Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Activitate Individual
La disciplina: Contabilitate Bancar
Chiinu 2016
Tema 3: Operatiuni de casa
Indicai ce fel de relaii au aceste operaiuni:
1. Cnd ordonatorul i beneficiarul se deservesc la aceeai banc ns au conturi n filiale diferite.
Exemplu: SRL CRISM cu c/c 2251 deschis la fil.7 MAIB conform ordinului de plat trebuie s transfere 70 000lei SRL AVANTE cu c/c 2224 deschis
la fil.10 MAIB.
Relaii intrabancare:
La filiala 7 Debit 2251 Credit 1861
La centrala bncii Debit 2861(7) Credit 2861(10)
La filiala.10 Debit 1861 Credit 2224
2. Cnd ordonatorul i beneficiarul se deservesc de diferite bnci.
Exemplu: SA Cristis cu c/c 2224 n oficiul central al BC VictoriaBank ordon bncii s transfere 35 800lei, beneficiarului SRL Avicola cu c/c 2251 n
fil.5 a BC MAIB.
Relaii interbancare:
VictoriaBank Debit 2224 Credit 1031
MAIB n centrala Debit 1031 Credit 2861 n fil.5 Debit 1861 Credit 2251
3. Cnd ordonatorul i beneficiarul au conturi deschise la aceeai filial sau centrala a bncii.
Exemplu: Fil.5 a bncii ProCreditBank SA a transferat n baza ordinului de plat la indica ia ordonatorului SA Aroma cu c/c 2224, 30 000lei, pentru
beneficiarul SRL Victoria cu c/c 2251 deschis la fil.5 a bncii.
Relaii intrabancare:
Debit 2224 Credit 2251
4. Cnd ordonatorul se deservete n oficiul central al unei bnci din RM iar beneficiarul de o banc nerezident.
Exemplu: SA Aroma cu c/c n oficiul central al bncii VictoriaBank ordon bncii s transfere 54 500euro Companiei ABC care se deservete n Banca
de Italia.
Relaii externe:
VictoriaBank Debit 2224 Credit 1031
BNM Debit 1031 Credit 1032
5. Cnd ordonatorul i emitentul sunt BC i emit din nume i cont propriu ordin de plat.
Exemplu: BC VictoriaBank n baza cererii i avizului a mprumutat 200 000lei de la BC MAIB ca credit interbancar.
Relaii interbancare:
VictoriaBank Debit 1001 Credit 1002
MAIB Debit 1002 Credit 1001
Tema 4 : Operatiui de creditare
1
Conform hotrrii judectoriei BC intr n posesia gajului aferent unui credit de consum, pe un termen mediu, neachitat. Gajul a fost evaluat la pre ul de
50 000 lei. Suma creditului neachitat - 35 000 lei. Dobnda acumulat i neachitat constituie 10 250 lei. Amenda pentru neachitarea la timp a
dobnzii 4 750 lei.
Se cere: De reflectat n eviden operaiile de intrare n posesia bncii a gajului i achitarea datoriilor bncii.
2
BCMAIB S.A. a acordat un credit pentru comercializarea produselor agricole clietului sau, SA SIGMA cu contul curent 22512428033 in suma de 60000
lei, pe un termen de 1 an, cu dobinda de 14 % anual. Gajul a fost evaluat la pretul de 90000 lei. Comisionul pentru acordarea creditului -1,5 % din sum.
Comisionul pentru analiza pachetului de documente 0,1% din suma creditului acordat. Clientul a achitat dobina pentru primele 2 luni anticipat, imediat ce
a primit creditul. Conform contractului si graficului de rambursare a creditului si achitare a dobinzii, dobinda se calculeaza si se achita lunar. Dupa luna a 4
achitarea a 30 % din credit.
Se cere: De reflectat operaiile n eviden, lund n consideraie faptul, c la scaden creditul nu a fost achitat de ctre client. Conform hotrrii comitetului
de credit al bncii , creditul a fost achitat din contul provizionului format.
BC MAIB a acordat un credit organizaiei necomerciale SA Alba cu contul curent 22245789321 n fil.7, n sum de 500 000lei pe un termen de 3 ani, cu o
dobnd de 13% anual. Forma de asigurare a creditului utilaj i 2 auto, care au fost evaluate la pre ul de 750 000lei. Conform contractului, creditul se
acord n 2 trane cu un interval de 3 luni, n rate egale. Dup fiecare an achitarea a 30% din suma creditului. Comisionul pentru analiza pachetului de
documente 0,1% din suma creditului acordat. Comisionul pentru acordarea creditului 1% din sum. La scaden clientul s-a achitat complet cu dobnda
pentru creditul primit i a achitat creditul numai n sum de 400 000lei. La luarea n posesie a gajului banca a ntmpinat unele greut i, de aceea comitetul de
credit a hotrt s achite suma creditului rmas din contul provizionului format.
BC a primit un depozit la termen de la SA Viitrum cu contul curent 225173872 , n sum de 30 000lei, cu o dobnd de 17% anual. Conform contractului
ncheiat:
- Pentru 1-2 lun dobnda se achit prin transfer la contul curent,
- Pentru lunile 3-4 dobnda se transfer pe contul cardului bancar,
- Pentru lunile 5-12 dobnda se capitalizeaz.
