Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
SIMB
212
Activ
Denumire
Construcii
SUMA
80.000
SIMB
1011
2133
Mijloace de transport
60.000
1012
214
Mobilier, aparatur
birotic
Combustibili
Materiale de natura
obiectelor de inventar
Mrfuri
40.000
106
10.000
14.000
121
2812
150.000
2813
3022
303
371
4111
456
5121
5311
5411
Clieni
Decontri cu acionari
Conturi la bnci n lei
Casa n lei
Casa n valut
Total Activ
40.000
20.000
100.000
70.000
20.000
604.000
401
404
421
5191
Pasiv
Denumire
Capital social subscris
nevrsat
Capital social subscris
vrsat
Rezerve
Profit
Amortizarea
construciilor
Amortizarea mijloacelor
de transport
Furnizori
Frunizori de imobilizri
Personal salarii datorate
Credite bancare pe T.S.
Total Pasiv
SUMA
20.000
220.000
44.000
60.000
40.000
20.000
80.000
40.000
30.000
50.000
604.000
404
3.720
3.000
720
2.La data de 05.01.2015 se achit datoria fa de furnizorul de imobilizri prin virament bancar
conform ordinului de plat i extras de cont.
404
5121
3.720
3.La data de 10.01.2015 se vinde terenul la un pre de 4.000 lei, TVA 24%.
461
4.960
7583
4.000
4427
960
404
62.000
212
50.000
4426
12.000
5311
62.000
6.Se achiziioneaz cu factur un utilaj n valoare de 4.000 lei, transport 700lei, TVA 24% .
%
404
5.828
2131
4.700
4426
1.128
7. Se achit factura ctre furnizorii de imobilizri conform ordin de plat i extras de cont.
404
5121
5.828
404
3.100
2133
2.500
4426
600
9.Conform extrasului de cont se achit factura ctre furnizorul de imobilizare n valoare de 3.100
lei.
404
5121
3.100
10. Se achiziioneaz cu factur materii prime n valoare de 1.000 lei, TVA 24%
%
401
1.240
301
1.000
4426
240
408
620
302
500
4428
120
12.Factura se primete dup dou zile i are aceeai valoare cu cea nregistrat la recepie.
12.A
408
401
620
12.B
4426
4428
120
13.Se achiziioneaz pe seama unui avans de trezorerie, materiale auxilire n valoare de 500 lei,
TVA 24%.
%
542
620
3021
500
4426
120
542
620
604
500
4426
120
401
1860
605
1500
4426
360
401
620
605
500
4426
120
401
496
611
400
4426
96
18. Serviciile potale i taxele de telecomunicaii facturate au valoarea de 200 lei, TVA 24%.
%
401
248
626
200
4426
48
301
1.000
3021
500
302
500
3022
5.000
23. Se obin produse finite din producia proprie, costul de producie fiind de 1.500 lei.
345
711
1.500
24.Se vnd produsele finite obinute din producia proprie la un pre de vnzare de 1.400 lei,
TVA 24%.
4111
1.736
701
1.400
4427
336
5311
2.000
421
5.000
27. nregistrare contribuiei unitii privind asigurrile sociale aferent salariilor din luna martie.
6451
4311
790
28. nregistrare contribuiei angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate aferent salariilor
din luna martie.
6453.1
4313.1
260
4313.2
42,5
30. Se nregistreaz contribuia unitii pentru ajutorul de omaj aferent salariilor din luna
martie.
6452
4371
25
%
425
444
3.492
2.000
667
4312
4314
4372
525
275
25
32. Se achit obligaiile ctre bugetul statului i cele privind asigurrile i protecia social
aferent salariiailor.
%
4311
4312
4313.1
4313.2
4314
4371
4372
5121
444
2.609,5
790
525
260
42,5
275
25
25
667
33.Se ridic de la banc suma de 2.000 lei pentru plata avansurilor din salarii.
5311
581
2.000
5311
2.000
%
707
4427
49.600
40.000
9.600
36. Se depune la banc, pe baza foii de vrsmnd, suma ncasat din vnzarea cu amnuntul al
mrfurilor.
581
5311
49.600
37. Se primete extrasul de cont prin care se confirm virarea sumei n contul de disponibil.
5121
581
49.600
5121
2.000
581
5.000
40.Se primete extrasul de cont prin care se afirm virarea sumei din contul de disponibil n
acredivul deschis.
581
5121
5.000
5411
2.000
42. Se nregistreaz acordarea unui avansa de trezorerie angajatului Popescu n vederea efecturii
unei deplasri.
542
5311
500
5311
542
100
45. Se nregistreaz scoaterea din funciune a unui mijloc de transport complet amortizat avnd
valoarea de 20.000 lei.
