UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ȘTIINȚE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ȘI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Lucrul individual

la disciplina
BAZELE CONTABILITĂȚII

Ciclul I Licență
Programul de studii: 0411.1 Contabilitate

AUTOR:Corini Ana
Grupa,Nume Prenume Student

Profesor: Paladi Valentina, dr., conf.univ.

Chișinău 2021
 I. DESCRIEREA SARCINII LUCRULUI INDIVIDUAL
Entitatea economică SRL „Modeco Prim” desfășoară activitatea de producere și vânzare a
franzelelor.
Bilanțul la începutul perioadei de gestiune este prezentat în Tabelul 1.
Tabelul 1
BILANȚUL
SRL “Modeco Prim”
(lei)
Nr. Sold la Sold la
d/o Activ Co începutul sfârșitul
d. anului anului
rd.

1 2 3 7 8
A. Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
Imobilizări necorporale în curs de execuție 010

Imobilizări necorporale în exploatare, total 020 720 720

din care programe informaționale 023 720 720

Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020) 050 720 720

Imobilizări corporale

1.Imobilizări corporale în curs de execuție 060 0

2.Terenuri 070 20 000 20000
3.Mijloace fixe 080 504 430 516307,07
4.Investiții imobiliare 110 500 000 500000
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.110) 130 1 024 430 1036307,07
Total active imobilizate (rd.050 + rd.130) 230 1 025 150 1037027,07

B. Active circulante
Stocuri

1.Materiale și obiecte de mică valoare și scurtă durată

240 114 220 124960,93
2.Produse și mărfuri 270 198 300 387868,61
3.Avansuri acordate pentru stocuri 280 23 700 6168,2
Total stocuri (rd.240 + rd.270 + rd.280)) 290 336 220 518997,74
Creanțe curente și alte active circulante

1.Creanțe comerciale curente 300 12 800 12800

2.Creanțe ale bugetului 320 31 400 31400
3.Creanțe ale personalului 330 4 100 (24770,50)
4.Alte creanțe curente 340 53 400 62913
Total creanțe curente și alte active circulante 370 101 700 82342,5
Numerar și documente bănești 410 405 700 567536

Total active circulante (rd.290 + rd. 370 + rd.40)) 420 843 620 649878,5
Total active (rd.130+rd.420) 430 1 868 770 2205903,3
1
C. Capital propriu
Capital social și neînregistrat

1.Capital social 44 850 000 850000

0
Total capital social și neînregistrat 49 850 000 850000
0
Prime de capital 50
0
Rezerve

1.Capital de rezerve 51 31 000 31000

0
2. Rezerve statutare 52 700 700
0
Total rezerve (rd.510 + rd.520) 54 31 700 31700
0
Profit (pierdere)

1.Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenți 56 332 500 332500

0
2.Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 57 x 63130,11
0
Total profit (pierdere) (rd.560 + rd.570) 59 332 500 395630,11
0
Total capital propriu (rd.490 + rd.500 + rd.540 +rd.590) 62 1 214 200 1277330,11
0
D. Datorii pe termen lung
1.Datorii comerciale pe termen lung 65 150 200 150200
0
Total datorii pe termen lung 70 150 200 150200
0
E. Datorii curente
1.Credite bancare pe termen scurt 71 0
0
2.Împrumuturi pe termen scurt 72 12 400 12400
0
3.Datorii comerciale curente 73 79483,9
0
4.Avansuri primite curente 75
0
5.Datorii față de personal 76 101 340 257820,7
0
6.Datorii privind asigurările sociale și medicale 77 27 900 60534,72
0
7.Datorii față de buget 78 12 200 17603,88
0
8.Datorii față de proprietari 79 350 530 350530
0
Total datorii curente (rd.710 + rd.720 + rd.730 + rd. 750 + 82 504 370 778373,2
 rd.760 + rd.770 + rd.780 + 790) 0
Total pasive (rd.620 + rd.700 + 820) 88 1 868 770 2205903,31
0

