Sunteți pe pagina 1din 21

Pentru a efectua o cercetare concret i aprofundat vom lua ca baz de studiu entitateaantreprenor care activeaz mai bine de 10 ani.

Este vorba de o ntreprindere cu mai multe ramuri de


activitate - Zerghes SRL, cu sediul situat n or. Chiinu, str. Calea Basarabiei 26/6, cod fiscal
1003600082134, cod TVA 0306086. Sfera de activitate a ntreprinderii cuprinde urmtoarele direcii:
producerea (construcia) bunurilor imobile, servicii de producere, import de materie prim i materiale,
pstrare, realizare cu amnuntul i cu ridicata a materialelor de construcie; activitatea de comerciant i
intermediar; alte tipuri de activiti.
Pentru a se trece la elaborarea studiului de caz este prezentat urmtoarea situaie economicfinanciar la data de 01 ianuarie 2014, prezentat n tabelul 1:
Tabelul 1

Cont activ
Imobilizari
necorporale in curs de
executie
Amortizarea
imobilizarilor
necorporale
Mijloace fixe
Amortizarea
mijloacelor fixe
Creante pe termen
lung

Suma

Capital suplimentar

236900
4386

339950
50050

Rezerve statutare
Alte rezerve

15642
51450

30500

Profit nerepartizat
(pierdere neacoperita)
al anilor precedenti
Avansuri primite pe
termen lung
Credite bancare pe
termen scurt
Venituri ancipate
curente
Datorii comerciale
curente
Datorii fata de
personal privind
retribuirea muncii
Datorii privind
asigurarile sociale si
medicale
Datorii fata de buget

5440

25000

OMVSD

3170

6000

920

Productia in curs de
executie

9350

Produse

5450

Creante comerciale
Avansuri acordate
curente
Creante ale bugetului
Creante ale
personalului
Investitii financiare
curente in parti
neafiliate

Suma

13000
750

Avansuri acordate pe
termen lung
Materiale

Uzura OMVSD

Cont pasiv
Capital social

58750
4750

Provizioane curente
4735
2500
11200

20000
26000
16000
28420
54200
16802
5250
13800

Contintul operatiunii
Soldul
execuie se raporteaz n contul
Casa produciei n curs de850
1
activitii
de
baz
Conturi curente in
9705
moneda nationala
Se nregistreaz n contul curent n moned naional credite
Conturi curente in
9100
2 bancare pe termen lung
valuta straina
Cheltuieli
anticipate mrimea 12000
Se nregistreaz
capitalului social prin majorarea valorii
curente a aciunilor:
3 nominale

Suma
9150
20000

- pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni

2500

- pe seama capitalului suplimentar

3800

4 Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:


a) cu destinaie general de producie

1500

b) cu destinaie general a ntreprinderii

1800

Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu destinaie


5 general a ntreprinderii
Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare a
6 stocurilor de mrfuri i materiale

306
25000

Pe
parcursul
perioadei
de
gestiune,
anul
2014, au avut loc
urmtoarele
operaiuni
economice,
prezentate
n
tabelul 2:
Tabelul 2

7 Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:


pre de achiziie
TVA 20%

30500
?

8 Se elibereaz de la depozit materiale pentru:


- activiti de baz

30750

- necesiti generale de producie

3100

- necesiti generale a ntreprinderii

800

- pentru ambalarea produselor

1250

Se pun n funciune OMVSD n valoare de pn la 3000 lei o


9 unitate pentru necesitile activitii de baz

550

Se pun n funciune OMVSD n valoare de peste 3000 lei o unitate


10 pentru necesitile activitii de baz

3200

11 Se calculeaz uzura OMVSD

1000

12 Se calculeaz salariul:
- muncitorilor de baz care participa la fabricarea produselor

55000

- personalului administrativ al seciei de producie

9000

- personalului administrativ i de conducere

18000

- muncitorilor care particip la ambalarea produselor

3500

13 Se efectuiaz defalcri pentru CAS (23%):


- muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor

- personalului administrativ al seciei de producie

- personalului administrativ i de conducere

Conform datelor
prezentate
mai
sus, este necesar
de a se ntocmi
structura
registrului
operaiunilor
economice
i
contabilizarea
acestora, de a se
ntocmi structura
conturilor
contabile,
balana
de
verificare
a
conturilor
contabile, bilanul,
situaia de profit i
pierdere, situaia
modificrilor
capitalului propriu
i
situaia
fluxurilor
de
numerar,
forma
crora
este

prezentat n anexele de mai jos.


