Ministerul Educației și Cercetării al Republicii Moldova

I.P. Centrul de Excelență în Economie și Finanțe

CATEDRA: CONTABILITATE ȘI ANALIZĂ ECONOMICĂ

Studiu individual nr.1

La disciplina: Contabilitatea bancară

Chișinău, 2023
 Cuprins

1. Bilanț inițial 3
2. Operațiuni 3-5
3. Soldul final 6
4. Probleme 6-9
5. Spot publicitar 10

2
 Bilanțul inițial
Denumirea indicatorilor Contul Suma
Active
Contul ”Nostro” în BNM pentru operațiuni cu numerarul 1036 2849558
Plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună și până la 1 an
1092 1675171
inclusiv)
Valori mobiliare de stat disponibile pentru vânzare 1161 1290500
Reduceri pentru pierderi din deprecierea activelor financiare păstrate
1193
până la scadență 142447
Credite pe termen mediu acordat pentru procurarea/construcția
1442 1050553
imobilului
Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit) 1492 2350076
Investiții imobiliare deținute în scopul dării în arendă 1551 1300070
Investiții in entități asociate 1562 31112
Terenuri de pămînt 1601 3058
Îmbunătățirea mijloacelor arendate 1606 4151
Dobînda calculată la creditele acordate industriei alimentare 1717 2199
Decontări cu alte persoane fizice și juridice (cont creditor) 1805 856094
Dividente ce urmează să fie primite 1808 40069
Total active 12495636
Obligațiuni
Împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani) 2098 3000000
Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operațiuni cu carduri de
2259 500000
plată
Mijloacele bugetelor locale 2266 448128
Datorii față de clienți privind leasingul financiar 2532 1450000
Depozite pe termen mediu ale unităților de implementare a
proiectelor investiționale din granturi externe (mai mult de 1 an și 2542 1050000
pînă la 5 ani inclusiv)
Provizioane aferente imobilizărilor corporale 2775 50000
Conturi ”Loro” ale filialelor locale 2861 3950000
Total obligațiuni 10448128
Capital și rezerve
Acțiuni ordinare plasate 3001 500000
Acțiuni preferențiale plasate 3003 300000
Surplus de capital 3501 47508
Rezultat al exercițiului curent 3504 750000
Rezerve generale pentru riscuri bancare 3509 450000
Total capital și rezerve 2047508
Total obligațiuni, capital și rezerve 12495636

Nr Suma,
Conținutul operației Debit Credit
. LM
Eliberarea în numerar a sumei depozitului la vedere
1. 2225 1001 41000
fără dobândă a persoanelor fizice
Acordarea unui credit de consum în numerar din
2. 1290 1001 32000
casierie
3. Transferarea de la cont în altă bancă 2224 1031 7800
Deschiderea unui depozit la termen pentru o persoană
4. 1001 2374 14500
fizică
3
 5. Transferarea banilor din casierie la contul „Nostro” 1031 1001 12000
Încasarea banilor pentru deschiderea unui cont curent
6. 1001 2225 19000
fără dobândă persoanelor fizice
7. Eliberarea numerarului pentru depozitul de economii 1001 2310 6000
Deschiderea de către altă bancă a unui depozit la
8. 1001 2340 14000
termen
Transferarea suma creditelor industriei alimentare de la
9. 1241 1031 89000
contul „Nostro”
10. Decontarea lucrătorilor băncii din casă 1804 1001 142000
Completarea de către persoanele fizice a depozitelor la
11. 1001 2374 7800
termen
Primirea numerarului pentru împrumutul acordat altei
12. 1001 2090 149000
bănci
Deschiderea depozitelor la vedere cu dobândă al
13. 2224 2251 14890
persoanelor fizice din contul curent fără dobândă
Închiderea depozitului la vedere fără dobândă al
14. 2225 2180 7500
persoanei fizice prin transfer la un certificat de depozit
15. Acordarea de împrumuturi clienților 2310 1290 14950