Se cere: de ntocmit formulele contabile
- de primire i achitarea depozitului
- de calculare i achitare a dobnzii
1. Reflectm deschiderea depozitului:
Debit 225173872 Credit 2371 30 000lei
Intrare 7502 30 000lei
2. Reflectm calculul dobnzii p/u 1-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 425lei ((30 000*17%)/12)
3. Reflectm achitarea dobnzii p/u 1-a lun prin transfer la c/c:
Debit 2728 Credit 225173872 425lei
Operaiunile 2,3 se repet i pentru a 2-a lun
4. Reflectm calculul dobnzii p/u 3-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 425lei ((30 000*17%)/12)
5. Reflectm achitarea dobnzii p/u 3-a lun prin transfer la cont de card:
Debit 2728 Credit 2258 425 lei
Operaiunile 4,5 se repet i p/u a 4-a lun
6. Reflectm calculul dobnzii p/u 5-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 425lei ((30 000*17%)/12)
7. Reflectm capitalizarea dobnzii n a 5-a lun:
Debit 2728 Credit 2371 425lei
8. Reflectm calculul dobnzii p/u 6-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 431,02lei ((30 425*17%)/12)
9. Reflectm capitalizarea dobnzii n a 6-a lun:
Debit 2728 Credit 2371 431,02lei
10. Reflectm calculul dobnziip/u 7-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 437,13lei ((30 856,02*17%)/12)
11. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 7-a:
Debit 2728 Credit 2371 437,13lei
12. Reflectm calculul dobnzii p/u 8-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 443,32lei ((31 293,15*17%)/12
13. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 8-a:
Debit 2728 Credit 2371 443,32 lei
14. Reflectm calculul dobnzii p/u 9-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 449,60lei(31 736,47*17%)/12
15. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 9-a:
Debit 2728 Credit 2371 449,60 lei
16. Reflectm calculul donzii p/u 10-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 455,97lei (32 186,07*17%)/12
17. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 10-a:
Debit 2728 Credit 2371 455,97 lei
18. Reflectm calculul dobnzii p/u 11-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 462,43lei ((32 642,04*17%)/12
19. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 11-a:
Debit 2728 Credit 2371 462,43lei
20. Reflectm calculul dobnzii p/u 12-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 468,98lei (33 104,47*17%)/12
21. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 12-a:
Debit 2728 Credit 2371 468,98lei Debit 2371
22. Reflectm nchiderea contului de deposit:
Credit
Debit 2371 Credit 225173872 33 573,45lei
Iesire 7502 30 000 lei
30 000
425,00
431,02
437,13
443,32
3
BC a primit un depozit la termen de 6 luni de la SA Viitorul cu contul curent 22517387280 n sum de 30 000lei cu o dobnd de 15% anual. Conform
contractului ncheiat:
- Pentru 1-2 lun dobnda se achit prin transfer la contul curent,
- Pentru lunile 3-6 dobnda se capitalizeaz,
- n luna a 4 clientul a mai completat contul de depozit cu 10 000lei,
Dup luna a 5-a clientul a ntrerupt contractul de depozit
Se cere: De ntocmit formulele contabile
- De primire a depozitului,
- De calculcare i achitare a dobnzii,
- De artat aciunile bncii la ntreruperea contractului nainte de termen.
1. Reflectm deschiderea depozitului:
Debit 22517387280 Credit 2371 30 000lei
Intrare 7502 30 000lei
2. Reflectm calculul dobnzii p/u 1-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 375lei ((30 000*15%)/12)
3. Reflectm achitarea dobnzii p/u 1-a lun prin transfer la c/c:
Debit 2728 Credit 22517387280 375lei
Operaiunile 2,3 se repet i p/u a 2-a lun:
4. Reflectm calculul dobnzii p/u 3-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 375lei ((30 000*15%)/12)
5. Reflectm capitalizarea dobnzii n a 3-a lun:
Debit 2371
Debit 2728 Credit 2371 375 lei
Credit
6. Reflectm calculul dobnzii p/u 4-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 379,68lei ((30 375*15%)/12) 1007,50
7. Reflectm capitalizarea dobnzii n a 4-a lun: 30 000
Debit 2728 Credit 2371 379,68 lei
8. Reflectm alimentarea contului de deposit: 375,00
Debit 22517387280 Credit 2371 10 000lei
9. Reflectm calculul dobnzii p/u 5-a lun: 379,68
Debit 5371 Credit 2728 509,43lei ((40 754,69*15%)/12)
10. Reflectm capitalizarea dobnzii n a 5-a lun: 10 000Debit 2728
Debit 2728 Credit 2371 509,43lei
11. Reflectm recalcularea amenzii:
Credit
375,00
375,00
379,68
379,68
375,00
375,00
Debit 2728 Credit 5371 1007,50lei (50%*2014,11)
12. Reflectm reinerea dobnzii calculate:
Debit 2371 Credit 2728 1007,50lei
13. Reflectm achitarea depozitului:
Debit 2371 Credit 22517387280 40 257,06lei
Ieire 7502 30 000lei
4
BC a primit un depozit la termen de 6 luni de la SA Viitorul cu contul curent 2251787280, in suma de 30 000 lei, cu dobinda de 15% anual. Conform
contractului incheiat:
- Pentru 1-2 luna dobinda se achita prin trensfer la contul curent;
- Pt luile 3-6 dobinda se capitalizeaza;
- In luna 4 clientul a mai completat contul de depozit cu 10 000 lei.
Dupa luna a 5 clientul a intrerupt contractul de depozit
3) Achitarea dobinzii