Numrul din catalog = 16
1. ntocmirea formulelor contabile pentru operaiunile economice.

Nr.

Conintul operaiunii economice

Suma

Dt

Ct

Soldul produciei n curs de execuie se raporteaz n contul


activitii de baz
Se nregistreaz n contul curent n moned naional
credite bancare pe termen lung
Se nregistreaz mrimea capitalului social prin majorarea
valorii nominale a aciunilor:
a) pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni
b) pe seama capitalului suplimentar
Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
a) cu destinaie general de producie
b) cu destinaie general a ntreprinderii
Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu
destinaie general a ntreprinderii
Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii
viitoare a stocurilor de mrfuri i materiale
Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
pre de achiziie
TVA 20%
Se elibereaz de la depozit materiale pentru:
a) activiti de baz
b) necesiti generale de producie
c) necesiti generale a ntreprinderii
d) pentru ambalarea produselor
Se pun n funciune OMVSD n valoare de pn la 3000 lei
o unitate pentru necesitile activitii de baz
Se pun n funciune OMVSD n valoare de peste 3000 lei o
unitate pentru necesitile activitii de baz
Se calculeaz uzura OMVSD
Se calculeaz salariul:
a) muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
b) personalului administrativ al seciei de producie
c) personalului administrativ i de conducere
d) muncitorilor care particip la ambalarea produselor
Se efectueaz defalcri pentru CAS (23%):
a) muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
b) personalului administrativ al seciei de producie
c) personalului administrativ i de conducere
d) muncitorilor care particip la ambalarea produselor
Se efectueaz defalcri pentru CAM (4%):
a) muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
b) personalului administrativ al seciei de producie
c) personalului administrativ i de conducere
d) muncitorilor care particip la ambalarea produselor

9166

811

215

242

411

2516
3816

332
312

311
311

1516
1816
322

821
713
713

124
124
113

25016

224

242

30516
6103,2

211
534.4

521
521

30766
3116
816
1266
566

811
821
713
712
821

211
211
211
211
213

3216

213.2

213.1

1016

821

214

55016

811

531

9016
18016
3516

821
713
712

531
531
531

12653,68

811

533.1

2073,68
4143,68
808,68

821
713
712

533.1
533.1
533.1

2200,64

811

533.2

360,64
720,64
140,64

821
713
712

533.2
533.2
533.2

10516
2103,2
8766

811
534.4
821

521
521
521

21106
4221,2
15606

234
234
721

621
534.4
123

2
3

4
5
6
7
8

9
10
11
12

13

14

20016

15

16
17
18

Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia


consumat n scopuri tehnologice:
a) pre de achiziie
b) TVA 20%
Se accept factura de expediie pentru paza subdiviziunilor
de producie
Se vind mijloace fixe cu plata ulterioar:
a) pre de vnzare
b) TVA 20%
Se reflect valoarea de bilan a mijloacelor fixe vndute

2. Conturile contabile i de calculat rulajele i soldurile finale.


215,00
Si=

811,00

9350,00
1)

Rdt=

0,00

Sf=

184,00

Rct=

9166,00

1)

9166,00

8.a)

30766,00

12.a)

55016,00

13.a)

12653,68

14.a)

2200,64

15.a)

10516,00

22)

26430,32

Rdt
=

146748,6 Rct
4 =

0,00

146748,
64

311,00

Si=

0,00

2)

20016,00

Rct=

20016,00

Sf=

20016,00

65.a)

Rdt=

2408,00

2408,00

312,00
Si=

146748,64

9166,00

411,00

Rdt=

23)

Si=

236900,00

3.a)

2516,00

3.b)

3816,00

Rct=

6332,00

Sf=

240824,00

221,00
4386,00

Si=

58750,00

3.b)

3816,00

25.b)

60016,00

65.b)

200,00

26.b)

12003,20

Rdt=

4016,00

Rct=

0,00

Rdt=

72019,20

Sf=

370,00

Sf=

23203,20

124,00

45)

107566,00

Rct=

107566,00

113,00

Si=

50050,00

Si=

750,00

5)

322,00

19)

5316,00

4a)

1516,00

55)

18016,00

4b)

1816,00

Rdt=

23332,00

Rct=

3332,00

Sf=

30050,00

Rdt=

0,00

211,00
6000,00

7.a)