Dt 1001 Ct Dt 2310 Ct
SI=0 SI=0
14500 41000 14950 6000
19000 32000
6000 12000
14000 142000
7800
149000
Rdt=210300 Rct=227000 Rdt=14950 Rct=6000
Sf=-16700 Sf=-8950

Dt 1290 Ct Dt 2374 Ct
SI=0 SI=0
32000 14950 14500
7800
Rdt=32000 Rct=14950 Rdt=0 Rct=22300
Sf=17050 Sf=22300
Dt 2225 Ct
SI=0 Dt 2340 Ct
41000 19000 SI=0
7500
Rdt=48500 Rct=19000 14000
Sf=-29500 Rdt=0 Rct=14000
Sf=14000

Dt 1031 Ct Dt 1241 Ct
SI=0 SI=0
12000 7800 89000
89000
Rdt=12000 Rct=96800 Rdt=89000 Rct=0
4
 Sf=-84800 Sf=89000

Dt 2224 Ct Dt 1804 Ct
SI=0 SI=0
7800 142000
14890
Rdt=22690 Rct=0 Rdt=142000 Rct=0
Sf=-22690 Sf=142000

Dt 2090 Ct Dt 2251 Ct
SI=0 SI=0
149000 14890
Rdt=0 Rct=149000 Rdt=0 Rct=14890
Sf=149000 Sf=14890

Dt 2180 Ct
SI=0
7500
Rdt=0 Rct=7500
Sf=7500

Cont Den. cont Sold Rulaj Total Sold final

inițial
Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct
1001 Num. în cas. - - 210300 227000 210300 227000 16700
2310 Dep. de eco. - - 14950 6000 14950 6000 8950
1290 Cred.de cons. - - 32000 14950 32000 14950 17050
2374 Dep. term. - - 0 22300 0 22300 22300
scurt a per.
fiz
2225 Cont. curente - - 48500 19000 48500 19000 29500
pers. fizice
2340 Dep. termen - - 0 14000 0 14000 14000
a băncilor
1031 Cont„Nostro” - - 12000 96800 12000 96800 84800
BNM
1241 Cred.t. scurt - - 89000 0 89000 0 89000
acordate
industriei
alimentară
2224 Cont. curente - - 22690 0 22690 0 22690
pers. juidice
1804 Dec. sal - - 142000 0 142000 0 142000
bănc.
2090 Împ de la ban - - 0 149000 0 149000 149000
2251 Cont. curente - - 0 14890 0 14890 14890
pers. juridice
2180 Val mob emis - - 0 7500 0 7500 7500

5
 Soldul final
Denumirea indicatorilor Contul Suma
Active
Contul ”Nostro” în BNM pentru operațiuni cu numerarul 1036 2849558
Plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună și până la 1 an
1092 1675171
inclusiv)
Valori mobiliare de stat disponibile pentru vânzare 1161 1290500
Reduceri pentru pierderi din deprecierea activelor financiare păstrate
1193
până la scadență 142447
Credite pe termen mediu acordat pentru procurarea/construcția
1442 1050553
imobilului
Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit) 1492 2350076
Investiții imobiliare deținute în scopul dării în arendă 1551 1300070
Investiții in entități asociate 1562 31112
Terenuri de pămînt 1601 3058
Îmbunătățirea mijloacelor arendate 1606 4151
Dobînda calculată la creditele acordate industriei alimentare 1717 2199
Decontări cu alte persoane fizice și juridice (cont creditor) 1805 856094
Dividente ce urmează să fie primite 1808 40069
Total active 12495636
Obligațiuni
Împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani) 2098 3000000
Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operațiuni cu carduri de
2259 500000
plată
Mijloacele bugetelor locale 2266 448128
Datorii față de clienți privind leasingul financiar 2532 1450000
Depozite pe termen mediu ale unităților de implementare a
proiectelor investiționale din granturi externe (mai mult de 1 an și 2542 1050000
pînă la 5 ani inclusiv)
Provizioane aferente imobilizărilor corporale 2775 50000
Conturi ”Loro” ale filialelor locale 2861 3950000
Total obligațiuni 10448128
Capital și rezerve
Acțiuni ordinare plasate 3001 500000
Acțiuni preferențiale plasate 3003 300000
Surplus de capital 3501 47508
Rezultat al exercițiului curent 3504 750000
Rezerve generale pentru riscuri bancare 3509 450000
Total capital și rezerve 2047508
Total obligațiuni, capital și rezerve 12495636

