Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
STEFAN CEL
MARE SUCEAVA
Facultatea de Stiinte Economice si Administratie Publica
Departamentul ID
Specializarea : Asistenta Manageriala si Secretariat, anul II, sem. I
CONTABILITATE
FINANCIARA
STUDENT: ABALANOAIE MARCEL IONUT
LECT. UNIV. DR. CAMELIA CATALINA MIHALCIUC
~2011 ~
Cuprins
Table of Contents
Cuprins.............................................................................................................................................2
Table of Contents.............................................................................................................................2
Cerinte..............................................................................................................................................3
Prezentarea uniti patrimoniale......................................................................................................5
S.C. Grim Tech-Invest S.A..........................................................................................................5
Bilan Contabil ............................................................................................................................7
Registru jurnal..............................................................................................................................8
Registrul Cartea Mare....................................................................................................................15
Balanta De Verificare Cu Patru Egalitati.......................................................................................23
Situatiile Financiare Anuale...........................................................................................................25
Calculul Indicatorilor.....................................................................................................................27
Anexe.............................................................................................................................................29
27
Cerinte
Proiect la disciplina Contabilitate financiara fundamentala - ID
An universitar 2010-2011
Se va alege o companie fictiva care va trebui sa aiba ca obiect de activitate productia si
comercializarea de produse, conform unui cod CAEN prezentat:
27
27
Capitalul social al firmei n prezent este de 500.000 RON (5.000.000.000 ROL), i este
complet vrsat.
S.C. Grim Tech-Invest S.A. se ncadreaza n categoria ntreprinderilor mici i mijlocii
cu o cifr de afaceri de 5.000.000 RON/AN, aceasta realizandu-se n conformitate cu prevederile
art. 4, aliniatul 1 din Legea 133/23 iulie 1999 i un personal de 15 salariai cu contract de munc
pe perioad nedeterminat.
Structura organizatoric a societii reprezint ansamblul persoanelor i
compartimentelor de munc, tehnice, economice i administrative, modul cum acestea sunt
27
Administrator
Popescu Ionel
ef Compatiment Producie
Dumitrescu Bogdan
oferi distribuie
erban Bogdan
Radu Ionel
Director Executiv
Oprea Oltia
Contabil
Gheorghe Matei
Secretar
Popa Mihaela
Lucrtori comerciali
Ioni Alexandru
Dumitru tefani
Stan Mihai
27
Director Marketing
Constantin Geta
ef Compartiment Vnzri
Mazilescu Maria
Vnztori
Ionescu Viorica
Dinu Sabin
Bilan Contabil
La sfritul anului 2010 S.C. Grim Tech-Invest S.A. ce are ca obiect de activitate
lucrri de instalai electrice, prezint urmtorul bilan contabil:
ACTIV
Nr. Simbol
crt.
1.
2.
201
205
3.
4.
5.
2111
212
2131
6.
2132
7.
8.
2133
2671
9.
10.
11.
12.
13.
301
302
3022
3024
321
14.
15.
16.
17.
331
341
345
351
18.
19.
20.
21.
354
4111
418
425
22.
23.
24.
25.
5121
5187
5311
5323
Bilant Initial
PASIV
Denumirea elementului
Suma
Nr. Simbol
crt.
Cheltuieli de constituire
Concesiuni, brevete, licente,
mrci comerciale, drepturi si
active similare
Terenuri
Constructii
Echipamente tehnologice
(masini, utilaje si instalatii
de lucru)
Aparate si instalatii de
msurare, control si reglare
Mijloace de transport
Sume datorate de entittile
afiliate
Materii prime
Materiale consumabile
Combustibili
Piese de schimb
Materii prime n curs de
aprovizionare
Produse n curs de executie
Semifabricate
Produse finite
Materii si materiale aflate la
terti
Produse aflate la terti
Clienti
Clienti facturi de ntocmit
Avansuri acordate
personalului
Conturi la bnci n lei
Dobnzi de ncasat
Casa n lei
Tichete si bilete de cltorie
7.500
19.100
1.
2.
3.
4.
1012
1041
1061
1621
5.
1682
6.
2801
7.
2803
8.
2812
9.
2911
10.
11.
12.
401
403
408
13.
14.
421
4281
15.
4312
16.
4372
17.
18.
100.000 19.
7.500 20.
5.000
6.600
4381
4411
4423
5186
TOTAL ACTIV
90.000
50.000
35.000
5.000
20.000
7.800
82.000
18.000
25.000
48.000
58.000
50.000
48.000
37.000
35.000
13.000
45.000
14.200
14.400
860.500
27
Denumirea elementului
Suma
TOTAL PASIV
860.500
Registru jurnal
1.