2813
2133
20.000
4753
20.000
47.Se vinde un mijloc de transport al societii la preul de vnzare de 32.000 lei i TVA 24%.
461
%
7583
4427
39.680
32.000
7.680
4111
10.000
49.Se achiziioneaz obligaiuni n valoare de 4.000 lei care se pltesc 50% imediat din cant de
disponibil, iar 50 % urmeaz sa pltim n 30 de zile.
506
%
462
5121
4.000
2.000
2.000
50. Conform statului de plat a salariilor casierul justific din totalul sumei de 1.508 lei,
achitarea n numerar a sumei de 1.000lei, diferena reprezentnd salarii neridicate la termen.
421
%
5311
426
1.508
1.000
508
-2.886 lei
4427
%
4426
4423
18.576
15.690
2.886
5121
2.886
Registrul Jurnal
Nr.
1
D
%
2111
4426
C
404
D
3.000
720
C
3.720
Conturi
404-Funizori de imobilizriP+/C
2111-Terenuri A+/D
4426- TVA deductibil A+/D
404
5121
3.720
461
%
7583
4427
404
4.960
5
6
%
212
4426
404
5311
%
2131
4426
404
404
5121
%
2133
4426
404
404
9
10
5121
401
12.A
12.B
13
14
15
16
17
4000
960
62.000
50.000
12.000
62.000
62.000
5.828
4.700
1.128
%
301
4426
%
302
4428
408
11
3.720
5.828
5.828
3.100
2.500
600
3.100
3.100
1.240
1.000
240
620
408
401
500
120
620
620
4426
4428
120
120
%
3021
4426
%
604
4426
%
605
4426
%
605
4426
%
611
4426
542
620
500
120
620
542
500
120
1.860
401
1.500
360
620
401
500
120
496
401
400
96
18
401
19
%
626
4426
601
20
248
301
200
48
1.000
1.000
6021
3021
500
500
21
602
302
500
500
22
6022
3022
5.000
5.000
23
345
711
1.500
1.500
24
4111
1.736
2.000
1.400
336
2.000
25
425
%
701
4427
5311
26
641
421
5.000
5.000
27
6451
4311
790
790
28
6453.1 4313.1
260
260
29
6453.2 4313.2
42,5
42,5
25
30
6452
4371
25
31
421
%
425
444
4312
4314
4372
5121
3.492
32
33
%
4311
4312
4313.1
4313.2
4314
4371
4372
444
5311
581
2.000
667
525
275
25
2.609,5
790
525
260
42,5
275
25
25
667
2.000
2.000
401-Furnizori P+/C
626-Chelt. potale A+/D
4426-TVA deductibil A+/D
601-Chelt. cu materii prime A+/D
301-Materii prime A-/C
6021-Chelt. cu materiale aux. A+/D
3021-Materiale auxiliare A-/C
602-Chelt. cu mat. consumabile A+/D
302-Materiale consumabile A-/C
6022-Chelt privind combustibili A+/D
3022-Combustibili A-/C
345-Produse finite A+/D
711- Venituri aferete cost stocuri P+/C
4111-Clieni A+/D
701-Ven din vz.de prod finite P+/C
4427-TVA colectat P+/C
425-Av. acordate personalului A+/D
5311-Casa n lei A-/C
641-Chelt.cu sal. Personalului A+/D
421-Personal-salarii dat. P+/C
6451-contrib. unit. la asig.soc. A+/D
4311- contrib. unit. la asig.soc. P+/C
6453.1-contrib ang. la asig. soc. A+/D
4313.1- contrib ang. la asig. soc. P+/C
6453.2- contrib ang. la asig. soc. A+/D
4313.2- contrib ang. la asig. soc.P+/C
6452-contrib. unit.pentru omaj A+/D
4371- contrib. unit.la fond omaj P+/C
421-Personal-sal. Datorate P-/D
425-Av.acordate personaluluui A-/C
444-Impozit pe venit(salarii) P+/C
4312-Contrib. pers. la asig.soc. P+/C
4314-contrib ang. pt. asig soc. P+/C
4372-Contrib pers. la fond omaj P+/C
5121-conturi la bnci A-/C
4311- contrib. unit. la asig.soc P-/D
4312- Contrib. pers. la asig.soc. P-/D
4313.1- contrib ang. la asig. soc. P-/D
4313.2- contrib ang. la asig. soc.P-/D
4314-contrib ang. pt. asig soc.P-/D
4371-Contrib. unit la fond omaj P-/D
4372-Contrib. pres. la fond omaj P-/D
444-Impozit pe venit(salarii) P-/D