Notă: La începutul anului

OMVSD 95 120
Produse 6 780
Costul de intrare a mijloacelor fixe 679 579
Amortizarea acumulată a mijloacelor fixe 175 140
Casa 5 500
Contul curent în monedă națională 400 200

În luna octombrie a anului curent, conform facturilor fiscale s-au înregistrat următoarele intrări:
Operații economice Suma, lei Formula contabilă
Debit Credit
S-a procurat cuptorul „Tunel” 15010,83 121 521
3002,17 534 521
inclusiv TVA).
Serviciile pentru transportarea utilajului 1013,00 121 544
TVA, 20% 202,60 534 544

Utilajul a fost descărcat de către

angajații entității, cărora li s-a calculat 1013,00 121 531
salariul în sumă de
243,12 121 533
-contribuțiile pentru asigurărule sociale

Costuri aferente punerii în funcțiune:

-salariul muncitorilor care au participat 713,00 121 531
la instalare TVA 24 % 171,12 121 533
413,00 121 812
- serviciile secției auxiliare
413,00 812 211
-s-au consumat mat

Costul de intrare 18577,07 123 121

II.S-a procurat materie primă:

 la 02.10. aprovizionare de la furnizori cu achitare ulterioară – 300 kg +N, prețul de 15,40 lei/kg
+N;
 la 06.10. aprovizionare de la o entitate asociată – 500 kg+N, prețul de 15,50 lei/kg+N;
 la 13.10. aprovizionare prin intermediul titularului de avans cu acordarea avansului – 1000
kg+N, prețul de 15,50 lei/kg+N;
 la 19.10. aprovizionare de la furnizor cu achitare din contul avansului acordat – 600 kg+N,
prețul de 15,60 lei/kg+N;
 la 27.10. aprovizionarea de la furnizori cu achitare ulterioară – 800 kg+N, prețul de 15,20
lei/kg+N;
 la 30.10. aprovizionare prin intermediul titularului de avans fără acordarea avansului -700 kg+N,
prețul de 15,90 lei/kg+N.
Operatii economice Suma lei Formula contabila

6. Sa-u procurat materiale Cant. kg Preț lei Debit Credit

Cu achitare ulterioara 313 28,40 8889,20 211 521
De la o entitate asociata 513 28,50 14620,50 211 522
Prin intermediul titularului 1013 28,50 28870,50 211 226
de avans
De la furnizor din avans 613 28,60 17531,80 211 224
De la furnizor cu achitare 813 28,20 22926,60 211 521
ulterioara
De la titularul de avans 713 28,90 20605,70 211 532
Total 3978 x 113444,30

Calculam costul mediu ponderat dupa fiecare intrare

Data Intrari Iesiri Sold final
Can. Preț Suma lei Can. Preț lei Suma lei Can. Preț lei Suma lei
kg lei kg kg
Sold 1244 15,35 19100,00
in.
02.10 313 28,4 8889,20 1557 17,9762 27988,94
06.10 513 28,5 14620,50 2070 20,5842 42609,29
13.10 1013 28,5 28870,50 3083 23,1851 71479,66
19.10 613 28,6 17531,80 3696 24,0831 89011,14
27.10 813 28,2 22926,60 4509 24,8254 111937,73
30.10 713 28,9 20605,70 5222 25,3826 132547,94
02.11 4013 25,3826 101860,37
total 3978 x 113444,30 4013 x 101860,37 5222 25,3826 132547,94