Probleme
1. La BC Victoriabank este deschis un depozit de economii unei persoane fizice în sumă
de 180 000 lei. Depozitul este deschis prin transfer de la:
- 30 % în numerar;

6
 - 20 % de la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 50 % prin închiderea unui cont curent fără dobândă al persoanei fizice.
Termenul depozitului este de 3 luni, iar rata dobânzii anuale constituie 5%.
Dobânda se capitalizează. Lunar depozitul de suplimentează cu 3 000 lei .
La expirarea termenului depozitul este închis în următoarea ordine:
- 25 % eliberate în numerar;
- 25 % transferate la un depozit la termen al persoanei fizice;
- 20 % transferate la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 10 % înregistrate la cardul de debit;
- 20% la o filială a BC.
Rezolvare:
Suma: 180000 lei; Rata dobânzii:
5%
1) 180000*30%=54000 lei
2) 180000*20%=36000lei
3) 180000*50%= 90000lei
D1=(S*30*Rd)/360*100%=(180000*30*5%)/360*100%=750 lei
Dn=(S+D1+D2+Suplinirea1+Suplinirea2+D3+Suplinirea3*30*5%)/360*100%=797,03 lei
14) *25%=42 926,96lei
15) *10%=241 634,8lei
16) *20%=429 269,6lei

Operațiile economice:
Nr Debi
Conținutul operațiilor economice Suma, lei Credit
. t
Deschiderea unui depozit de economii prin transfer de la
1 54000 1001 2311
numerar (30%).
Deschiderea unui depozit de economii prin transfer de la
2 36000 2252 2311
contul curent al persoanei fizice în altă bancă (20%).
Deschiderea unui depozit de economii prin transfer prin
3 închiderea unui cont curent fără dobândă al persoanei 90000 2225 2311
fizice.(50%)
4 Calcularea dobânzii luna I. 750 5311 2722
5 Capitalizarea dobânzii luna I. 750 2722 2311
6 Suplinirea depozitului de economii luna I. 3 000 1001 2311
7 Calcularea dobânzii luna II. 762,5 5311 2722
8 Cpitalizarea dobânzii luna II. 762,5 2722 2311
9 Suplinirea depozitului de economii luna II. 3 000 1001 2311
10 Calcularea dobânzii luna III. 775 5311 2722
11 Capitalizarea dobânzii luna III. 775 2722 2311
Închiderea depozitului de economii eliberat în numerar
12 47821,875 2311 1001
(25%).
Închiderea depozitului de economii transferate la un
13 47821,875 2311 2374
depozit la termen la persoanei fizice (25%).
Închiderea depozitului de economii transferate la contul
14 19128,75 2311 2252
curent al persoanei fizice în altă bancă (10%).
Închiderea depozitului de economii înregistrate la cardul
15 19128,75 2311 2259
de debit (10%).
16 Închiderea depozitului de economii la o filială a BC 38257,5 2311 2852

7
 (20%).

