Continutul Suma, lei Continutul Suma, lei

operatiilor operatiilor
economice Debit Credit economice Debit Credit
Sold initial 15000 Sold initial 27000
27300 8450
1350 8730

Rulaj 0 28650 Rulaj 0 17180

Sold final 43650 Sold final 44180
 Codul sintetic

Dt 521 Ct

Si - 42000

1)27300

2)1350

3)8450

4)8730

Rdt = 0 Rct = 45830

Sf = 87830

Balanta de verificare a conturilor analitice deschise la contul sintetic 521

Denumirea Soldul initial Rulajele Soldul final

Nr. Crt.
furnizorului
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
1 2 3 4 5 6 7 8
1 „Plai” SRL 15000 0 28650 43650
2 „Botna” SRL 27000 0 17180 44180

Total 42000 0 45830 87830

Problema 15. Se cere de intocmit formulele contabile necesare, inregistrat operatiile date in contul sintetic
211 si conturile sale analitice , de stabilit legatura dintre ele.Intocmitibalanta de verificare a conturilor amalitice.

Stocuri de materiale a entitatii „Delta” SRL la data de 31.08.201X

Felurile de Pret,
Nr.crt. U/m Cantit.
materiale lei
1 2 3 4 5
1 „Granule de soia” kg 340 32
2 „Clipse” buc 416 21
 Operatiile economice inregistrate la entitatea „Delta” SRL

Suma, Corespondenta conturilor

Nr crt. Continutul operatiilor economice
lei
Debit Credit
1 2 3 4 5
S-a eliberat in productie :
-Materialul „Granule de soia” 190 6080
5,08 811 211
KG 2436
-Materialul „Clipse” 116 buc.
S-au procurat de la furnizori ,
conform facturii fiscale: 7520
14,08 -Materialul „Granule de soia” 235 211 521
3885
kg
- Materialul „Clipse” 185 buc.
S-au eliberat in productie,
conform facturii : -
8960
26,08 Materialul „Granule de soia” 280 811 211
3255
kg
-Materialul „Clipse” 155 buc.
Contul analitic „Granule de soia” u/m kg ,pretul 32 lei

Intrari (Debit) Iesiri (Credit) Stoc

Conti- Conti- Conti-
Nr. nutul Canti- Suma, nutul Canti- nutul Canti- Suma,
Pret Pret Suma, lei Pret
Op. opera- tatea lei opera- tatea opera tatea lei
tiilor tiilor -tiilor
Sold
340 32 10880
initial
1. 190 32 6080 150 32 4800
2. 235 32 7520 385 32 12320
3. 280 32 8960 105 32 3360
Sold
Rulaj 235 32 7520 Rulaj 470 64 15040 105 32 3360
final

Intrari (Debit)
Iesiri (Credit) Stoc

Continu- Continu- Continu-

Nr. Canti- Suma, Canti- Suma, Canti- Suma,
tul opera- Pret tul opera- Pret tul opera- Pret
Op. tatea lei tatea lei tatea lei
tiilor tiilor tiilor

Sold
416 21 8736
initial
1. 116 21 2436 300 21 6300
2. 185 21 441 485 21 10185
3. 155 21 3255 330 21 6930
Rulaj 185 21 441 Rulaj 271 42 5691
Sold final 330 21 6930
Contul analitic „Clipse” u/m buc ,pret 21lei
 Contul sintetic

Dt 211 Ct

Si - 19616

3) 7520 1)6080

4)3885 2) 2436

5) 8960

6) 3255

Rdt = 11405 Rct = 20731

Sf = 10290

Balanta de verificare a conturilor analitice deschise la contul sintetic 211

Sold initial Rulaje Sold final

Denumirea Pret , Debit Credit
U/m Suma,
materiale lei Cantitatea Suma, Suma, Cantitate Suma,lei
lei Cantitatea Cantitatea
lei lei
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
„Granule de
soia” kg 32 340 10880 235 7520 470 15040 105 3360
„Clipse” kg 21 416 8736 185 441 271 5691 330 6930

Total 19616 7961 20731 10290