UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Nicoară Iurie

STUDIU INDIVIDUAL

la disciplina CONTABILITATEA BANCARĂ

Coordonator ştiinţific: Stahovschi Ada dr.confr.univ

Autorul: Nicoară Iurie Finanțe și Bănci 2002

1
 Chișinău 2021

DESCRIEREA STUDIULUI INDIVIDUAL AL STUDENTULUI

BC „Victoriabank” S.A. este o instituție financiară multifuncţională ce activează în diferite sectoare
ale pieţei capitalului de împrumut. Banca acumulează partea de bază a resurselor din creditare şi oferă
clienţilor ei un complex de servicii financiare, care include: acordarea creditelor; deschiderea conturilor de
depozite; decontări prin virament; vânzarea-cumpărarea a valutei străine şi a valorilor mobiliare, etc.
Sarcini formulate:
În baza soldurilor conturilor contabile din Cartea Mare a BC Victoriabank SA (tab.1) și
operațiunile economice efectuate de bancă pe parcursul lunii noiembrie 2021(tab.2):
Înregistrați operațiile economice ce au avut loc în luna decembrie conform informației din tabelul 2
a studiului de caz.
Deschideți conturile contabile, reflectați operaţiunile economice în conturi (Anexa 2) și calculați
soldurile finale;
Centralizați informația contabilă înregistrată în conturi contabile prin întocmirea balanţei de
verificare a conturilor sintetice la 31.12.2021 (Anexa 3);
Argumentați modul de determinare a rezultatului financiar pe tipuri de activități al băncii comerciale
și modul de prezentare a informației cu privire la poziția financiară în Situațiile financiare.
La sumele din registrul operațiunilor economice din luna decembrie (tabelul 2) se va aduna
numărul persoanei (student) din catalogul grupei.(ex. S-a înregistrat la inventariere surplus de numerar în
casierie – 200 lei - 200 + 7 (student nr 7 din registrul grupei)= 207, s.a.m.d.

Tabelul 1
Soldul conturilor la 01 noiembrie 2021 la „Victoriabank” SA

1. Contul „Nostro” în BNM 1031 250 000 lei

2. Acţiuni preferenţiale 3003 220 000 lei
3. Mijloace de transport 1605 115 000 lei
4. Alte stocuri de materiale 1663 16 630 lei
5. Amortizarea mijloacelor de transport 1685 14 000 lei
6. Depozite de economii 2310 120 000 lei
7. Conturi curente ale persoanelor juridice 2224 217700 lei
8. Numerar în casierie 1001 18 180 lei
9. Valori mobiliare pentru vânzare 1809 60 000 lei
10. Imobilizări necorporale 1631 30 000 lei
11. OMVSD 1661 6 890 lei
12. Împrumuturi pe termen mediu de la bănci 2097 53 780 lei
13. Decontări cu salariaţii (creanţe) 1804 11100 lei
14. Datorii privind impozitul pe venit 2801 18 220 lei
15. Decontări cu salariaţii (datorii) 2804 15 400 lei
16. Credite de consum 1291 91000 lei
17. Credite acordate industriei alimentare 1240 70 000 lei
18. Surplus de capital 3501 24 700 lei
19. Avansuri acordate 1812 15000 lei
20.Conturi curente alepersoanelor fizice 2225

2
 Tabelul 2
Operaţiunile economice pe luna decembrie 2021 la BC „Victoriabank” S.A
Nr. Credi
Conţinutul operaţiei economice Suma,lei Debit
Crt. t
1 2 3 4 5
1. S-a procurat un automobil cu achitare ulterioară 200011 1605 1031
1

2. S-au achitat ordine de plată pentru beneficiari cu cont în altă bancă 200011 2224 1031
2

3. S-a eliberat prin transfer la contul curent suma depozitului de economi ale 90011 2312 2224
3 persoanei juridice

4. 4 S-a deschis în numerar conturi de depozit la termen pentru persoane 105011 2376 2252
. fizice
5. De la contul „Nostro” este transferată suma datoriei faţă de 37357.878 2801 1031
5 buget privind impozitul de venit