5311-Casa n lei A+/D
581- Viramente interne A-/C
34
425
5311
2.000
2.000
35
5311
49.600
49.600
40.000
9.600
49.600
36
581
%
707
4427
5311
37
5121
581
49.600
49.600
38
581
5121
2.000
2.000
39
5411
581
5.000
5.000
40
581
5121
5.000
5.000
41
401
5411
2.000
2.000
42
542
5311
500
500
43
542
44
%
624
625
628
4426
5311
45
400
542
120
80
182
18
100
100
2813
2133
20.000
20.000
46
2133
4753
20.000
20.000
47
461
%
7583
4427
4111
39.680
%
462
5121
%
5311
426
%
4426
4423
5121
4.000
48
5121
49
506
50
51
52
421
4427
4423
10.000
32.000
7.680
10.000
2.000
2.000
1.508
1.000
508
18.576
2.886
15.690
2.886
2.886
Simbol
1011
1012
106
121
212
2111
2131
2133
214
2812
2813
301
302
3021
3022
303
345
371
401
404
408
4111
421
425
426
4311
Denumire cont
Solduri iniiale
D
C
Rulaje
D
Total sume
D
C
Solduri finale
D
C
20000
20000
220000
220000
44000
60000
44000
60000
50000
3000
130000
3000
130000
3000
4700
4700
4700
22500
20000
82500
20000
40000
20000
1000
500
500
1000
500
500
5000
1500
62500
40000
40000
40000
20000
20000
1000
500
500
10000
1000
500
500
5000
0
0
0
5000
14000
14000
1500
150000
85084
83084
2000
5084
1500
150000
2000
74648
74648
74648
114648
40000
620
620
620
620
1736
10000
41736
10000
5000
5000
5000
35000
4000
2000
4000
2000
508
790
790
790
31736
30000
2000
508
508
790
4312
4313.1
4313.2
4314
4371
4372
4423
4426
4427
4428
444
456
461
462
4753
506
5121
5191
5311
5411
542
581
601
602
6021
6022
604
Contribuia
personalului la
asigurri sociale
Contribuia
angajatorului la
asigurri sociale
Contribuia
angajatorului la
asigurri sociale
Contribuia angajailor
pentru asig.sociale
Contribuia unitii la
fondul de omaj
Contribuia uniti la
fondul de omaj
TVA de plat
TVA deductibil
TVA colectat
TVA neexigibil
Impozitu pe venit din
salarii
Decontri cu acionari 20000
Debitori diveri
Creditori diveri
Donaii pentru
investiii
Obligaiuni
Conturi la bnci n lei 100000
Credite bancare pe
termen scurt
Casa n lei
70000
Casa n valut
20000
Avansuri de trezorerie
Viramente interne
Cheltuieli cu materii
prime
Cheltuieli cu materiale
consumabile
Cheltuieli cu materiale
auxiliare
Cheltuieli privind
combustibili
Cheltuieli privind
materialele nestocate
525
525
525
525
260
260
260
260
42,5
42,5
42,5
42,5
275
275
275
275
25
25
25
25
25
25
25
25
2886
15690
18576
120
2886
15690
18576
120
2886
15690
18576
120
2886
15690
18576
120
667
667
667
667
20000
44640
44640
4000
59600
0
0
0
0
20000
44640
2000
2000
2000
20000
20000
20000
27144
4000
159600
50000
27144
4000
132457
50000
51700
5000
500
56600
117100
2000
1740
56600
121700
25000
500
56600
117100
2000
1740
56600
50000
4600
23000
1240
0
1000
1000
1000
500
500
500
500
500
500
5000
5000
5000
500
500
500
605
611
624
625
626
628
641
6451
6452
6453.1
6453.2
701
707
711
7583
Cheltuieli privind
energia i apa
Cheltuieli cu
intreinerea i
reparaiile
Cheltuieli cu
transporturi de bunuri
i personal
Cheltuieli cu deplasri
Cheltuieli potale i
taxe telecomunicaii
Cheltuieli cu alte
servicii
Cheltuieli cu salariile
personalului
Chelt privind
contribuia unitii la
asigurri sociale
Chelt. privind contrib.
uniti pentru omaj
Chelt privind contrib.
angajatorului la asig.
sociale
Chelt privind contrib.
angajatorului la asig.
