Probleme la tema Cont.

depozitelor
Exercițiul 1. Date iniţiale: BC a primit un depozit de economii, de la o persoană fizică
în sumă de 15000 lei pe un termen de 6 luni cu o dobândă de 9% anual, cu capitalizarea
dobânzii. Conform contractului de depozit clientul are dreptul sa-şi alimenteze contul lunar
cu o sumă nu mai mică de 200 lei. În baza ordinului de încasare a numerarului clientul a
alimentat contul – în luna a 2 – 200 lei, a 3 – 4 câte 500 lei.
Se cere: De întocmit formulele contabile:
- de primire a depozitului și achitare a depozitului;
- de calculare şi capitalizare a dobânzii;
Exercițiul 2. Date iniţiale: BC „Eurocreditbank” S.A. la data de 4.02.19 a primit un depozit
în sumă de 15000 lei de la o persoană fizică pe un termen de 1 an de zile cu o dobândă de 9%
anual. Dobânda se calculează lunar şi se achită conform contractului în felul următor:
- pentru 1- 3 lună – în numerar;
- pentru 4-8 lună – se transferă la cardul bancar - 2258
- pentru 9-12 lună – se capitalizează conform contractului. Clientul are dreptul să
depună în cont mijloace băneşti începând cu luna a II, ceia ce a şi făcut;
- în luna a 3-a a introdus în cont – 1000 lei;
- în luna a 7-a – 800 lei;
- în luna a 9-a – 500 lei,
Se cere: De întocmit formulele contabile:
- de primire a depozitului şi achitare a depozitului;
- de calculare şi achitare a dobânzii;
Exercițiul 3. Date iniţiale: BC „Energbank” SA a primit un depozit la termen de la SA
„Stejaur” c/c 2251, în sumă de 45000 lei pe un termen de un termen de un an de zile cu o
dobândă de 9 % anual. Dobânda se capitalizează după luna a VI. Dobânda calculată pentru lunile
I-VI se achită astfel: pentru lunile I – II se transferă la c/c 2251, pentru lunile III – IV se achită în
numerar, pentru lunile V-VI se transferă la contul de card bancar. În luna a 3 sa alimentat contul
de depozit cu 1500 lei; în a 4 – cu 2500 lei.
Se cere: Reflectați în contabilitatea băncii operaţiunile de primire a depozitului, de
calculare şi achitare a dobânzii şi a depozitului la scadenţă.

Probleme la tema Cont operat.valutare

Exemplul 1. La 16.02.2020 rata de schimb a BNM pentru euro constituie 19,30 lei /1 euro.
În baza cererii prezentate de entitatea „Neptun” S.R.L. (cont curent în lei moldoveneşti –
2224498024, cont curent în euro - 2224978024) banca a cumpărat prin tranzacţie la termen de la
client 4000 euro la cursul 19,28 lei/ 1 euro.
Suma valutei cumpărate echivalează la cursul oficial al BNM cu 77200, 00 lei (4000 x
19,30), iar la cursul contractual – cu 77120,00 lei (4000 x 19,28). Diferenţa de curs valutar este
favorabilă şi constituie 80,00 lei (77200 – 77120). Pentru tranzacţia efectuată banca percepe un
comision - 1% de la suma tranzacţiei.
Exemplul 2: La 05.04.2020 rata de schimb a BNM pentru euro constituie 20,05 lei /1 euro.
În baza cererii prezentate de entitatea „Planeta” S.R.L. (cont curent în lei moldoveneşti –
2224498068, cont curent în euro - 2224978068) banca a vândut prin tranzacţie la vedere 1000
euro la cursul 20,21 lei/ 1 euro. Suma valutei vândute echivalează la cursul oficial al BNM cu
20050,00 lei (1000 x20,05), iar la cursul contractual – cu 20210,00 lei (1000x20,21). Diferenţa
de curs valutar este favorabilă şi constituie 160,00 lei (20050,00 – 20210,00). Pentru tranzacţia
efectuată banca percepe un comision - 1% de la suma tranzacţiei.
Exemplul 3. Pe data de 21.09.20 în CSV de pe lângă BC „Victoriabank” au fost efectuate
următoarele operaţiuni de vânzare - cumpărare a valutei:
a) s-a alimentat CSV cu 10000 euro, 15000 dolari SUA,
b) s-a procurat de la clienţi 11500 euro
c) s-a vândut 4800 dolari SUA
d) la finele zilei valuta din CSV a fost transferată în casa de operaţiuni a băncii
Cursul oficial al dolarului – 17, 24 lei Cursul oficial al euro – 20,15 lei
Curs de vânzare – 17,45 lei Curs de vânzare – 20,25 lei
Curs de cumpărare – 17,35 lei Curs de cumpărare – 20,17 lei
Se cere: De reflectat operaţiunile de vânzare/cumpărare a valutei în contabilitatea băncii

