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Cont activ
Imobilizari
necorporale in curs de
executie
Amortizarea
imobilizarilor
necorporale
Mijloace fixe
Amortizarea
mijloacelor fixe
Creante pe termen
lung
Suma
Capital suplimentar
236900
4386
339950
50050
Rezerve statutare
Alte rezerve
15642
51450
30500
Profit nerepartizat
(pierdere neacoperita)
al anilor precedenti
Avansuri primite pe
termen lung
Credite bancare pe
termen scurt
Venituri ancipate
curente
Datorii comerciale
curente
Datorii fata de
personal privind
retribuirea muncii
Datorii privind
asigurarile sociale si
medicale
Datorii fata de buget
5440
25000
OMVSD
3170
6000
920
Productia in curs de
executie
9350
Produse
5450
Creante comerciale
Avansuri acordate
curente
Creante ale bugetului
Creante ale
personalului
Investitii financiare
curente in parti
neafiliate
Suma
13000
750
Avansuri acordate pe
termen lung
Materiale
Uzura OMVSD
Cont pasiv
Capital social
58750
4750
Provizioane curente
4735
2500
11200
20000
26000
16000
28420
54200
16802
5250
13800
Contintul operatiunii
Soldul
execuie se raporteaz n contul
Casa produciei n curs de850
1
activitii
de
baz
Conturi curente in
9705
moneda nationala
Se nregistreaz n contul curent n moned naional credite
Conturi curente in
9100
2 bancare pe termen lung
valuta straina
Cheltuieli
anticipate mrimea 12000
Se nregistreaz
capitalului social prin majorarea valorii
curente a aciunilor:
3 nominale
Suma
9150
20000
2500
3800
1500
1800
306
25000
Pe
parcursul
perioadei
de
gestiune,
anul
2014, au avut loc
urmtoarele
operaiuni
economice,
prezentate
n
tabelul 2:
Tabelul 2
30500
?
30750
3100
800
1250
550
3200
1000
12 Se calculeaz salariul:
- muncitorilor de baz care participa la fabricarea produselor
55000
9000
18000
3500
Conform datelor
prezentate
mai
sus, este necesar
de a se ntocmi
structura
registrului
operaiunilor
economice
i
contabilizarea
acestora, de a se
ntocmi structura
conturilor
contabile,
balana
de
verificare
a
conturilor
contabile, bilanul,
situaia de profit i
pierdere, situaia
modificrilor
capitalului propriu
i
situaia
fluxurilor
de
numerar,
forma
crora
este
Nr.
Suma
Dt
Ct
9166
811
215
242
411
2516
3816
332
312
311
311
1516
1816
322
821
713
713
124
124
113
25016
224
242
30516
6103,2
211
534.4
521
521
30766
3116
816
1266
566
811
821
713
712
821
211
211
211
211
213
3216
213.2
213.1
1016
821
214
55016
811
531
9016
18016
3516
821
713
712
531
531
531
12653,68
811
533.1
2073,68
4143,68
808,68
821
713
712
533.1
533.1
533.1
2200,64
811
533.2
360,64
720,64
140,64
821
713
712
533.2
533.2
533.2
10516
2103,2
8766
811
534.4
821
521
521
521
21106
4221,2
15606
234
234
721
621
534.4
123
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
20016
15
16
17
18
811,00
9350,00
1)
Rdt=
0,00
Sf=
184,00
Rct=
9166,00
1)
9166,00
8.a)
30766,00
12.a)
55016,00
13.a)
12653,68
14.a)
2200,64
15.a)
10516,00
22)
26430,32
Rdt
=
146748,6 Rct
4 =
0,00
146748,
64
311,00
Si=
0,00
2)
20016,00
Rct=
20016,00
Sf=
20016,00
65.a)
Rdt=
2408,00
2408,00
312,00
Si=
146748,64
9166,00
411,00
Rdt=
23)
Si=
236900,00
3.a)
2516,00
3.b)
3816,00
Rct=
6332,00
Sf=
240824,00
221,00
4386,00
Si=
58750,00
3.b)
3816,00
25.b)
60016,00
65.b)
200,00
26.b)
12003,20
Rdt=
4016,00
Rct=
0,00
Rdt=
72019,20
Sf=
370,00
Sf=
23203,20
124,00
45)
107566,00
Rct=
107566,00
113,00
Si=
50050,00
Si=
750,00
5)
322,00
19)
5316,00
4a)
1516,00
55)
18016,00
4b)
1816,00
Rdt=
23332,00
