Monografie contabila

SC. “Transport” are la inceputul lunii ianuarie urmatoarea situatie in

conturi.
Activ Sume Pasiv Sume

212 “Cladiri si 200.000 1012 “Capital 60.000

constructii” subscris varsat”

2133 “Mijloace 150.000 1061 “Rezerve 15.000

de transport” legale”

214 “Mobiliere 10.000 1171 “Rezultatul 30.000

si aparatura reportat”
birotica”
371 “Marfuri” 8.000 1620 “Credite 150.000
bancare term. l.”

411 “Clienti” 12.000 401 “Furnizori” 25.000

401 “Debitori 25.000 404 “Furnizori 40.000

diversi” de imobiliare”

5311 “Casa in 1.000 421 “Personal 40.000

lei” salarii”

5121 “Conturi la 44.000

banci in lei”

Total activ 450.000 Total pasiv 450.000

1. Se vinde catre terti o cladire la pretul de 80.000 +
TVA 19%
401 = % 95.200
7583 80.000
4427 15.200 cf. FF
2. Se incaseaza contra valoarea prin contul de la banca.
5121 = 461 95.200 cf. extras de cont
3. Se scot din evidenta cladirile in valoare de 65.000 lei.
6583 = 212 65.000 cf. nota de R. si C.
4. Se primeste facture de utilitati: apa, gaze in suma de
400 lei + TVA 19%.
% = 401 476
605 400
4426 76 cf. FF
5. Se achita facture in numerar.
401 = 5311 476 cf. nota contabila
6. Se achita din contul de la banca salarii personal in
suma de 25.000.
421 = 5121 25.000 cf. Extras de cont
7. Se achizitioneaza de la furnizori marfuri in suma de
6.000 lei.
% = 401 7.140
371 6.000
4426 1.140 cf. FF
8. Se incaseaza o creanta de la debitori prin contul de
la banca in valoare de 20.000 lei.
5121 = 461 20.000 cf. hotarare AGA
9. Se mareste capitalul social prin incasarea rezervelor
legale cu suma de 5.000 lei.
1061 = 1012 5.000 cf. hotarare AGA
10. Se achita din contul de la banca suma de 7.000
lei.
1621 = 5121 7.000 cf. extras de cont
11. Se incaseaza de la client o creanta in suma de
10.000 lei prin banca.
5121 = 4111 10.000 cf. extras de cont
12. Se achizitioneaza de la furnizorii de imobiliare
un xerox cu suma de 3.000 lei + TVA 19%.
% = 401 3.570
214 3.000
4426 570 cf. FF
13. Se mareste capitalul subscris varsat prin
incorporarea profitului in suma de 10.000 lei.
1171 = 1012 10.000 cf. hotarare AGA
14. Se achizitioneaza de la furnizorii de imobiliare
un mijloc de transport in valoare de 40.000 lei + TVA
19%.
 % = 404 47.600
2133 40.000
4426 7.600 cf. FF
15. Se achita din contul de la banca datorii fata de
furnizori 6.000 lei si furnizori de imobiliare 15.000
lei.
% = 5121 21.000
401 6.000
404 15.000 cf. extras cont
16. Se regularizeaza TVA
4427 = % 15.200
4426 9.386
4423 5.814 cf. sit. inch. TVA
17. Inchiderea contului de cheltuieli
121 = % 65.400
605 400
6583 65.000 cf. situatie de
inchidere a conturilor de cheltuieli

18. Se inchid conturile de venituri.

7583 = 121 80.000 cf. situatie de
inchidere a conturilor de venituri.