%
201
Cheltuieli de constituire
205
Concesiuni, brevete, licente,
mrci comerciale, drepturi si
active similare
2111
Terenuri
212
Constructii
2131
Echipamente tehnologice
(masini, utilaje si instalatii
de lucru)
2132
Aparate si instalatii de
msurare, control si reglare
2133
Mijloace de transport
2671
Sume datorate de entittile
afiliate
301
Materii prime
302
Materiale consumabile
3022
Combustibili
3024
Piese de schimb
321
Materii prime n curs
de aprovizionare
331
Produse n curs de execusie
341
Semifabricate
345
Produse finite
351
Materii si materiale aflate la terti
891
7.500
19.100
90.000
50.000
35.000
5.000
20.000
7.800
82.000
18.000
25.000
48.000
58.000
50.000
48.000
37.000
35.000
27
860.500
354
Produse aflate la terti
4111
Clienti
418
Clienti facturi de ntocmit
425
Avansuri acordate personalului
5121
Conturi la bnci n lei
5187
Dobnzi de ncasat
5311
Casa n lei
5323
Tichete si bilete de cltorie
2.
13.000
45.000
14.200
14.400
100.000
7.500
5.000
6.600
1012
Capital subscris vrsat
1041
Prime de emisiune
1061
Rezerve legale
1621
Credite bancare pe termen lung
1682
Dobnzi aferente creditelor
bancare pe termen lung
2801
Amortizarea cheltuielilor
de constituire
2803
Amortizarea cheltuielilor
de dezvoltare
2812
Amortizarea construciilor
2911
Ajustri pentru deprecierea
terenurilor i amenajrilor
de terenuri
401
Furnizori
403
Efecte de pltit
408
Furnizori facturi nesosite
421
Personal salarii datorate
4281
27
860.500
500.000
15.000
60.000
50.000
20.000
1.200
20.000
10.000
25.000
50.000
10.000
5.000
6.750
3.000
3.750
56
30
79.914
800
15.000
27
302
3.000
4425
2.000
- 01.01.2011 Achizitia materialelor/produselor necesare procesului
de productie
13
401
=
5121
9.000
9.000
. - 15.01.2011 Plata materialelor/produselor necesare procesului de
productie
Achizitia si plata materialelor/produselor necesare procesului de productie (luna 2-12)
14
%
=
401
99.000
.
301
44.000
302
33.000
4425
22.000
- 01.02.2011 31.12.2011 Achizitia materialelor/produselor
necesare procesului de productie
15
401
=
5121
99.000
99.000
. - 15.01.2011 31.12.2011 Plata materialelor/produselor necesare
procesului de productie
Obtinerea de produse finite in vederea comercializarii (luna 1)
16
601
=
301
4.000
4.000
. - 31.01.2011 Cheltuieli cu materiile prime in vederea obtinerii de
produse finite
17
602
=
302
1.500
1.500
. -31.01.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile in vederea
obtinerii de produse finite
18
%
=
401
2.500
.
605
1.250
4426
1.250
- 31.01.2011 Cheltuieli cu energia electrica in vederea obtinerii de
produse finite
19
401
=
5121
2.500
2.500
. - 31.01.2011 Se achita costul energiei electrice prin banca
20
345
=
711
8.000
8.000
. - 31.01.2011 Se obtin produse finite (materiale prime + materiale de
constructii + energie electrica.)
Obtinerea de produse finite in vederea comercializarii minim un lot in fiecare luna (luna 2
-12)
21
601
=
301
44.000
44.000
. - 31.01.2011 31.12.2011 Cheltuieli cu materiile prime in vederea
obtinerii de produse finite
22
602
=
302
16.500
16.500
. -31.01. 2011 31.12.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile in
vederea obtinerii de produse finite
23
%
=
401
27.500
.
605
13.750
4426
13.750
- 31.01. 2011 31.12.2011 Cheltuieli cu energia electrica in
vederea obtinerii de produse finite
24
401
=
5121
27.500
27.500
. - 31.01. 2011 31.12.2011 Se achita costul energiei electrice prin
banca
27
25
345
=
711
88.000
88.000
. - 31.01. 2011 31.12.2011 Se obtin produse finite (materiale prime
+ materiale de constructii + energie electrica.)
Rascumpararea si anularea a 10% din actiunile proprii emise pe piata
26
1091
=
5121
55.000
55.000
. - 28.02.2011 Rascumpararea a 10% din actiunile proprii emise pe
piata (500000 x 10%) (pret de rascumparare total = 55000 lei)
27
%
=
191
55.000
.