30516,00

7.b)

21)

126,00

8.a)

30766,00

15.b)

58)

13516,00

8.b)

3116,00

8.c)
8.d)
41)

Sf=

13.d)
14.d)
40.a)
41)

Rdt=

33.a)
33.b)
33.c)
33.d)
35.a)

Rdt=

1266,00
3516,00

6103,20

17.b)

4221,20

2103,20

26.a)

20003,20

30.b)

102,67

26.b)

12003,20

816,00

40.b)

372,67

33.a)

10376,00

1266,00
556,00

43.b)
53.b)
59)

82,67
10376,00
2716,00

38)
56.b)

6016,00
74,33

71)

5394,48

Rct
27250,89 =

58088,4
1
36087,5
2

36520,00

Rdt
=

5394,48

Sf=

213,00
8150,65

Si=
10)

3170,00
3216,00

Rdt=
Sf=

3216,00
1722,00

4.a)
8.b)
9)
11)
12.b)
13.b)
14.b)
16)

821,00
1516,00
22)
3116,00
566,00
1016,00
9016,00
2073,68
360,64
8766,00

Rdt
=

Rct
26430,32 =

808,68
140,64
1863,33
556,00

8150,65 Rct=
531,00
Si=
10376,00
12.a)
1726,00
12.b)
1726,00
12.c)
716,00
12.d)
83566,00

98110,0
0 Rct=
Sf=

1072,00

5250,00

712,00
8.d)
12.d)

Sf=

Si=

72)

Rdt=

322,00

534,00

Si=

44158,0
0 Rct=
13638,0
0

Rct=

9)
10)
20)
21)
Rct=

566,00
3216,00
756,00
126,00
4664,00

8150,65

54200,00
55016,00
9016,00
18016,00
3516,00

85564,00
41654,00

26430,32

26430,3
2

53.d)
53.e)

533,00
Si=
30016,00
13.a)
3436,00
13.b)
13.c)
13.d)
14.a)
14.b)

14.c)
14.d
)
33.b
)
33.c)

Rdt=

33452,0
0 Rct=
Sf=

16802,00
12653,68
2073,68
4143,68
808,68
2200,64
360,64
720,64

Rdt=

5450,00
146748,64

Rdt=
Sf=

146748,64
13666,64

621,00
17.a)
66)

21106,00
3416,00

24522,00

Rct=

24522,00

140,64
1726,00
1726,00

225,00

Si=

4735,00

53.a)

10016,00

72)

5394,48

Rdt=
Sf=

10016,00
9356,52

Rct=

5394,48

24)
39)

711,00
111016,00
27516,00

138532,00

Rdt=

138532,00

138532,00

26554,28
9904,28

216,00
Si=
23)

24522,00

24)
39)

111016,00
27516,00

Rct=

138532,00

241,00
Si=
25.a)
26.a)
34)
37)
38)
48)
64)

Rdt=
Sf=

850,00
100016,00
20003,20
91016,00
30016,00
6016,00
60,00
7316,00

35.a)
35.b)
35.c)
42)
70)

254443,
20 Rct=
126997,
20

Rct=

251,00
83566,00
1216,00
266,00
36032,00
7216,00

128296,0
0

Si=
27)

11200,00
20016,00

Rdt=
Sf=

20016,00
21200,00

63)

10016,00

Rct=

10016,00

162,00
Si=

Rdt=
Sf=

25000,00

0,00
14984,00

29)

10016,00

Rct=

10016,00

622,00
33080,00
32)

Rdt=

33080,00

Si=
46)

0,00
35016,00

Rdt=
Sf=

35016,00
18800,00

Rdt=

2666,00

54)
57)

7316,00
3016,00

61)
67)
Rct=

20016,00
66,00
33080,00

16216,00

Rct=

16216,00

46)
49)
50)
51)

250016,00
270016,00

Si=
32)

0,00
2666,00

54)

7316,00

57)

3016,00

Rdt=
Sf=

12998,00
5682,00

Si=
47.b)

0,00
266,00

Rdt=
Sf=

266,00
266,00

64)

7316,00

Rct=

7316,00

246,00

60)

6)
27)
34)
36.a)
36.b)
44)

Rct=
Sf=

231,00

242,00
9705,00
20016,00
5016,00
250016,00
1766,00
36032,00
107566,00

20000,00
250016,00

0,00

244,00

Si=
2)
28)
31.a)
31.b)
42)
45)