Rct=
3332,00
Sf=
30050,00
Rdt=
0,00
211,00
6000,00
7.a)
30516,00
7.b)
21)
126,00
8.a)
30766,00
15.b)
58)
13516,00
8.b)
3116,00
8.c)
8.d)
41)
Sf=
13.d)
14.d)
40.a)
41)
Rdt=
33.a)
33.b)
33.c)
33.d)
35.a)
Rdt=
1266,00
3516,00
6103,20
17.b)
4221,20
2103,20
26.a)
20003,20
30.b)
102,67
26.b)
12003,20
816,00
40.b)
372,67
33.a)
10376,00
1266,00
556,00
43.b)
53.b)
59)
82,67
10376,00
2716,00
38)
56.b)
6016,00
74,33
71)
5394,48
Rct
27250,89 =
58088,4
1
36087,5
2
36520,00
Rdt
=
5394,48
Sf=
213,00
8150,65
Si=
10)
3170,00
3216,00
Rdt=
Sf=
3216,00
1722,00
4.a)
8.b)
9)
11)
12.b)
13.b)
14.b)
16)
821,00
1516,00
22)
3116,00
566,00
1016,00
9016,00
2073,68
360,64
8766,00
Rdt
=
Rct
26430,32 =
808,68
140,64
1863,33
556,00
8150,65 Rct=
531,00
Si=
10376,00
12.a)
1726,00
12.b)
1726,00
12.c)
716,00
12.d)
83566,00
98110,0
0 Rct=
Sf=
1072,00
5250,00
712,00
8.d)
12.d)
Sf=
Si=
72)
Rdt=
322,00
534,00
Si=
44158,0
0 Rct=
13638,0
0
Rct=
9)
10)
20)
21)
Rct=
566,00
3216,00
756,00
126,00
4664,00
8150,65
54200,00
55016,00
9016,00
18016,00
3516,00
85564,00
41654,00
26430,32
26430,3
2
53.d)
53.e)
533,00
Si=
30016,00
13.a)
3436,00
13.b)
13.c)
13.d)
14.a)
14.b)
14.c)
14.d
)
33.b
)
33.c)
Rdt=
33452,0
0 Rct=
Sf=
16802,00
12653,68
2073,68
4143,68
808,68
2200,64
360,64
720,64
Rdt=
5450,00
146748,64
Rdt=
Sf=
146748,64
13666,64
621,00
17.a)
66)
21106,00
3416,00
24522,00
Rct=
24522,00
140,64
1726,00
1726,00
225,00
Si=
4735,00
53.a)
10016,00
72)
5394,48
Rdt=
Sf=
10016,00
9356,52
Rct=
5394,48
24)
39)
711,00
111016,00
27516,00
138532,00
Rdt=
138532,00
138532,00
26554,28
9904,28
216,00
Si=
23)
24522,00
24)
39)
111016,00
27516,00
Rct=
138532,00
241,00
Si=
25.a)
26.a)
34)
37)
38)
48)
64)
Rdt=
Sf=
850,00
100016,00
20003,20
91016,00
30016,00
6016,00
60,00
7316,00
35.a)
35.b)
35.c)
42)
70)
254443,
20 Rct=
126997,
20
Rct=
251,00
83566,00
1216,00
266,00
36032,00
7216,00
128296,0
0
Si=
27)
11200,00
20016,00
Rdt=
Sf=
20016,00
21200,00
63)
10016,00
Rct=
10016,00
162,00
Si=
Rdt=
Sf=
25000,00
0,00
14984,00
29)
10016,00
Rct=
10016,00
622,00
33080,00
32)
Rdt=
33080,00
Si=
46)
0,00
35016,00
Rdt=
Sf=
35016,00
18800,00
Rdt=
2666,00
54)
57)
7316,00
3016,00
61)
67)
Rct=
20016,00
66,00
33080,00
16216,00
Rct=
16216,00
46)
49)
50)
51)
250016,00
270016,00
Si=
32)
0,00
2666,00
54)
7316,00
57)
3016,00
Rdt=
Sf=
12998,00
5682,00
Si=
47.b)
0,00
266,00
Rdt=
Sf=
266,00
266,00
64)
7316,00
Rct=
7316,00
246,00
60)
6)
27)
34)
36.a)
36.b)
44)
Rct=
Sf=
231,00
242,00
9705,00
20016,00
5016,00
250016,00
1766,00
36032,00
107566,00
20000,00
250016,00
0,00
244,00
Si=
2)
28)
31.a)
31.b)
42)
45)
423,00
Si=
31.a)
Rct=
0,00
723,00
25016,00
20016,00
91016,00
12016,00
416,00
496,00
35016,00
2616,00
5216,00
30016,00
55)
2000,00
Rdt=
2000,00
2000,00
Rct=
2000,00
53.a
)
53.b
)
53.c)
53.d
)
53.e
)
53.f)
Rdt=
Sf=
10016,00
10376,00
46016,00
30016,00
3436,00
196,00
420412,
00 Rct=
108221,
00
321896,0
0
243
Si=
67)
9100,00
66,00
Rdt=
Sf=
66,00
9166,00
Rct=
0,00
69)
322,00
Si=
7216,00
68)
Rdt=
7216,00
142,00
Si=
0,00
51)
30016,00
Rdt=
30016,00
Sf=
30016,00
Rct=
332,00
0,00
3.a)
2516,00
68)
2756,00
Rdt=
5272,00
123,00
Si=
339950,00
Rct=
Sf=
Si=
5440,00
Rct=
0,00
Sf=
168,00
224,00
Si=
4750,00
15642,00
2756,00
2756,00
11182,00
61)
20016,00
18)
15606,00
66)
3416,00
19)
5316,00
55.a)
2000,00
55.b)
18016,00
Rct=
40938,00
Rdt=
23432,00
Sf=
322444,00
6)
25016,00
Rdt=
25016,00
Sf=
9734,00
234,00
Si=
0,00
17.