6. Salariatului băncii (titularul de avans) i s-a eliberat avans din casierie 1111 1804 1001
6 pentru procurarea rechizitelor

7. S-a calculat amortizarea mijloacelor de transport 15011 5685 1685

7

8. S-a calculat amortizarea programei informatice 3011 5691 1691

8

9. S-a calculat salariul personalului băncii 350011 5711 2804

9

10. S-a calculat:

1a. CAS-? % 84002.64 5714 2811
b. PAM-? % 31500.99 5716 2811
11. S-a calculat impozitul funciar 3771 5782 2802
1

12. S-a calculat dobânda pentru conturile „Loro” 12011 5032 2701
1

13. S-a calculat dobânda aferentă depozitelor de economii 35011 5311 2722
1

14. S-a achitat plata pentru serviciile de reciclare 9811 2805 2224
15. S-au achitat serviciile de telex-telefon de la contul curent al clienţilor 11511 2224 1031
2

16. S-au procurat rechizite de birou prin intermediul titularului de avans 1011 1661 1804
17. Avansul neutilizat s-a depus de către titularul de avans în casierie 100 1001 1804
18. S-a calculat dobânda aferentă depozitului la termen 411 2728 1001
2

19. S-a înregistrat la inventariere surplus de numerar în casierie 211 1001 4901
2

3
 20. S-a reflectat datoriile faţă de furnizori privind cheltuielile 15011 5908 2805
2 de reclamă

21. S-a acordat credite de consum pe termen mediu 40011 1292 1001
3

22. S-a calculat dobânda la conturile ”Nostro” în bănci 220011 1701 4032
3

23. S-a calculat dobânda pentru creditele de consum acordate 57711 1722 4291
3

24. S-a calculat dobânda aferentă creditele acordate industriei alimentare 36011 1717 4241
3

25. S-a calculat dobânda aferentă creditului pe termen mediu acordate 24511 1736 4422
3 comerțului

26. S-a înregistrat lipsuri de numerar în casierie 411 5916 1001

a. s-a stabilit persoana vinovată 411 1804 4901
b. s-a reținut din salariu lipsa de numerar 411 2804 1804

27. La sfarsitul perioadei de gestiune veniturile sunt trecute la contul 211 3504 4901
respectiv(inchidereacontului de venituri) 120011 3504 4032
57711 3504 4291
36011 3504 4241
24511 350 4422
411 3504 4901

28. La sfarsitul perioadei de gestiune cheltuieli sunt trecute la contul 3011 5691 3504
respectiv(inchiderea contului de cheltuieli) 15011 5685 3504
350011 5711 3504
84011.64 5714 3504
31500.99 5716 3504
3771 5782 3504
12011 5032 3504
35011 5311 3504
15011 5908 3504
411 5916 3504
411 5371 3504
29. Rezultat al exercitiului curent (311315.65) 3504 3505

NOTĂ: a) x – suma ce urmează a fi calculată;

Cerințe obligatorii cu privire la realizarea studiului individual:

1. Grupul de studenți participanți la realizarea lucrului individual se formează de cadrele didactice
responsabile de discipline în componență de 3-4 persoane, componența grupului nu poate fi
modificată.
2. Liderul grupului din cadrul membrilor acestuia (responsabil de planul calendaristic de realizare a
lucrului individual, de acumulare a informațiilor utile de specialitate, standarde, regulamente
interne, sarcini specifice, etc.) se alege de membrii grupului.
3. Fiecare student poate fi membru a unei singure echipe.

4
 4. Lucrul individual la disciplinele planificate poate fi realizat numai în cadrul grupului format de
cadrele didactice responsabile de discipline cu excepția cazurilor excepționale. Studenții ce nu s-au
încadrat în grup nu pot obține o notă mai mare decât „5”.
5. La evaluarea produsului se va ține cont de creativitate, originalitate și gradul de participare a fiecărui
student (membru al grupului) la realizarea obiectivelor stabilite, importanței gradului de soluționare
a sarcinilor stabilite și aplicării rezultatelor obținute în soluționarea problemelor legate de
continuitatea activității și funcționarea eficientă a entității. După care modul de perfectare a
produsului (redactarea tehnico-structurală) și prezentare a produsului, etc.