Probleme la tema Cont. creditelor

Problema 1. Date iniţiale: B.C. „Moldindconbank” S.A. a acordat unei persoane fizice un
credit pentru construcții în sumă de 80000 lei pe un an de zile, cu rata dobânzii de 9% anual.
Forma de asigurare a creditului – un automobil, care a fost evaluat la preţul de 120000 lei.
Comisionul pentru acordarea creditului – 2,5% din sumă. Comisionul pentru analiza pachetului
de documente –1% din suma creditului acordat. Creditul se transferă la contul deschis de bancă –
2252, de unde clientul îl retrage în numerar. Conform graficului de rambursare a creditului şi
achitare a dobânzii clientul trebuie să achite dobânda lunar, iar în luna a şasea rambursarea a
30% din credit. Pentru lunile 10-12 clientul n-a achitat dobânda calculată. La termenul de
scadenţă creditul n-a fost rambursat. La decizia Comitetului de credit al băncii, suma creditului
neachitat a fost stinsă din contul gajului evaluat la valoarea – 50000 lei. Toate cheltuielile băncii
au fost restabilite.
Se cere: De reflectat în contabilitatea băncii operaţiunile de creditare în baza condițiilor de
mai sus.

Problema 2. Date iniţiale: BC „Moldindconbank” a acordat un credit pentru procurarea

imobilului clientului său cu cont – 222475124812, în sumă de 300000 lei pe un termen de 1 an
cu o dobândă de 12% anual. Forma de asigurare a creditului – utilaj, care a fost evaluat la preţul
de 350000 lei. Dobânda conform contractului se achită trimestrial. După a VI-a lună achitarea a
50% din suma creditului. Odată cu primirea creditului clientul a achitat în prealabil dobânda
pentru I trimestru. Comisionul pentru acordarea creditului – 1% din sumă. Comisionul pentru
analiza pachetului de documente – 0,1% din suma creditului acordat.
Se cere: De reflectat operaţiile în evidenţă, luând în consideraţie faptul, că la scadenţă
creditul nu a fost achitat de către client. Conform hotărârii comitetului de credit al băncii creditul
a fost achitat din contul provizionului format.
Problema 3. Date iniţiale: B.C. „Moldindconbank” S.A. a acordat un credit în domeniul
transportului, clientului său S.A. „Victoria” cu contul 2224602250 în sumă de 800000 lei, pe un
termen de 1 an cu rata dobânzii de 15% anual. Creditul se achită în 2 tranşe egale, cu un interval
de 3 luni. Comisionul pentru acordarea creditului – 1,5%. Comisionul pentru analiza pachetului
de documente – 0,1% din suma creditului acordat. Forma de asigurare a creditului – o clădire în
valoare de 600000 lei şi o scrisoare de garanţie la suma de 400000 lei. Peste o jumătate de an de
la acordarea creditului se include rambursarea creditului o dată în două luni conform graficului:
în luna a 8 – 200000 lei; în luna 10 – 300000 lei; în luna 12 – 300000 lei. În luna a X clientul
achită anticipat dobânda pentru lunile XI - XII.
Se cere: De reflectat operaţiile în contabilitate.

Procedurile de contabilizare a operaţiunilor de credit

1. Acordarea creditului
Dt 1230 – 1530 - conturile de credit
Ct 2220, 2250 – conturile curente
2. Înregistrarea contractelor de credit şi de gaj
Intrare 7101 - la suma contractului de credit
Intrare 7102 - la suma contractului de gaj
3. Calcularea comisionului pentru analiza pachetului de documente
Dt 1753 Comisioane calculate neaferente dobânzii
Ct 4679 Alte comisioane
4. Calcularea comisionului pentru acordarea creditului
Dt 1758 Comisioane calculate aferente dobânzii
Ct 1296 Contra cont Ajustarea valorii creditelor de consum la cost amortizat –conturile
care se finisează cu cifra 6 în grupele de credite
5. Amortizarea comisionului lunar - proporţional perioadei de acordare
Dt 1296 Contra cont Ajustarea valorii creditelor de consum a cost amortizat
Ct 4295 Comisioane de la prestarea serviciilor.... – din grupele de venituri de la credite
6. Defalcări în contul provizionului pentru deprecierea creditului
Dt 5860 Cheltuieli pentru deprecierea creditului ....cont concret din grupă
Ct 1297 Contra cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor.... conturi care
se finisează cu 7 în grupele de credite
7. Încasarea comisioanelor
Dt 2220,2250 – c/c, 1001 casa
Ct 1753 Comisioane calculate neaferente dobânzii
Ct 1758 Comisioane calculate aferente dobânzii
8. Calcularea lunară a dobânzii
Dt 1700 Dobânda calculată şi alte venituri care urmează să fie primite - contul respectiv
Ct 4230 – 4530 Venituri din dobânzi la creditele acordate – contul concret
9. Încasarea dobânzii
Dt 2220,2250 – c/c, 1001 casa
Ct 1700 - contul concret
10. Achitarea creditului la scadenţă
Dt 2220,2250 – c/c, 1001 casa
Ct 1230 – 1530 - conturile de credit
11. Scoaterea de la evidenţă a obligaţiunilor clientului faţă de bancă
Ieşire 7101 - la suma contractului de credit
Ieşire 7102 - la suma contractului de gaj
12. Micşorarea comisionului pentru deprecierea creditului
Dt 1297 Contra cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor.... conturi care
se finisează cu 7 în grupele de credite
Ct 5860 Cheltuieli pentru deprecierea creditului ....cont concret din grupă