UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATEA BANCARĂ

STUDIU DE CAZ

Coordonator ştiinţific: ,dr.,conf.univ.

Autorul:

Chişinău – 2020

1
 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ȘI SARCINILE FORMULATE
BC „Victoriabank” S.A. este o instituție financiară multifuncţională ce activează în diferite
sectoare ale pieţei capitalului de împrumut. Banca acumulează partea de bază a resurselor
din creditare şi oferă clienţilor ei un complex de servicii financiare, care include: acordarea
creditelor; deschiderea conturilor de depozite; decontări prin virament; vânzarea-cumpărarea a
valutei străine şi a valorilor mobiliare, etc.

Tabelul 1
Soldul conturilor sintetice la 01 decembrie 2020 la BC „Victoriabank” SA

1. Contul „Nostro” în BNM 250 000 lei

2. Acţiuni preferenţiale 220 000 lei
3. Mijloace de transport 115 000 lei
4. Alte stocuri de materiale 16 630 lei
5. Amortizarea mijloacelor de transport 14 000 lei
6. Depozite de economii 120 000 lei
7. Conturi curente ale persoanelor juridice 217700 lei
8. Numerar în casierie 18180 lei
9. Valori mobiliare pentru vânzare 60 000 lei
10. Imobilizări necorporale 30 000 lei
11. OMVSD 6 890 lei
12. Împrumuturi pe termen mediu de la bănci 53 780 lei
13. Decontări cu salariaţii (creanţe) 11100 lei
14. Datorii privind impozitul pe venit 18 220 lei
15. Decontări cu salariaţii (datorii) 15 400 lei
16. Credite de consum 91000 lei
17. Credite acordate industriei alimentare 70 000 lei
18. Surplus de capital 24 700 lei
19. Avansuri acordate 15000 lei

Tabelul 2

Operaţiunile economice pe luna decembrie 2020 la BC „Victoriabank” S.A

Nr. Debi
Conţinutul operaţiei economice Suma,lei Credit
Crt. t
1 2 3 4 5
1. S-a procurat un automobil cu achitare ulterioară 100 023 1605 2805
1

2. S-au achitat ordine de plată pentru beneficiari cu cont în altă 20 023 2224 1031
2 bancă

3. S-a eliberat prin transfer la contul curent suma depozitului 9 023 2224 2312
3 de economi ale persoanei juridice

4. S-a deschis în numerar conturi de depozit la termen pentru 10 023 1001 2370
4 persoane fizice

5. De la contul „Nostro” este transferată suma datoriei faţă de 9448,761 2801 1031
5 buget privind impozitul de venit
2
6. Salariatului băncii (titularul de avans) i s-a eliberat avans din 1123 1804 1001
6 casierie pentru procurarea rechizitelor

7. S-a calculat amortizarea mijloacelor de transport 1 523 5685 1685

7

8. S-a calculat amortizarea programei informatice 323 5691 1631

8

9. S-a calculat salariul personalului băncii 35023 5711 2804

9

10. S-a calculat:

1a. CAS(23%) 8055,29 5714 2811
b. PAM-(4,5%) 1576,035 5716 2811
11. S-a calculat impozitul funciar 783 5782 2802
1

12. S-a calculat dobânda pentru conturile „Loro” 12023 5032 2701
1

13. S-a calculat dobânda aferentă depozitelor de economii 5023 5312 2722
1

14. S-a achitat plata pentru serviciile de reciclare 9823 2805 1031
15. S-au achitat serviciile de telex-telefon de la contul curent al 1523 2801 1031
2 clienţilor

16. S-au procurat rechizite de birou prin intermediul titularului 1023 1603 1804
de avans
17. Avansul neutilizat s-a depus de către titularul de avans în 11100 1001 1804
casierie
18. S-a calculat dobânda aferentă depozitului la termen 423 5311 2370
2

19. S-a înregistrat la inventariere surplus de numerar în casierie 223 1001 4941
2

20. S-a reflectat datoriile faţă de furnizori privind cheltuielile 15023 5908 2805
2 de reclamă

21. S-a acordat credite de consum pe termen mediu 40023 1292 2224
3

22. S-a calculat dobânda la conturile ”Nostro” în bănci 120023 1701 4032
3

23. S-a calculat dobânda pentru creditele de consum acordate 17723 1722 4291
3

3
 24. S-a calculat dobânda aferentă creditele acordate industriei 16023 1717 4241
3 alimentare

25. S-a calculat dobânda aferentă creditului pe termen mediu 4523 1736 4422
3 acordate comerțului

26. S-a înregistrat lipsuri de numerar în casierie 423 5916 1001

a. s-a stabilit persoana vinovată 423 1804 4901
b. s-a reținut din salariu lipsa de numerar 423 2804 1804
27. Închiderea conturilor de venit 120023 4032 3504
16023 4241 3504
17723 4291 3504
4523 4422 3504
423 4901 3504
223 4941 3504
28. Închiderea conturilor de cheltueli 1523 3504 5685
323 3504 5691
35023 3504 5711
8055,29 3504 5714
1576,035 3504 5716
783 3504 5782
12023 3504 5032
5023 3504 5312
15023 3504 5908
423 3504 5916
423 3504 5311
29.
c. Reflectarea rezultatului financiar 78739,675 3504 3505
9448,761 3504 2801