Pe parcursul trimestrului IV a anului curent s-au înregistrat următoarele mișcări aferente

elementelor patrimoniale:
Operații economice Suma , lei Formula contabilă

Debit Credit

7.S-a consumat la 02.11. materie primă

pentru fabricarea franzelelor – 4013kg.
Politicile contabile prevăd evaluarea 101860,37 811 211
ieșirilor de materie primă la valoarea
contabilă care se determină prin aplicarea
metodei costului mediu ponderat după
fiecare intrare (utilizati informația din
punctul II)
8.S-a calculat salariile și contribuțiile
pentru asigărările sociale:
a) muncitorilor care fabrică produse 35 113,00 811 531
- contribuțiile pentru asigărările sociale
8427,12 811 533
administratorului secției de producție
28 013,00 821 531
contribuțiile pentru asigărările sociale
6723,12 821 533
personalului administrativ al entității
55 513,00 713 531
-contribuțiile pentru asigărările sociale
 b) vânzătorilor 13323,12 713 533
- contribuțiile pentru asigărările sociale
15 613,00 712 531
3747,12 712 533

9.S-a acceptat factura pentru energia

electrică consumată pentru:
a. scopuri tehnologice 3 913,00 811 544
b. necesitățile generale ale secției
de producție
c. iluminarea oficiului 2 763,00 821 544
d. iluminarea magazinului 1 821,00 713 544
2 113,00 712 544

10.S-a acceptat factura prezentată de către

SA „Respect” pentru paza:
secției de producție 1 443,00 821 544
763,00 713 544
a. oficiul entității
b. magazinului 1003,00 712 544

11.Consumul de haine speciale utilizate în 1313,00 821 213

secția de producție
12. În anul curent s-au vândut franzele contra
numerar prin magazinul propriu în următorul
sortiment: 55163,00 241 611
a. franzelă feliată - 11 030 la prețul 5
46763,00 241 611
lei/bucata+N;
b. franzelă cu susan – 8500 la prețul 5,50lei/ 60013,00 241 611
bucata+N;
c. chifle – 20 000 la prețul 3lei/ bucata+N;
În total valoarea vânzărilor a constituit -
161 913,00 lei (fără TVA).TVA-20%
13.S-a înregistrat vânzarea calculatorului la 9513,00 234 621
preț de 9 500,00 lei+N, cu plata ulterioară.
Cost de intrare – 7 800,00 lei+N; 6700,00 721 123
amortizarea acumulată – 1100,00 lei+N.
1113,00 124 123

14.S-a efectuat inventarierea și s-a stabilit:

- plusuri de instrumente; 883,00 213 612
- lipsuri de numerar, care au fost reținute din 103,00 714 241
salariul casierului
-recuperarea lipsurilor
-retinerea din salariu 103,00 226 612
103,00 531 226

15. CIP 40255,12 811 821

16. Costul efectiv al produselor fabricate 189568,61 216 811

17.Trecem venitul la rezultatul total 161939,0 611 351

986,00 612 351
total 9513,0 621 351
172438,0

18.Cheltuielele trec la rezultatul total 103,00 351 714

71420,12 351 713
22476,12 351 712
6700,00 351 721
total
100699,24

19.Calculul impozitului pe venit 731 534

Punctul (172438,0-100699,24)*12% 8608,65

20. Impozitul trece la rezultatul total 8608,65 351 731

21.Profitul (172438-100699,24-8608,65 63130,11 351 333

Notă: În anul precedent s-au vândut franzele contra numerar prin magazinul propriu în următorul
asortiment:
a. franzelă cu feliată - 12500 la prețul 4 lei/bucata+13=50013
b. franzelă cu susan – 7500 la prețul 5.50 bucata+13=41263
c. chifle – 20200 la prețul 3,50lei/ bucata+13=70713

Costul efectiv=189568,61
Costul per bucata=189568,61/28500=6,65

Notă: N+1 – este numărul studentului în registrul academic

? – sumele care trebuie calculate

Sarcini propuse studenților:

1. Calcularea costului de intrare a cuptorului „Tunel” și înregistrarea în contabilitatea SRL
„Modeco Prim” a operațiilor economice aferente procurării acestuia.
2. Înregistrarea operațiilor economice cu privire la procurarea materiei prime.
3. Evaluarea ieșirilor de materie primă și înregistrarea costurilor în conturile contabile.
4. Înregistrarea sumelor salariilor și contribuțiilor calculate și facturilor acceptate pentru
energia electrică, pentru pază și consumul de haine speciale în contabilitatea entității.
5. Calcularea costului efectiv total și unitar de producție al franzelelor, știind că cantitatea
de producție obținută este 28 500 franzele, înregistrarea în conturile contabile a
operațiilor economice aferente evidenții costurilor de producție.
6. Contabilizarea veniturilor și cheltuielilor SRL „Modeco Prim” recunoscute în trimestrul
IV a anului de gestiune în baza informațiilor prezentate și determinarea rezultatului
financiar pe tipuri de activități.
7. Înregistrarea operațiilor economice cu privire la vânzarea calculatorului de către entitatea
SRL „Modeco Prim” și rezultatelor inventarierii petrecute în cadrul acesteia.
8. Deschiderea conturilor contabile, reflectarea operațiilor economice ale SRL „Modeco
Prim” înregistrate în anul curent și întocmirea Balanței de verificare a conturilor
sintetice.
9. Întocmirea bilanțului al SRL „Modeco Prim” la sfârșitul anului de gestiune.
Dt 121 Ct Dt 123 Ct Dt 534 Ct
Si=0 5)18577,07 S.i=679570,00 13b)6700,0 1b)3002,17 Si=12200
1a)15010,83 5)18577,07 0 2b)202,60 19)8608,65
2a)1013,00 13c)1113,00
3a)1013,00
3b)243,12
4a)713,00
4b)171,12
4c)413
Rdt=18577,0 Rct=18577,07 Rdt=18577,07 Rct=7813,0 Rdt=3204,77 Rct=0
7
Sf=0 Sf=690334,07 Sf=17603,88

Dt 521 Ct Dt 533 Ct Dt 531 Ct

Si=0 Si=27900 Si=101340
1a)15010,83 3b)243,12 3a)1013,00
1b)3002,17 4b)171,12 8)103,00 4a)713,00
6a)8889,20 8b)8427,12 8a)35113,00
6e)22926,60 8d)6723,12 8c)28013,00
8g)13323,12 8e)55513,00
8h)3747,12 8f)15613,00

Rdt=0 Rct=49828,80 Rdt=0 Rct=32634,7 Rdt=103,00 Rct=135978,0

2
Sf=49828,80 Sf=60534,72 Sf=237215,0

Dt 544 Ct Dt 812 Ct Dt 211 Ct

Si=0 Si=0 Si=19100,00
2a)1013,00 4c)413,00 6)113444,30 4d)413,00
2b)202,60 7)101860,37
9a)3913,00
9b)2763,00
9c)1821,00
9d)2113,00
10a)1003,00
10b)763,00
10c)1443,00
Rdt=0 Rct=15034,6 Rdt=0 Rct=413,0 Rdt=113444,30 Rct=102273,37
0
Sf=15034,60 Sf=-413 Sf=30270,93

Dt 522 Ct 226 224

Si=0 Si=4100,00 6c)28870,50 Si=23700 6d)17531,80
6b)14620,50 14)103,00 14)103,00

Rdt=0 Rct=14620,50 Rdt=103,00 Rct=28973,5 Rdt=0 Rct=17531,80

0
Sf=14620,50 Sf= Sf=6168,20
 -24770,50

Dt 532 Ct Dt 811 Cr 821

Si=0 Si=0 16) 189568,61 Si=0 15) 40255,12
6f)20605,70 7)101860,37 8c)28013,00
8a)35113,00 8d)6723,12
8b)8427,12 9b)2763,00
9a)3913,00 10a)1443,00
15) 40255,12 11)1313,00
Rdt=0 Rct=20605,70 Rd=189568,61 Rct=189568,61 Rdt=40255,1 Rct=40255,12
2
Sf=20605,70 Sf=0 Sf=0