a)
21106,0
0
17.b)
4221,20
62)
10216,00
Rdt=
35543,20
Sf=
35543,20
Rct=
1816,00
5)
322,00
8.c)
816,00
12.c)
18016,00
13.c)
4143,68
14.c)
720,64
30.a)
513,33
43.a)
413,33
47.a)
1156,00
53.f)
196,00
Rdt
=
28112,9 Rct
8 =
5016,00
52)
15016,00
Rct=
20032,00
214,00
0,00
Si=
920,00
20)
756,00
11)
1016,00
Rdt=
756,00
Rct=
1016,00
Sf=
1180,00
713,00
4.b)
28)
721,00
28112,98
28112,9
8
18)
15606,00
Rdt=
15606,00
15606,00
Rct=
15606,00
544,00
Rdt=
0,00
611,00
Si =
0,00
33.d)
716,00
Rct=
716,00
Sf=
716,00
190048,00
Rdt=
190048,00
714,00
29)
10016,00
49)
25.a)
100016,00
25.b)
60016,00
37)
30016,00
Rct=
190048,00
612,00
22648,00
31.b)
1766,00
2616,00
56.a)
371,67
63)
10016,00
62)
10216,00
Rdt=
22648,00
Rct=
12353,67
Rct=
22648,00
12353,67
Rdt=
12353,67
226,00
315,00
Si=
2500,00
35.b)
1216,00
47.a)
1156,00
35.c)
266,00
47.b)
266,00
56.a)
371,67
48)
60,00
56.b)
74,33
Rdt=
1928,00
Rct=
1482,00
Sf=
2946,00
50)
Rdt=
5216,00
5216,00
521,00
36.a)
12016,00
Si=
0,00
65.a)
2408,00
65.b)
200,00
Rct=
2608,00
Sf=
-2608,00
536,00
Si=
28420,00
7.a)
30516,00
70)
7216,00
Si=
0,00
69)
7216,00
36.b)
416,00
7.b)
6103,20
44)
496,00
15.a)
10516,00
52)
15016,00
15.b)
2103,20
53.c)
46016,00
16)
8766,00
60)
16216,00
30.a)
513,33
30.
b)
40.
a)
40.
b)
43.
a)
43.
b)
Rdt
=
0,00
77584,4
0
15828,4
0
39559,56
39559,56
33080,00
12353,67
190048,00
24522,00
5394,4
8
39559,
56
Rdt
260003, Rct
0,00
82,67
2716,00
351
2000,00
22648,00
138532,00
15606,00
28112,98
8150,65
Sf=
413,33
59)
Rct=
Sf=
7216,00
372,67
333,00
Si=
0,00
39559,56
Rdt=
Rct=
1863,33
13516,00
Sf=
7216,00
102,67
58)
90176,0 Rct
0 =
Rdt=
260003,
731
71)
5394,48
Rdt=
5394,48
Rct=
0,00
67 =
67
Rct > Rdt, deci entitatea obine un profit net n sum de 39559,56 lei.