Debit 1001 Credit

Sold iniţial 18180
4)10023 6)1123
17)11100 26)423
19)223
Total rulaj debit 21346 Total rulaj credit 1546
Sold final 37980

Debit 1031 Credit

Sold iniţial 250000
2)20023
5)9448,761
14)9823

4
 15)1523
Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 40817,761
Sold final 209182,239

Debit 1292 Credit

Sold iniţial 0
21)40023

Total rulaj debit 40023 Total rulaj credit 0

Sold final 40023

Debit 1603 Credit

Sold iniţial 0
16)1023

Total rulaj debit 1023 Total rulaj credit

Sold final 1023

Debit 1605 Credit

Sold iniţial 115000
1)100023

Total rulaj debit 100023 Total rulaj credit

Sold final 215023

Debit 1631 Credit

Sold iniţial 30000
8)323

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 323

Sold final 29677

Debit 1685 Credit

Sold iniţial 14000

5
 7)1523

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 1523

Sold final Sold final 15523

Debit 1701 Credit

Sold iniţial 0
22)120023

Total rulaj debit 120023 Total rulaj credit

Sold final 120023

Debit 1717 Credit

Sold iniţial 0
24)16023

Total rulaj debit 16023 Total rulaj credit

Sold final 16023

Debit 1722 Credit

Sold iniţial 0
23)17723

Total rulaj debit 17723 Total rulaj credit

Sold final 17723

Debit 1736 Credit

Sold iniţial 0
25)4523

Total rulaj debit 4523 Total rulaj credit

Sold final 4523

Debit 1804 Credit

Sold iniţial 11100
6)1123 16)1023
26)423 17)11100

6
 26)423
Total rulaj debit 1546 Total rulaj credit 12546
Sold final 100

Debit 2224 Credit

Sold iniţial 217700
2)20023
3)9023 21)40023
Total rulaj debit 29046 Total rulaj credit 40023
Sold final 228677

Debit 2312 Credit

Sold iniţial 120000
3)9023

Total rulaj debit0 Total rulaj credit9023

Sold final 129023

Debit 2370 Credit

Sold iniţial 0
4)10023
18)423
Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 10446
Sold final 10446

Debit 2701 Credit

Sold iniţial 0
12)12023

Total rulaj debit Total rulaj credit 12023

Sold final 12023

Debit 2722 Credit

Sold iniţial 0
13)5023

7
Total rulaj debit0 Total rulaj credit 5023
Sold final 5023

Debit 2801 Credit

Sold iniţial 18220
5)9448,761
15)1523
Total rulaj debit 10971,761 Total rulaj credit0
Sold final 7248,239

Debit 2802 Credit

Sold iniţial 0
11)783

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 783

Sold final 783

Debit 2804 Credit

Sold iniţial 15400
26)423 9)35023

Total rulaj debit 423 Total rulaj credit 35023

Sold final 50000

Debit 2805 Credit

Sold iniţial 0
14)9823 1)100023
20)15023
Total rulaj debit 9823 Total rulaj credit 115046
Sold final 105223

8
 Debit 2811 Credit
Sold iniţial 0
10)8055,29
1576,035
Total rulaj debit Total rulaj credit 9631,325
Sold final 9631,325

Debit 3504 Credit

Sold iniţial 0
1523 120023
323 16023
35023 17723
8055,29 4523
1576,035 423
783 223
12023
5023
15023
423
423
Total rulaj debit 80198,325 Total rulaj credit 158938
Sold final 78739,675

9
 Balanţa de verificare a conturilor contabile
N Sold iniţial Rulaje Sold final
d/o Denumire
a Debit Credit Debit Credit Debit Credit
conturilor

100 18180 0 21346 1546 37980 --

1
103 250000 0 - 40817,761 209182,23 -
1 9
116 60000 0 - 60000 -
1
124 70000 0 - 70000 -
2
129 91000 0 - 91000 -
1
129 0 0 40023 - 40023 -
2
160 - - 1023 - 1023
3
160 115000 0 100023 - 215023 -
5
163 30000 0 - 323 29677 -
1
166 6890 0 - - 6890 -
1
166 16630 0 - - 16630 -
3
168 0 14000 - 1523 - 15523
5
170 0 0 120023 - 120023 -
1

10
171 0 0 16023 - 16023 -
7
172 0 0 17723 - 17723 -
2
173 0 0 4523 - 4523 -
6
180 11100 0 1546 12546 100 -
4
180 15000 0 - - 15000 -
5
209 0 53780 - - - 53780
7
222 0 21770 29046 40023 - 228677
4 0
231 0 12000 - 9023 - 129023
2 0
237 0 0 - 10446 - 10446
0
270 0 0 - 12023 - 12023
1
272 0 0 - 5023 - 5023
2
280 0 18220 10971,761 0 - 7248,239
1
280 0 0 - 783 - 783
2
280 0 15400 423 35023 - 50000
4
280 0 0 9823 115046 - 105223
5
281 0 0 - 9631,325 - 9631,325
1
300 0 22000 - - - 220000
3 0
350 0 24700 - - - 24700
1
350 0 80198,325 158938 - 78739,675
4
Total 683800 68380 452715,08 452715,08 950820,23 950820,239
0 6 6 9

11