2. La BC Victoriabank este deschis un depozit de economii unei persoane fizice în sumă

de 120 000 lei. Depozitul este deschis prin transfer de la:
- 25 % în numerar;
- 35 % de la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 40 % prin închiderea unui cont curent fără dobândă al persoanei fizice.
Termenul depozitului este de 3 luni, iar rata dobânzii anuale constituie 5%.
Dobânda se capitalizează anticipat la soldul inițial al depozitului. Lunar depozitul de
suplimentează cu 3 000 lei .
La expirarea termenului depozitul este închis în următoarea ordine:
- 20 % eliberate în numerar;
- 25 % transferate la un depozit la termen al persoanei fizice;
- 15 % transferate la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 10 % înregistrate la cardul de debit;
- 30% la o filială a BC.
Operațiile economice:
Nr Suma, Debi
Conținutul operațiilor economice Credit
. lei t
Deschiderea unui depozit de economii prin transfer de la
1 30000 1001 2311
numerar (25%).
Deschiderea unui depozit de economii prin transfer de la
2 42000 2252 2311
contul curent al persoanei fizice în altă bancă (35%).
Deschiderea unui depozit de economii prin transfer prin
3 închiderea unui cont curent fără dobândă al persoanei 48000 2225 2311
fizice.(40%)
4 Calcularea dobânzii luna I. 500 5311 2722
5 Capitalizarea dobânzii luna I. 500 2722 2311
6 Suplinirea depozitului de economii luna I. 3 000 1001 2311
7 Calcularea dobânzii luna II. 514,58 5311 2722
8 Cpitalizarea dobânzii luna II. 514,38 2722 2311
9 Suplinirea depozitului de economii luna II. 3 000 1001 2311
10 Calcularea dobânzii luna III. 529,23 5311 2722
11 Capitalizarea dobânzii luna III. 529,23 2722 2311
Închiderea depozitului de economii eliberat în numerar
12 30535,9 2311 1001
(20%).
Închiderea depozitului de economii transferate la un depozit
13 30535,9 2311 2374
la termen la persoanei fizice (25%).
Închiderea depozitului de economii transferate la contul
14 12214,36 2311 2252
curent al persoanei fizice în altă bancă (15%).
Închiderea depozitului de economii înregistrate la cardul de
15 12214,36 2311 2259
debit (10%).
16 Închiderea depozitului de economii la o filială a BC (30%). 24428,72 2311 2852

3. La BC Victoriabank este deschis un depozit de economii unei persoane fizice în sumă

de 150 000 lei. Depozitul este deschis prin transfer de la:
- 20 % în numerar;
- 40 % de la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 40 % prin închiderea unui cont curent fără dobândă al persoanei fizice.
8
 Termenul depozitului este de 3 luni, iar rata dobânzii anuale constituie 5%.
Dobânda se calculează și capitalizează lunar. Lunar din suma depozitului se retrag 3 000 lei .
La expirarea termenului depozitul este închis în următoarea ordine:
- 20 % eliberate în numerar;
- 25 % transferate la un depozit la termen al persoanei fizice;
- 15 % transferate la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 10 % înregistrate la cardul de debit;
- 30% la o filială a BC.
Operațiile economice:
Nr Suma, Debi
Conținutul operațiilor economice Credit
. lei t
Deschiderea unui depozit de economii prin transfer de la
1 30000 1001 2311
numerar (20%).
Deschiderea unui depozit de economii prin transfer de la
2 60000 2252 2311
contul curent al persoanei fizice în altă bancă (40%).
Deschiderea unui depozit de economii prin transfer prin
3 închiderea unui cont curent fără dobândă al persoanei 60000 2225 2311
fizice.(40%)
4 Calcularea dobânzii luna I. 625 5311 2722
5 Capitalizarea dobânzii luna I. 625 2722 2311
6 Suplinirea depozitului de economii luna I. 5 000 2374 1001
7 Calcularea dobânzii luna II. 604,16 5311 2722
8 Cpitalizarea dobânzii luna II. 604,16 2722 2311
9 Suplinirea depozitului de economii luna II. 5 000 2374 1001
10 Calcularea dobânzii luna III. 583,3 5311 2722
11 Capitalizarea dobânzii luna III. 583,3 2722 2311
Închiderea depozitului de economii eliberat în numerar
12 28362,49 2311 1001
(20%).
Închiderea depozitului de economii transferate la un depozit
13 35453,11 2311 2374
la termen la persoanei fizice (25%).
Închiderea depozitului de economii transferate la contul
14 2127187 2311 2252
curent al persoanei fizice în altă bancă (15%).
Închiderea depozitului de economii înregistrate la cardul de
15 14181,25 2311 2259
debit (10%).
16 Închiderea depozitului de economii la o filială a BC (30%). 42543,73 2311 2852

Spot Publicitar

9
10