Sunteți pe pagina 1din 16

Academia de Studii Economice a Moldovei

Activitate Individual
La disciplina: Contabilitate Bancar

Elaborat: Vasilachi Catalina , con 143

Verificat: Ada Stahovschi

Chiinu 2016
Tema 3: Operatiuni de casa
Indicai ce fel de relaii au aceste operaiuni:
1. Cnd ordonatorul i beneficiarul se deservesc la aceeai banc ns au conturi n filiale diferite.
Exemplu: SRL CRISM cu c/c 2251 deschis la fil.7 MAIB conform ordinului de plat trebuie s transfere 70 000lei SRL AVANTE cu c/c 2224 deschis
la fil.10 MAIB.
Relaii intrabancare:
La filiala 7 Debit 2251 Credit 1861
La centrala bncii Debit 2861(7) Credit 2861(10)
La filiala.10 Debit 1861 Credit 2224
2. Cnd ordonatorul i beneficiarul se deservesc de diferite bnci.
Exemplu: SA Cristis cu c/c 2224 n oficiul central al BC VictoriaBank ordon bncii s transfere 35 800lei, beneficiarului SRL Avicola cu c/c 2251 n
fil.5 a BC MAIB.
Relaii interbancare:
VictoriaBank Debit 2224 Credit 1031
MAIB n centrala Debit 1031 Credit 2861 n fil.5 Debit 1861 Credit 2251
3. Cnd ordonatorul i beneficiarul au conturi deschise la aceeai filial sau centrala a bncii.
Exemplu: Fil.5 a bncii ProCreditBank SA a transferat n baza ordinului de plat la indica ia ordonatorului SA Aroma cu c/c 2224, 30 000lei, pentru
beneficiarul SRL Victoria cu c/c 2251 deschis la fil.5 a bncii.
Relaii intrabancare:
Debit 2224 Credit 2251
4. Cnd ordonatorul se deservete n oficiul central al unei bnci din RM iar beneficiarul de o banc nerezident.
Exemplu: SA Aroma cu c/c n oficiul central al bncii VictoriaBank ordon bncii s transfere 54 500euro Companiei ABC care se deservete n Banca
de Italia.
Relaii externe:
VictoriaBank Debit 2224 Credit 1031
BNM Debit 1031 Credit 1032
5. Cnd ordonatorul i emitentul sunt BC i emit din nume i cont propriu ordin de plat.
Exemplu: BC VictoriaBank n baza cererii i avizului a mprumutat 200 000lei de la BC MAIB ca credit interbancar.
Relaii interbancare:
VictoriaBank Debit 1001 Credit 1002
MAIB Debit 1002 Credit 1001
Tema 4 : Operatiui de creditare
1
Conform hotrrii judectoriei BC intr n posesia gajului aferent unui credit de consum, pe un termen mediu, neachitat. Gajul a fost evaluat la pre ul de
50 000 lei. Suma creditului neachitat - 35 000 lei. Dobnda acumulat i neachitat constituie 10 250 lei. Amenda pentru neachitarea la timp a
dobnzii 4 750 lei.

Se cere: De reflectat n eviden operaiile de intrare n posesia bncii a gajului i achitarea datoriilor bncii.

1) Se reflect operaiunile de intrare n posesia bncii:


Debit 1811 50 000 lei
Credit 1292 35 000 lei
Credit 1722 10 250 lei
Credit 4951 4 750 lei
Ieire 7101
7102
7202 -10 250 lei

2
BCMAIB S.A. a acordat un credit pentru comercializarea produselor agricole clietului sau, SA SIGMA cu contul curent 22512428033 in suma de 60000
lei, pe un termen de 1 an, cu dobinda de 14 % anual. Gajul a fost evaluat la pretul de 90000 lei. Comisionul pentru acordarea creditului -1,5 % din sum.
Comisionul pentru analiza pachetului de documente 0,1% din suma creditului acordat. Clientul a achitat dobina pentru primele 2 luni anticipat, imediat ce
a primit creditul. Conform contractului si graficului de rambursare a creditului si achitare a dobinzii, dobinda se calculeaza si se achita lunar. Dupa luna a 4
achitarea a 30 % din credit.