423,00
Si=
31.a)

Rct=

0,00

723,00
25016,00
20016,00
91016,00
12016,00
416,00
496,00
35016,00
2616,00
5216,00
30016,00

55)

2000,00

Rdt=

2000,00

2000,00

Rct=

2000,00

53.a
)
53.b
)
53.c)
53.d
)
53.e
)
53.f)
Rdt=
Sf=

10016,00
10376,00
46016,00
30016,00
3436,00
196,00

420412,
00 Rct=
108221,
00

321896,0
0

243
Si=
67)

9100,00
66,00

Rdt=
Sf=

66,00
9166,00

Rct=

0,00

69)

322,00
Si=
7216,00
68)

Rdt=

7216,00

142,00
Si=

0,00

51)

30016,00

Rdt=

30016,00

Sf=

30016,00

Rct=

332,00

0,00

3.a)

2516,00

68)

2756,00

Rdt=

5272,00

123,00
Si=

339950,00

Rct=
Sf=

Si=

5440,00

Rct=

0,00

Sf=

168,00

224,00
Si=

4750,00

15642,00
2756,00

2756,00
11182,00

61)

20016,00

18)

15606,00

66)

3416,00

19)

5316,00

55.a)

2000,00

55.b)

18016,00

Rct=

40938,00

Rdt=

23432,00

Sf=

322444,00

6)

25016,00

Rdt=

25016,00

Sf=

9734,00

234,00
Si=

0,00

17.
a)

21106,0
0

17.b)

4221,20

62)

10216,00

Rdt=

35543,20

Sf=

35543,20

Rct=

1816,00

5)

322,00

8.c)

816,00

12.c)

18016,00

13.c)

4143,68

14.c)

720,64

30.a)

513,33

43.a)

413,33

47.a)

1156,00

53.f)

196,00

Rdt
=

28112,9 Rct
8 =

5016,00

52)

15016,00

Rct=

20032,00

214,00

0,00

Si=

920,00

20)

756,00

11)

1016,00

Rdt=

756,00

Rct=

1016,00

Sf=

1180,00

713,00
4.b)

28)

721,00
28112,98

28112,9
8

18)

15606,00

Rdt=

15606,00

15606,00

Rct=

15606,00

544,00

Rdt=

0,00

611,00

Si =

0,00

33.d)

716,00

Rct=

716,00

Sf=

716,00

190048,00

Rdt=

190048,00

714,00
29)

10016,00

49)

25.a)

100016,00

25.b)

60016,00

37)

30016,00

Rct=

190048,00

612,00
22648,00

31.b)

1766,00

2616,00

56.a)

371,67

63)

10016,00

62)

10216,00

Rdt=

22648,00

Rct=

12353,67

Rct=

22648,00

12353,67

Rdt=

12353,67

226,00

315,00

Si=

2500,00

35.b)

1216,00

47.a)

1156,00

35.c)

266,00

47.b)

266,00

56.a)

371,67

48)

60,00

56.b)

74,33

Rdt=

1928,00

Rct=

1482,00

Sf=

2946,00

50)

Rdt=

5216,00

5216,00

521,00

36.a)

12016,00

Si=

0,00

65.a)

2408,00

65.b)

200,00

Rct=

2608,00

Sf=

-2608,00

536,00

Si=

28420,00

7.a)

30516,00

70)

7216,00

Si=

0,00

69)

7216,00

36.b)

416,00

7.b)

6103,20

44)

496,00

15.a)

10516,00

52)

15016,00

15.b)

2103,20

53.c)

46016,00

16)

8766,00

60)

16216,00

30.a)

513,33

30.
b)
40.
a)
40.
b)
43.
a)
43.
b)

Rdt
=

0,00

77584,4
0
15828,4
0

39559,56
39559,56

33080,00
12353,67
190048,00
24522,00

5394,4
8
39559,
56

Rdt

260003, Rct

0,00

82,67

2716,00

351
2000,00
22648,00
138532,00
15606,00
28112,98
8150,65

Sf=

413,33

59)

Rct=
Sf=

7216,00

372,67

333,00
Si=
0,00
39559,56

Rdt=

Rct=

1863,33

13516,00

Sf=

7216,00

102,67

58)

90176,0 Rct
0 =

Rdt=

260003,

731
71)

5394,48

Rdt=

5394,48

Rct=

0,00

67 =

67

Rct > Rdt, deci entitatea obine un profit net n sum de 39559,56 lei.