Dt 713 Ct Dt 712 Ct Dt 234 Ct

Si=0 Si=0 Si=53400,0
8e)55513,00 18) 71420,12 8f)15613,00 18) 22476,12 13)9513,00
8g)13323,12 8h)3747,12
9c)1821,00 9d)2113,00
10b)763,00 10c)1003,00

Rdt=71420,1 Rct=71420,12 Rdt=22476,12 Rct=22476,1 Rdt=9513,00 Rct=0

2 2
Sf=0 Sf=0 Sf=62913,00

Dt 241 Ct Dt 621 Ct Dt 612 Ct

Si=5500 14b)103,00 Si=0 Si=
12a)55163 17)9513,0 13a)9513,0 17)986,0 14a)883,00
12b)46763 0 14)103,00
12c)60013

Rdt=161939, Rct=103,00 Rdt=9513,0 Rct=9513,0 Rdt=986,0 Rct=986,0

0
Sf=167336,0 Sf=0 Sf=0

Dt 213 Ct Dt 714 Ct Dt 721 Ct

Si=95120,00 11)1313,00 Si=0 18) 103,00 Si=0 18) 6700,00
14a)883,00 14b)103,00 13b)6700,00
Rdt=883,00 Rct=1313,00 Rdt=103,00 Rct=103,00 Rdt=6700,00 Rct=6700,00
Sf=94690,0 Sf=0
Dt 124 Ct Dt 611 Ct Dt 216 Ct
Si=(175140) Si=0 Si=6780,00
13c)1113,00 17) 161939,0 12a)55163,00 16) 189568,61
12b)46763,00
12c)60013,00
Rdt=1113,0 Rct=0 Rdt=161939,0 Rct=161939,0 Rdt=189568,6 Rct=0
1
Sf=(174027) Sf=0 Sf=196348,61

Dt 731 Ct Dt 351 Ct Dt 333 Ct

Si=0 20) 8608,65 Si=0 17)172438,00 Si=0 21) 63130,11
19)8608,65 18)100699,24
20) 8608,65
21) 63130,11
Rdt=8608,65 Rct=8608,65 Rdt=172438 Rct=172438 Rdt Rct=63130,11
Sf=0 Sf=0 Sf=63130,11

Balanța de verificare a conturilor sintetice

Simbolul Sold inițial Rulaj Sold final

contului
sintetic Debit Credit Debit Credit Debit Credit
121 18577,07 18577,07
123 679570,00 18577,07 7813,0 690334,07
124 (175140) 1113,0 (174027)
216 6780,00 189568,61 196348,61
213 95120,00 883,00 1313,00 94690,0
241 5500 161939,0 103,00 167336,0
234 53400,0 9513,00 62913,00
224 23700 17531,80 6168,20
226 4100,00 103,00 28973,50 -24770,50
211 19100,00 113444,30 102273,37 30270,93
534 12200 3204,77 8608,65 17603,88
521 49828,80 49828,80
533 27900 32634,72 60534,72
531 101340 103,00 135978,0 237215,0
544 15034,60 15034,60
522 14620,50 14620,50
532 20605,70 20605,70
812 -413,0 413,0
811 189568,61 189568,61
821 40255,12 40255,12
713 71420,12 71420,12
714 103,00 103,00
731 8608,65 8608,65
721 6700,00 6700,00
712 22476,12 22476,12
621 9513,0 9513,0
612 986,0 986,0
611 161939,0 161939,0
351 172438 172438
333 63130,11 63130,11
112 720 720
122 20000 20000
141 500000 500000
217 191520 191520
221 12800 12800
225 31400 31400
242 400200 400200
311 850000 850000
321 31000 31000
322 700 700
332 332500 332500
421 150200 150200
512 12400 12400
536 350530 350530
Total 1868770 1868770 1201033,44 1201033,44 2205903,31 2205903,31