Structura conturilor contabile

 
Debit Cont active 1031 Credit
Sold initial 250000   
0   248879.878
 
 
   
Debit Cont active 1661 Credit
Sold
Soldfinal
initial  6890    
 1011  
 
 
   
Sold final  7901

5
Debit Cont active 1804 Credit
Sold initial  11100  
 1522 1522 
 
 
   
Debit Cont active 1812 Credit
Sold final  11100
Sold initial  15000  
 0 0 
 
 
   

Sold final 15000 

Debit Cont active 1631 Credit

Sold initial  30000  

   
 
 
   
Sold final  30000

Debit Cont active 1291 Credit

 9100
Sold initial 0  
 0 0 
 
 
   
 9100
Sold final
0

Debit Cont active 1605 Credit

Sold initial  115000  

 200011 0 
 
 
   
Sold final
 315011

6
Balanţa de verificare a conturilor contabile

Denumire Sold Inițial Rulaje Sold final

Nr.
a contului Debit Credit Debit Credit Debit Credit
1 1001 18180 0 311 41944 18491 41944
2 1031 250000 0 0  248879.878 250000 248879.878
3 1240 70000 0  0 200011 70000 200011
4 1291 91000 0  0  0 91000 0
5 1292 0 0 40011  0 40011 0
6 1605 115000 0 200011  0 315011 0
7 1631 30000 0  0  0 30000 0
8 1661 6890 0 1011  0 7901 0
9 1663 16630 0  0  0 16630 0
10 1685 14000 0  0 15011 14000 15011
11 1691 0 0  0 3011 0 3011
12 1701 0 0 120011  0 120011 0
13 1717 0 0 72022  0 72022 0
14 1722 0 0 57711  0 57711 0
15 1736 0 0 24511  0 24511 0
16 1804 11100 0 1522 1522 12622 1522
17 1809 60000 0  0  0 60000 0
18 1812 15000 0  0  0 15000 0
19 2097 0 53780 0  0 0 53780
20 2224 0 217700 211522 99822 211522 317522
21 2225 0 0 0  0 0 0
  2252 0 0 0 105011 0 105011
22 2310 0 120000 0  0 0 120000
23 2312 0 0 90011  0 90011 0
24 2376 0 0 105011  0 105011 0
25 2701 0 0 0 12011 0 12011
26 2722 0 0 0 35011 0 35011
27 2728 0 0 411  0 411 0
28 2801 0 18220 37357.878  0 37357.878 18220
29 2802 0 0 3771 0 3771
30 2804 0 15400 411 350011 411 365411
31 2805 0 0 9811 15011 9811 15011
32 2811 0 0 0 115503.63 0 115503.63
33 3003 0 220000 0  0 0 220000
34 3501 0 24700 0  0 0 24700
35 3504 0 0 550181.65 550162.63 550181.65 550162.63
36 3505 0 0 0 311315.65 0 311315.65
37 4032 0 0 0 240022 0 240022

7
 38 4241 0 0 0 108033 0 108033
39 4291 0 0 0 115422 0 115422
40 4422 0 0 0 49022 0 49022
41 4901 0 0 0 1244 0 1244
42 5032 0 0 24022 0 24022 0
43 5311 0 0 70022 0 70022 0
44 5371 0 0 411 0 411 0
45 5685 0 0 30022 0 30022 0
46 5691 0 0 6022 0 6022 0
47 5711 0 0 700022 0 700022 0
48 5714 0 0 168005.28 0 168005.28 0
49 5716 0 0 63001.98 0 63001.98 0
50 5782 0 0 7542 0 7542 0
51 5908 0 0 30022 0 30022 0
52 5916 0 0 822 0 822 0
2621751.78 2621751.78 3291551.78 3291551.78
  TOTAL 669800 669800 8 8 8 8