sociale
Venituri din vnzarea
de prod. Finite
Venituri din vnzarea
de mrfuri
Venituri aferente
costurilor stocurilor
Venituri din vnzarea
activelor
Total
2000
2000
2000
400
400
400
120
120
120
80
80
80
200
200
200
182
182
182
5000
5000
5000
790
790
790
25
25
25
260
260
260
42,5
42,5
42,5
1400
1400
1400
40000
40000
40000
1500
1500
1500
36000
36000
36000
SFC
1011
1012
220.000
SIC
RC
RC
20.000
TSC
220.000
TSC
SFC
220.000
121
SIC
60.000
SIC
RC
RC
44.000
TSC
60.000
TSC
SFC
212
60.000
2111
SID
80.000
SID
RD
50.000
RD
3.000
TSD
130.000
TSD
3.000
130.000
SID
44.000
44.000
SIC
106
20.000
20.000
SFC
2131
SFD
2133
SID
60.000
RD
4.700
RD
22.500
20.000
RC
TSD
4.700
TSD
82.500
20.000
TSC
62.500
SFD
4.700
D
SID
RD
TSD
214
SFD
40.000
0
40.000
40.000
SFD
2812
40.000
0
40.000
301
2813
20.000
SIC
RC
RD
20.000
TSC
TSD
20.000
0
20.000
302
SIC
RC
TSC
RD
1.000
1.000
RD
RD
500
500
RC
TSD
1.000
1.000
TSC
TSD
500
500
TSC
3021
D
SID
RD
500
500
RC
TSD
500
500
TSC
D
SID
TSD
303
14.000
14.000
14.000
371
SFD
SID 150.000
TSD
150.000
150.000
SFD
TSD
3022
10.000
10.000
5.000
RC
5.000
TSC
5.000
SFD
345
SID
RD
1.500
TSD
1.500
1.500
SFD
401
C
80.000
SIC
404
C
40.000
SIC
RD
2.000
5.084
RC
RD
74.648
74.648
RC
TSD
2.000
85.084
TSC
TSD
74.648
114.648
TSC
SFC
83.048
SFC
40.000
408
4111
SID
40.000
RC
620
620
RD
RD
1.736
10.000
RC
TSD
620
620
TSC
TSD
41.736
10.000
TSC
31.736
SFD
421
C
30.000
SIC
425
RD
5.000
5.000
RC
RD
4.000
2.000
RC
TSD
5.000
35.000
TSC
TSD
4.000
2.000
TSC
SFC
30.000
2.000
SFD
SFC
508
RC
RD
790
790
RC
508
TSC
TSD
790
790
TSC
4313.1
426
4311
508
4312
RD
525
525
RC
RD
260
260
RC
TSD
525
525
TSC
TSD
260
260
TSC
4313.2
4314
RD
42,5
42,5
RC
RD
275
275
RC
TSD
42,5
42,5
TSC
TSD
275
275
TSC
4371
4372
RD
25
25
RC
RD
25
25
RC
TSD
25
25
TSC
TSD
25
25
TSC
D
C
4423
4426
RD
2.886
2.886
RC
RD
15.690
15.690
RC
TSD
2.886
2.866
TSC
TSD
15.690
15.690
TSC
4427
4428
RD
18.576
18.576
RC
RD
120
120
RC
TSD
18.576
18.576
TSC
TSD
120
120
TSC
444
RD
667
667
RC
TSD
667
667
TSC
D
SID
TSD
456
SFC
461
20.000
20.000
20.000
462
RD
44.640
TSD
44.640
44.640
SFD
4753
SFD
2.000
RC
20.000
RC
2.000
TSC
20.000
TSC
SFC
2.000
506
20.000
5121
SID
100.000
RD
4.000
RD
59.600
27.144
RC
TSD
4.000
TSD
159.600
27.144
TSC
132.457
SFD
4.000
5191
50.000
50.000
SFC
50.000
SFD
C
SIC
TSC
5311
SID
70.000
RD
51.700
117.100
RC
TSD
121.700
117.100
TSC
4.600
SFD
5411
542
SID
20.000
RD
5.000
2.000
RC
RD
500
1.740
RC
TSD
25.000
2.000
TSC
TSD
500
1.740
TSC
23.000
SFD
SFC
1.240
581
601
RD
56.600
56.600
RC
RD
1.000
TSD
56.600
56.600
TSC
TSD
1.000
1.000
602
6021
RD
500
RD
500
TSD
500
TSD
500
500
6022
604
RD
5.000
RD
500
TSD
5.000
TSD
500
5.000
SFD
500
SFD
SFD
SFD
500
SFD
605
611
RD
2.000
RD
400
TSD
2.000
TSD
400
2.000
624
400
SFD
625
RD
400
RD
80
TSD
400
TSD
80
400
626
628
RD
200
RD
182
TSD
200
TSD
182
200
641
6451
RD
5.000
RD
790
TSD
5.000
TSD
790
5.000
SFD
SFD
182
SFD
SFD
80
SFD
790
SFD
SFD
6452
6453.1
RD
25
RD
260
TSD
25
TSD
260
25
6453.2
260
SFD
701
SFD
RD
42,5
1.400
RC
TSD
42,5
1.400
TSC
42,5
SFC
SFC
707
SFD
1.400
711
40.000
RC
1.500
RC
40.000
TSC
1.500
TSC
SFC
40.000
7583
36.000
SFC
36.000
RC
36.000
TSC
1.500