1) Reflectm acordarea creditului:


Debit 1231 Credit 225124228033 -60 000 lei
Intrare 7101- 60 000 lei
7102 90 000 lei
2) Reflectm calcularea comisionului p/u analiza pachetului de documente:
Debit 1753 Credit 4679 - 60 lei (0,1% * 60 000 lei)
3) Reflectm calcularea comisionului p/u acordarea creditului:
Debit 1758 Credit 1446 900 lei (1,5% * 300 000 lei)
4) Reflectm achitarea comisioanelor de ctre client:
Debit 225124228033 - 960 lei
Credit 1753 60 lei
Credit 1758 900 lei
5)Reflectm amortizarea comisionului p/u acordarea creditului:
Debit 1236 Credit 4235 75 lei (900 lei : 12 luni)
6)Reflectm formarea provizionului p/u creditul acordat:
Debit 5861 Credit 1237 1 200 lei (60 000lei * 2%)
7) Reflectm achitarea n prealabil a dobnzii p/u 2 luni:
Debit 225124228033 Credit 2761 1400 lei (60 000 lei * 14 % / 12 luni *3 luni)
8) Reflectm calcularea dobnzii p/u 1 luna:
Debit 1716 Credit 4231 700 lei (60 000*12% / 12luni)
9) Reflectm achitarea dobnzii p/u I luna:
Debit 2761 Credit 17161 700 lei
10) Reflectm calcularea dobnzii p/u a 3-a lun:
Debit 1716 Credit 4231 - 700 lei
(operaiunea se repet pentru luna 4, 5 i 6)

11) Reflectm achitarea dobnzii p/u luna 3,4,5 si 6:


Dt 225124228033 Ct 1716 700 lei
12) Reflectm achitarea a 30% din suma creditului:
Debit 2225124228033 Credit 1231 18 000 lei (60 000 * 30%)
13) Reflectm calculul dobnzii p/u luna a 7-a, 8,9,10,11 si 12:
Debit 1716 Credit 4231 490 lei (42 000 *14% / 12 luni)
14) Reflectm achitarea dobnzii
Debit 2251 Credit 1716 490 lei
15) ) Reflectm achitarea creditului:
Debit 2225124228033 Credit 1231 42 000 lei
Ieire 7101 60 000 lei 7102 90 000 lei
16) Restabilirea fondului de risc:
Debit 1237 Credit 5861 1 200 lei
3
BCMoldinconBank a acordat un credit pentru procurarea imobilului clientului su cu cont 222475124812, n sum de 300 000 lei pe un termen de 1 an
cu o dobnd de 12% anual. Forma de asigurare a creditului utilaj, care a fost evaluat la pre ul de 350 000 lei. Dobnda conform contractului se achit
trimestrial. Dup a VI-a lun achitarea a 50 % din suma creditului. Odat cu primirea creditului, clientul a achitat n prealabil dobnda pentru I trimestru.
Comisionul pentru acordarea creditului -1 % din sum. Comisionul pentru analiza pachetului de documente 0,1% din suma creditului acordat.

Se cere: De reflectat operaiile n eviden, lund n consideraie faptul, c la scaden creditul nu a fost achitat de ctre client. Conform hotrrii comitetului
de credit al bncii , creditul a fost achitat din contul provizionului format.

1) Reflectm acordarea creditului:


Debit 1441 Credit 222475124812 -300 000 lei
Intrare 7101- 300 000 lei
7102 350 000 lei
2) Reflectm calcularea comisionului p/u analiza pachetului de documente:
Debit 1753 Credit 4679 - 300 lei (0,1% * 300 000 lei)
3) Reflectm calcularea comisionului p/u acordarea creditului:
Debit 1758 Credit 1446 3 000 lei (1% * 300 000 lei)
4) Reflectm achitarea comisioanelor de ctre client:
Debit 222475124812 - 3 300 lei
Credit 1753 300 lei
Credit 1758 3 000 lei
5)Reflectm amortizarea comisionului p/u acordarea creditului:
Debit 1446 Credit 4445 250 lei (3 000 lei : 12 luni)
6)Reflectm formarea provizionului p/u creditul acordat:
Debit 5875 Credit 1447 6 000 lei (300 000lei * 2%)
7) Reflectm calcularea dobnzii p/u 1 luna:
Debit 1737 Credit 4441 3 000lei (300 000*12% / 12luni)
8) Reflectm achitarea n prealabil a dobnzii p/u I trimestru:
Debit 222475124812 Credit 2761 9 000lei (3 000 lei *3 luni)
9)Reflectm achitarea dobnzii p/u I trimestru:
Debit 2761 Credit 1737 9 000 lei
10) Reflectm calcularea dobnzii p/u a 4-a lun:
Debit 1737 Credit 1441 3 000 lei
(operaiunea se repet pentru luna 5 i 6)

11) Reflectm achitarea dobnzii p/u trimestrul II:


Dt 222475124812 Ct 1737 9 000 lei
12) Reflectm achitarea a 50% din suma creditului:
Debit 222475124812 Credit 1441 150 000 lei (300 000 * 50%)
13) Reflectm calculul dobnzii p/u luna a 7-a:
Debit 1737 Credit 4441 1 500 lei (150 000*12% / 12 luni)
14) Reflectm achitarea dobnzii p/u trimestrul III
Debit 222475124812 Credit 1737 4 500 lei (1 500lei*3 luni)
15) Reflectm calculul dobnzii p/u luna a 10-a:
Debit 1737 Credit 4441 1 500 lei
( operaiunea se repet p/u urmtoarele 2 luni)
16) Reflectm achitarea dobnzii p/u trimestrul IV:
Debit 222475124812 Credit 1737 4 500 lei
17) Reflectm formarea provizionului: (100%-2%)
Debit 5875 Credit 1447 147 000 lei (150 000*98%)
18) Reflectm calcularea amenzii p/u neachitarea la timp a creditului:
Debit 1441 Credit 4951 3 000 lei (300 000lei *1%)
19) Amenda se scade din provizion:
Debit 1447 Credit 4951 144 000 lei (147 000-3 000)
20) Reflectm achitarea creditului din contul provizionului:
Debit 1447 Credit 1441 150 000 lei
Ieire 7101 300 000lei
7102 350 000 lei
Intrare 7201 150 000 lei
4

BC MAIB a acordat un credit organizaiei necomerciale SA Alba cu contul curent 22245789321 n fil.7, n sum de 500 000lei pe un termen de 3 ani, cu o
dobnd de 13% anual. Forma de asigurare a creditului utilaj i 2 auto, care au fost evaluate la pre ul de 750 000lei. Conform contractului, creditul se
acord n 2 trane cu un interval de 3 luni, n rate egale. Dup fiecare an achitarea a 30% din suma creditului. Comisionul pentru analiza pachetului de
documente 0,1% din suma creditului acordat. Comisionul pentru acordarea creditului 1% din sum. La scaden clientul s-a achitat complet cu dobnda
pentru creditul primit i a achitat creditul numai n sum de 400 000lei. La luarea n posesie a gajului banca a ntmpinat unele greut i, de aceea comitetul de
credit a hotrt s achite suma creditului rmas din contul provizionului format.

Se cere: De reflectat operaiile n contabilitatea bncii i de men ionat documentele primare:

1) Reflectm obligaiunea bncii fa de client:


Credit 6601 500 000lei
2) Reflectm acordarea primei trane:
Debit 1452 Credit 22245789321 250 000lei (500 000lei :2)
Intrare 7101 500 000lei
7102 750 000lei
Debit 6601 250 000lei
3) Reflectm calcularea comisionului p/u analiza pachetului de documente:
Debit 1753 Credit 4679 500lei (0,1%*500 000)
4) Reflectm calcularea comisionului p/u acordarea creditului:
Debit 1758 Credit 1456 5 000lei (1%*500 000)
5) Reflectm achitarea comisioanelor de ctre client:
Debit 22245789321 5 500lei
Credit 1753 500 lei
Credit 1758 5 000lei
6) Reflectm formarea provizionului:
Debit 5876 Credit 1457- 10 000lei(2%*500 000)
7) Reflectm calculul dobnzii p/u luni:
Debit 1724 Credit 4452 8 125lei (250 000lei*13%/12luni)*3luni
8) Reflectm achitarea dobnzii p/u 1 trimestru:
Debit 22245789321 Credit 1724 8 125lei
9) Reflectm amortizarea lunar a comisionului p/u acordarea creditului:
Debit 1456 Credit 4455 138,89lei (5 000:36luni)
10) Reflectm acordarea tranei 2 a creditului dup 3 luni:
Debit 1452 Credit 22245789321 250 000lei
Debit 6601 250 000lei