Sold iniial
Rulaje
Sold final
Conturi
111
113
123
124
142
161
162
211
213
214
215
216
221
224
225
226
231
234
241
242
243
244
246
251
261
311
312
315
322
323
332
333
411
423
511
521
Debit
13000
Credit
Debit
750
339950
50050
30500
25000
6000
3170
920
9350
5450
58750
4750
4735
2500
23432,00
23332,00
30016,00
44158,00
3216,00
756,00
146748,64
72019,20
25016,00
10016,00
1928,00
12998,00
35543,20
254443,20
420412,00
66,00
35016,00
266,00
20016,00
850
9705
9100
11200
12000
236900
4386
15642
51450
5440
20000
26000
28420
2408,00
4016,00
5216,00
7216,00
Credit
322,00
40938,00
3332,00
10016,00
36520,00
4664,00
1016,00
9166,00
138532,00
107566,00
20032,00
5394,48
1482,00
7316,00
128296,00
321896,00
16216,00
10016,00
2608,00
2756,00
39559,56
20016,00
250016,00
77584,40
Credit
1072
322444
30050
30016
30500
14984
13638
1722
1180
184
13666,64
23203,2
9734
9356,52
2946
5682
35543,2
126997,2
108221
9166
18800
266
21200
12000
6332,00
5272,00
90176,00
Debit
13000
240824
370
2608
11182
51450
168
39559,56
20016
270016
26000
15828,4
37
38
39
40
41
42
43
531
533
534
535
536
538
544
TOTAL
54200
16802
5250
16000
98110,00
33452,00
27250,89
85564,00
26554,28
58088,41
7216,00
7216,00
41654
9904,28
36087,52
16000
13800
13800
716
716,00
546010
546010
1439731,13
1439731,13
825877,76
825877,76
4. BILANUL
la 31 decembrie 2014
Nr.
d/o
Activ
1.
2.
Cod.
Sold la
rd.
nceputul
perioadei de
gestiune
sfritul
perioadei de
gestiune
13000
13000
(750)
(1072)
Active imobilizate
Imobilizri necorporale (112)
010
020
Terenuri (122)
030
040
339950
322444
050
(50050)
(30050)
060
070
080
090
100
30500
30500
110
25000
14984
120
130
357650
379822
6000
13638
Active circulante
Materiale (211)
140
30016
150
3170
1722
160
(920)
(1180)
170
14800
13850,64
Mrfuri (217)
180
190
58750
23203,2
200
210
4750
9734
220
4735
9356,52
230
2500
2946
240
250
260
270
280
41225,2
19655
263184,2
266
11200
21200
290
12000
12000
300
136640
411145,76
Total active
310
494290
790967,76
(rd.130+rd.300)
Pasiv
3.
Capital propriu
Capital social i suplimentar (311,312)
320
241286
241194
330
Rezerve (321,322,323)
340
67092
62632
350
5440
168
360
39559,56
370
380
390
(2608)
313818
340945,56
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4.
5.
400
20016
410
420
430
20000
270016
440
20000
290032
450
26000
26000
460
470
28420
15828,4
480
490
500
54200
41654
510
16802
9904,28
520
5250
36087,52
530
16000
16000
540
550
560
13800
13800
570
Datorii curente
716
580
160472
159990,2
Total pasive
590
494290
790967,76
(rd.390+rd.440+rd.580)
Indicatori
1
Venituri din vnzri (611)
Costul vnzrilor (711)
Profit brut (pierdere brut)
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional (612)
Cheltuieli de distribuire (712)
Cheltuieli administrative (713)
Alte cheltuieli din activitatea operaional (714)
Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit (731)
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
(rd.100-rd.110)
Cod
rd.
2
010
020
030
Perioada de gestiune
precedent
curent
3
4
190048
138532
040
050
060
070
080
51516
12353,67
8150,65
28112,98
22648
090
100
4958,04
39996
44954,04
110
120
5394,48
39559,56
Nr.
d/o
Indicatori
Cod Sold la
Sold la
rd. nceputul
sfritul
perioadei Majorri Diminuri perioadei
de
de
gestiune
gestiune
3
010
236900
6332
2408
240824
020
4386
4016
370
030
( )
( )
040
050
( )
(5216)
(2608)
060
241286
1116
3816
2756
7216
(2608)
238586
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2
Rezerve
070
080
15642
090
51450
Total rezerve
100
67092
11182
51450
2756
7216
62632
5272
168
(rd.070+rd.080+rd.090)
3
110
5440
120
x
39559,56
( )
5440
39559,56
39559,56
130
140
150
160
170
171
172
5272
39727,56
180
313818
43431,56
16304
340945,56
Indicatori
Cod.
rd.
1
Fluxuri de numerar din activitatea operaional
ncasri din vnzri
Pli pentru stocuri i servicii procurate
Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical
Dobnzi pltite
Plata impozitului pe venit
Alte ncasri
Alte pli
Fluxul net de numerar din activitatea operaional
(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate
Pli aferente intrrilor de active imobilizate
Dobnzi ncasate
Dividende ncasate
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea de investiii
(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi
Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor
Dividende pltite
ncasri din operaiuni de capital
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea financiar
(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190)
Fluxul net de numerar total
(rd.080rd.140rd.200 )
Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile)
Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune
Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune
(rd.210rd.220+rd.230)
Perioada de gestiune
precedent
3
curent
4
263617,2
010
020
030
040
050
060
070
99680
118500
2616
10016
169172
192652
080
9325,2
090
100
110
120
130
140
250016
30016
220000
150
160
170
180
190
20016
200
210
14900
7216
2100
244225,2
220
230
240
66
19655
263946,2