3. Balana de verificare a conturilor contabile


Nr
D/o
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36

Sold iniial

Rulaje

Sold final

Conturi

111
113
123
124
142
161
162
211
213
214
215
216
221
224
225
226
231
234
241
242
243
244
246
251
261
311
312
315
322
323
332
333
411
423
511
521

Debit
13000

Credit

Debit

750
339950
50050
30500
25000
6000
3170
920
9350
5450
58750
4750
4735
2500

23432,00
23332,00
30016,00

44158,00
3216,00
756,00
146748,64
72019,20
25016,00
10016,00
1928,00
12998,00
35543,20
254443,20
420412,00
66,00
35016,00
266,00
20016,00

850
9705
9100

11200
12000
236900
4386
15642
51450
5440

20000
26000
28420

2408,00
4016,00
5216,00
7216,00

Credit
322,00
40938,00
3332,00

10016,00
36520,00
4664,00
1016,00
9166,00
138532,00
107566,00
20032,00
5394,48
1482,00
7316,00
128296,00
321896,00
16216,00
10016,00

2608,00
2756,00

39559,56
20016,00
250016,00
77584,40

Credit
1072

322444
30050
30016
30500
14984
13638
1722
1180
184
13666,64
23203,2
9734
9356,52
2946
5682
35543,2
126997,2
108221
9166
18800
266
21200
12000

6332,00

5272,00

90176,00

Debit
13000

240824
370
2608
11182
51450
168
39559,56
20016
270016
26000
15828,4

37
38
39
40
41
42
43

531
533
534
535
536
538
544

TOTAL

54200
16802
5250
16000

98110,00
33452,00
27250,89

85564,00
26554,28
58088,41

7216,00

7216,00

41654
9904,28
36087,52
16000

13800

13800
716

716,00

546010

546010

1439731,13

1439731,13

825877,76

825877,76

4. BILANUL
la 31 decembrie 2014
Nr.
d/o

Activ

1.

2.

Cod.

Sold la

rd.

nceputul
perioadei de
gestiune

sfritul
perioadei de
gestiune

13000

13000

(750)

(1072)

Active imobilizate
Imobilizri necorporale (112)

010

Imobilizri corporale n curs de execuie (111)

020

Terenuri (122)

030

Mijloace fixe (123)

040

339950

322444

Amortizarea mijloacelor fixe (124)

050

(50050)

(30050)

Active biologice imobilizate (132)

060

Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate (141)

070

Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate (142)

080

Investiii imobiliare (151)

090

Creane pe termen lung (161)

100

30500

30500

Avansuri acordate pe termen lung (162)

110

25000

14984

Alte active imobilizate (172)

120

Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050


+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)

130

357650

379822

6000

13638

Active circulante
Materiale (211)

140

30016

Obiecte de mic valoare i scurt durat (213)

150

3170

1722

Uzura OMVSD (214)

160

(920)

(1180)

Producia n curs de execuie i produse (215,216)

170

14800

13850,64

Mrfuri (217)

180

Creane comerciale (221)

190

58750

23203,2

Creane ale prilor afiliate (223)

200

Avansuri acordate curente (224)

210

4750

9734

Creane ale bugetului (225)

220

4735

9356,52

Creane ale personalului (226)

230

2500

2946

Alte creane curente (231,232,233,234)

240

Numerar n casierie i la conturi curente (241,242,243,244)

250

Alte elemente de numerar (245,246)

260

Investiii financiare curente n pri neafiliate (251)

270

Investiii financiare curente n pri afiliate (252)

280

Alte active circulante (261,262)

41225,2
19655

263184,2
266

11200

21200

290

12000

12000

Total active circulante


(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)

300

136640

411145,76

Total active

310

494290

790967,76

(rd.130+rd.300)

Pasiv

3.

Capital propriu
Capital social i suplimentar (311,312)

320

241286

241194

Capital retras (315)

330

Rezerve (321,322,323)

340

67092

62632

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni

350

5440

168

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune (333)

360

39559,56

Profit utilizat al perioadei de gestiune (334)

370

Alte elemente de capital propriu (341,342,343)

380

Total capital propriu

390

(2608)

313818

340945,56

(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4.

5.