11) Reflectm calculul dobnzii p/u urmtoarele 3 luni (trimestrul II):


Debit 1724 Credit 4452 16 250lei (500 000*13%/12luni)*3luni
12) Reflectm achitarea dobnzii p/u trimestrul 2:
Debit 22245789321 Credit 1724 16 250lei
Operaiunile 11,12 se repet pp/u trimestrul 3 i 4:
13) Reflectm achitarea a 30% din suma creditului acordat:
Debit 22245789321 Credit 1452 150 000lei(500 000lei*30%)
14) Reflectm calculul dobnzii p/u tot anul 2:
Debit 1724 Credit 4452 45 500lei ((500 000-150 000)*13%/12)*12luni
15) Reflectm achitarea dobnzii p/u tot anul 2:
Debit 22245789321 Credit 1724 45 500lei
16) Reflectm achitarea a 30% din suma creditului:
Debit 22245789321 Credit 1452 150 000lei(500 000*30%)
17) Reflectm calculul dobnzii p/u tot anul 3:
Debit 1724 Credit 4452 26 000lei ((350 000-150 000)*13%/12)*12luni
18) Reflectm achitarea dobnzii p/u tot anul 3:
Debit 22245789321 Credit 1724 26 000lei
19) Reflectm achitarea unei pri din credit:
Debit 22245789321 Credit 1452 100 000lei
20) Reflectm formarea provizionului p/u creditul compromis (100%-2%):
Debit 5876 Credit 1457 98 000lei (100 000*98%)
21) Reflectm calcularea amenzii p/u neachitarea la timp a creditului:
Debit 1457 Credit 4951 8 000lei (108 000- 100 000)
22) Reflectm achitarea creditului din contul provizionului:
Debit 1457 Credit 1452 100 000lei
Ieire 7101 500 000lei
7102 750 000lei
Intrare 7201 100 000lei
Tema 5: Contabilitatea operaiunilor de depozit
1
BC a primit un depozit de la o pers.fizic n sum de 15 000lei pe un termen de 6 luni cu o dobnd de 15%anual, cu capitalizarea dobnzii. Conform
contractului de depozit clientul are dreptul s- i alimenteze contul lunar cu o sum nu mai mic de 200lei. n baza ordinului de ncasare a numerarului
clientul a alimentat contul n luna a 2 200lei, a 3 4 cte 500lei.

Se cere: De reflectat operaiile n eviden.

1. Reflectm deschiderea depozitului:


Debit 1001 Credit 2374 15 000lei
Intrare 7502 15 000lei
2. Reflectm calculul dobnzii p/u 1-a lun:
Debit 5374 Credit 2728 187,50 lei ((15 000*15%)/12)
3. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 1-a:
Debit 2728 Credit 2374 187,50 lei
4. Reflectm calculul dobnzii p/u 2-a lun:
Debit 5374 Credit 2728 189,84 lei (15 187,50*15%)/12
5. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 2-a:
Debit 2728 Credit 2374 189,84 lei
6. Reflectm alimentarea cont.de deposit:
Debit 1001 Credit 2374 200lei
7. Reflectm calculul dobnzii p/u 3-a lun:
Debit 5374 Credit 2728 194,71 lei (15 577,34*15%)/12
8. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 3-a:
Debit 2728 Credit 2374 194,71 lei
9. Reflectm alimentarea cont.de deposit:
Debit 1001 Credit 2374 500lei
10. Reflectm calculul dobnzii p/u 4-a lun:
Debit 5374 Credit 2728 203,40 lei (16 272,05*15%)/12
11. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 4-a: Debit 2374
Debit 2728 Credit 2374 203,40 lei
Credit
12. Reflectm alimentarea cont.de deposit:
Debit 1001 Credit 2374 500lei
13. Reflectm calculul dobnzii p/u 5-a lun: 15 000
Debit 5374 Credit 2728 212,19lei (16 975,45*15%)/12
14. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 5-a: 187,50
Debit 2728 Credit 2374 212,19lei
15. Reflectm calculul dobnzii p/u 6-a lun: 189,84
Debit 5374 Credit 2728 214,84 lei (17 187,64*15%)/12
16. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 6-a: 200,00
Debit 2728 Credit 2374 214,84 lei
17. Reflectm nchiderea contului de deposit: 194,71
Debit 2374 Credit 1001 17 402,48lei
Iesire 7502 15 000lei

BC a primit un depozit la termen de la SA Viitrum cu contul curent 225173872 , n sum de 30 000lei, cu o dobnd de 17% anual. Conform contractului
ncheiat:
- Pentru 1-2 lun dobnda se achit prin transfer la contul curent,
- Pentru lunile 3-4 dobnda se transfer pe contul cardului bancar,
- Pentru lunile 5-12 dobnda se capitalizeaz.
Se cere: de ntocmit formulele contabile
- de primire i achitarea depozitului
- de calculare i achitare a dobnzii
1. Reflectm deschiderea depozitului:
Debit 225173872 Credit 2371 30 000lei
Intrare 7502 30 000lei
2. Reflectm calculul dobnzii p/u 1-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 425lei ((30 000*17%)/12)
3. Reflectm achitarea dobnzii p/u 1-a lun prin transfer la c/c:
Debit 2728 Credit 225173872 425lei
Operaiunile 2,3 se repet i pentru a 2-a lun
4. Reflectm calculul dobnzii p/u 3-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 425lei ((30 000*17%)/12)
5. Reflectm achitarea dobnzii p/u 3-a lun prin transfer la cont de card:
Debit 2728 Credit 2258 425 lei
Operaiunile 4,5 se repet i p/u a 4-a lun
6. Reflectm calculul dobnzii p/u 5-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 425lei ((30 000*17%)/12)
7. Reflectm capitalizarea dobnzii n a 5-a lun:
Debit 2728 Credit 2371 425lei
8. Reflectm calculul dobnzii p/u 6-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 431,02lei ((30 425*17%)/12)
9. Reflectm capitalizarea dobnzii n a 6-a lun:
Debit 2728 Credit 2371 431,02lei
10. Reflectm calculul dobnziip/u 7-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 437,13lei ((30 856,02*17%)/12)
11. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 7-a:
Debit 2728 Credit 2371 437,13lei
12. Reflectm calculul dobnzii p/u 8-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 443,32lei ((31 293,15*17%)/12
13. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 8-a:
Debit 2728 Credit 2371 443,32 lei
14. Reflectm calculul dobnzii p/u 9-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 449,60lei(31 736,47*17%)/12
15. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 9-a:
Debit 2728 Credit 2371 449,60 lei
16. Reflectm calculul donzii p/u 10-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 455,97lei (32 186,07*17%)/12
17. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 10-a:
Debit 2728 Credit 2371 455,97 lei
18. Reflectm calculul dobnzii p/u 11-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 462,43lei ((32 642,04*17%)/12
19. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 11-a:
Debit 2728 Credit 2371 462,43lei
20. Reflectm calculul dobnzii p/u 12-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 468,98lei (33 104,47*17%)/12
21. Reflectm capitalizarea dobnzii n luna a 12-a:
Debit 2728 Credit 2371 468,98lei Debit 2371
22. Reflectm nchiderea contului de deposit:
Credit
Debit 2371 Credit 225173872 33 573,45lei
Iesire 7502 30 000 lei
30 000