Datorii pe termen lung


Credite bancare pe termen lung (411)

400

20016

mprumuturi pe termen lung (412)

410

Datorii pe termen lung privind leasingul financiar (413)

420

Alte datorii pe termen lung (421 - 428)

430

20000

270016

Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)

440

20000

290032

Credite bancare pe termen scurt (511)

450

26000

26000

mprumuturi pe termen scurt (512)

460

Datorii comerciale (521)

470

28420

15828,4

Datorii fa de prile afiliate (522)

480

Avansuri primite curente (523)

490

Datorii fa de personal (531)

500

54200

41654

Datorii privind asigurrile sociale i medicale (533)

510

16802

9904,28

Datorii fa de buget (534)

520

5250

36087,52

Venituri anticipate curente (535)

530

16000

16000

Datorii fa de proprietari (536)

540

Finanri i ncasri cu destinaie special curente (537)

550

Provizioane curente (538)

560

13800

13800

Alte datorii curente (541-544)

570

Datorii curente

716

Total datorii curente


(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)

580

160472

159990,2

Total pasive

590

494290

790967,76

(rd.390+rd.440+rd.580)

5. SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE


de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014

Indicatori
1
Venituri din vnzri (611)
Costul vnzrilor (711)
Profit brut (pierdere brut)
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional (612)
Cheltuieli de distribuire (712)
Cheltuieli administrative (713)
Alte cheltuieli din activitatea operaional (714)
Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit (731)
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
(rd.100-rd.110)

Cod
rd.
2
010
020
030

Perioada de gestiune
precedent
curent
3
4
190048
138532

040
050
060
070
080

51516
12353,67
8150,65
28112,98
22648

090
100

4958,04
39996
44954,04

110
120

5394,48
39559,56

6. SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU


de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014

Nr.
d/o

Indicatori

Cod Sold la
Sold la
rd. nceputul
sfritul
perioadei Majorri Diminuri perioadei
de
de
gestiune
gestiune
3

Capital social (311)

010

236900

6332

2408

240824

Capital suplimentar (312)

020

4386

4016

370

Capital nevrsat (313)

030

( )

( )

Capital nenregistrat (314)

040

Capital retras (315)

050

( )

(5216)

(2608)

Total capital social i suplimentar

060

241286

1116

3816

2756

7216

Capital social i suplimentar

(2608)
238586

(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2

Rezerve

Capital de rezerv (321)

070

Rezerve statutare (322)

080

15642

Alte rezerve (323)

090

51450

Total rezerve

100

67092

11182
51450

2756

7216

62632

5272

168

(rd.070+rd.080+rd.090)
3

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)


Corecii ale rezultatelor anilor precedeni (331)
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al
anilor precedeni (332)
Profit net (pierdere net) al perioadei de
gestiune (333)

110
5440
120
x

39559,56

( )

5440

39559,56

39559,56

130

Profit utilizat al perioadei de gestiune (334)

140

Rezultatul din tranziia la noile reglementri


contabile (335)

150

Total profit nerepartizat (pierdere


neacoperit)
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)

160

Alte elemente de capital propriu, din care

170

Diferene din reevaluare

171

Subvenii entitilor cu proprietate public (342)

172

5272

39727,56

Total capital propriu (rd.060+rd.100+rd.160+


rd.170)

180

313818

43431,56

7. SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR


de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014

16304

340945,56

Indicatori

Cod.
rd.

1
Fluxuri de numerar din activitatea operaional
ncasri din vnzri
Pli pentru stocuri i servicii procurate
Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical
Dobnzi pltite
Plata impozitului pe venit
Alte ncasri
Alte pli
Fluxul net de numerar din activitatea operaional
(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate
Pli aferente intrrilor de active imobilizate
Dobnzi ncasate
Dividende ncasate
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea de investiii
(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi
Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor
Dividende pltite
ncasri din operaiuni de capital
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea financiar
(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190)
Fluxul net de numerar total
(rd.080rd.140rd.200 )
Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile)
Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune
Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune
(rd.210rd.220+rd.230)

Perioada de gestiune
precedent
3

curent
4
263617,2

010
020
030
040
050
060
070

99680
118500
2616
10016
169172
192652

080

9325,2

090
100
110
120
130
140

250016
30016

220000
150
160
170
180
190

20016

200
210

14900

7216
2100

244225,2
220
230
240

66
19655

263946,2