425,00

431,02

437,13

443,32

3
BC a primit un depozit la termen de 6 luni de la SA Viitorul cu contul curent 22517387280 n sum de 30 000lei cu o dobnd de 15% anual. Conform
contractului ncheiat:
- Pentru 1-2 lun dobnda se achit prin transfer la contul curent,
- Pentru lunile 3-6 dobnda se capitalizeaz,
- n luna a 4 clientul a mai completat contul de depozit cu 10 000lei,
Dup luna a 5-a clientul a ntrerupt contractul de depozit
Se cere: De ntocmit formulele contabile
- De primire a depozitului,
- De calculcare i achitare a dobnzii,
- De artat aciunile bncii la ntreruperea contractului nainte de termen.
1. Reflectm deschiderea depozitului:
Debit 22517387280 Credit 2371 30 000lei
Intrare 7502 30 000lei
2. Reflectm calculul dobnzii p/u 1-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 375lei ((30 000*15%)/12)
3. Reflectm achitarea dobnzii p/u 1-a lun prin transfer la c/c:
Debit 2728 Credit 22517387280 375lei
Operaiunile 2,3 se repet i p/u a 2-a lun:
4. Reflectm calculul dobnzii p/u 3-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 375lei ((30 000*15%)/12)
5. Reflectm capitalizarea dobnzii n a 3-a lun:
Debit 2371
Debit 2728 Credit 2371 375 lei
Credit
6. Reflectm calculul dobnzii p/u 4-a lun:
Debit 5371 Credit 2728 379,68lei ((30 375*15%)/12) 1007,50
7. Reflectm capitalizarea dobnzii n a 4-a lun: 30 000
Debit 2728 Credit 2371 379,68 lei
8. Reflectm alimentarea contului de deposit: 375,00
Debit 22517387280 Credit 2371 10 000lei
9. Reflectm calculul dobnzii p/u 5-a lun: 379,68
Debit 5371 Credit 2728 509,43lei ((40 754,69*15%)/12)
10. Reflectm capitalizarea dobnzii n a 5-a lun: 10 000Debit 2728
Debit 2728 Credit 2371 509,43lei
11. Reflectm recalcularea amenzii:
Credit
375,00
375,00
379,68
379,68
375,00
375,00
Debit 2728 Credit 5371 1007,50lei (50%*2014,11)
12. Reflectm reinerea dobnzii calculate:
Debit 2371 Credit 2728 1007,50lei
13. Reflectm achitarea depozitului:
Debit 2371 Credit 22517387280 40 257,06lei
Ieire 7502 30 000lei

4
BC a primit un depozit la termen de 6 luni de la SA Viitorul cu contul curent 2251787280, in suma de 30 000 lei, cu dobinda de 15% anual. Conform
contractului incheiat:
- Pentru 1-2 luna dobinda se achita prin trensfer la contul curent;
- Pt luile 3-6 dobinda se capitalizeaza;
- In luna 4 clientul a mai completat contul de depozit cu 10 000 lei.
Dupa luna a 5 clientul a intrerupt contractul de depozit

1) Deschiderea contului de deposit

Dt 1001 Ct 2371 30.000 lei

2) Calcularea dobinzii pt primele 2 luni

Dt 5371 Ct 2728 375 lei (30.000*0.15/12)

3) Achitarea dobinzii

Dt 2728 Ct 2251 375 lei

4) Calcularea dobinzii pt luna


Dt 5371 Ct 2728 375 lei

5) Capitalizarea dobinzii pt luna 3

Dt 2728 Ct 2251 - 375 lei

6) Alimentarea contului in luna 4

Dt 1001 Ct 2371 10 000 lei

7) Calcularea si capitalizareaa dobinzii pt luna 4

Dt 5371 Ct 2728 504,7 lei (40 375*0.15/12)

Dt 2728 Ct 2371 504,7 lei

8) Calcularea si capitalizareaa dobinzii pt luna 5

Dt 5371 Ct 2728 511 lei (40 879,7*0.15/12)

Dt 2728 Ct 2371 511 lei

9) Stornarea dobinzii capitalizate

Dt 2728 Ct 5371 1390,7 lei

10) Retinerea dobinzii din depozit

Dt 2371 Ct 2728 1765,7 lei

11) Restituirea depozitului

Dt 2371 Ct 2251 39625 lei

Iesirea 7502 30000 lei