1012
50.000
6583
5.000
- 28.02.2011 Anularea a 10% din actiunile proprii rascumparate
(500000 x 10%) (pret de rascumparare total = 55000 lei)
Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%, credit rambursat in
4 transe egale
28
5121
=
1621
35.000
35.000
. - 01.01.2011 Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda
anuala de 20%
Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%, credit rambursat in
4 transe egale (1 - 4 transa)
29
666
=
1682
1.750
1.750
. - 01.01.2011 30.04.2011 Inregistrarea la cheltuieli a dobanzii
pentru creditul acordat(35000 x 20% : 4)
30
%
=
5121
10.500
.
1621
8.750
1622
1.750
- 01.01. 2011 30.04.2011 Plata efectiva a imprumutului si a
dobanzii (35000:4 + 35000 x 20%:4)
Vanzarea de produse proprii en-gross si en-detail (luna 1)
31
4111
=
%
9.920
.
701
8.000
4427
1.920
- 31.01.2011 Vanzare produse finite (100 produse la pret de vanzare
80 lei/buc)
32
5121
=
4111
9.920
9.920
. - 31.01.2011 Incasare creanta prin banca
33
711
=
345
6.500
. - 31.01.2011 Scoaterea din evidenta a produselor finite livrate (cost
de productie standard = 65 lei/buc)
Vanzarea de produse proprii en-gross si en-detail (luna 2 - 12)
34
4111
=
%
109.120
.
701
4427
- 31.02.2011- 31.12.2011 Vanzare produse finite (100 produse la
pret de vanzare 80 lei/buc)
35
5121
=
4111
109.120
. - 31.02.2011- 31.12.2011 Incasare creanta prin banca
36
711
=
345
. - 31.02.2011- 31.12.2011 Scoaterea din evidenta a produselor finite
livrate (cost de productie standard = 65 lei/buc)
27
71.500
6.500
88.000
21.120
109.120
71.500
15.000
15.000
421
%
4312
4372
4314
444
- 15.02.2011 Retineri din drepturile salariale
46
6451
=
4311
. -15.02.2011 Contributia unitatii la asigurarile sociale (19,5%)
3.780
1.755
90
495
1.440
1.755
1.755
47
6452
=
4371
. - 15.02.2011 Contributia unitatii la fondul de somaj (1%)
90
90
48
6453
=
4313
. - 15.02.2011 Contributia unitatii la asigurarile sociale de sanatate
(5,5%)
49
421
=
5121
. - 15.02.2011 Plata salariilor (9000 - retineri)
495
495
5.220
5.220
50
641
=
241
. - 15.03.2011 15.01.2012 Inregistrarea salariilor (15 salariati x 600
lei)
51
421
=
%
.
4312
4372
4314
444
- 15.03.2011 15.01.2012 Retineri din drepturile salariale
52
6451
=
4311
. -15.03.2011 15.01.2012 Contributia unitatii la asigurarile sociale
(19,5%)
53
6452
=
4371
. - 15.03.2011 15.01.2012 Contributia unitatii la fondul de somaj
(1%)
54
6453
=
4313
. - 15.03.2011 15.01.2012 Contributia unitatii la asigurarile sociale
de sanatate (5,5%)
55
421
=
5121
. - 15.03.2011 15.01.2012 Plata salariilor (99000 - retineri)
99.000
99.000
56.700
19.305
990
5.445
15.840
19.305
19.305
990
990
5.445
5.445
42.300
42.300
Decontarea TVA-ului
=
4426
56
.
%
44.110
4427
23.040
4424
21.070
- 31.12.2011 Decontarea TVA-ului
Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli
57
121
=
%
265.754,44
.
601
48.000
602
39.000
605
15.000
612
424,44
641
126.000
6451
21.060
6452
1.080
6453
5.940
6582
2.500
6583
5.000
666
1.750
- 31.12.2011 Inchiderea conturilor de cheltuieli
58
%
=
121
300.450
.
701
96.000
711
174.000
721
30.000
766
450
- 31.12.2011 Inchiderea conturilor de venituri
Calculul si plata impozitului pe profit
59
691 =
4411
21.551,36 21.551,36
. - 31.12.2011 Calculul impozitului pe profit (cota 16%)
60
4411
5121
27
21.551,36
21.551,36
446
63
.
%
=
5121
446
457
- 31.12.2011 Plata dividende si impozit pe dividende
Inchidere cont 691
64
121
=
691
. - 31.12.2011 Inchidere cont 691
34.695,56
34.695,56
5.551,28
5.551,28
34.695,56
5.551,28
29.144,28
21.551,36
21.551,36
50000
RD 50000
TSD 50000
SFC 450000
1012
500000
500000
-
C
Si
RC
TSC
SFD
D
Si
1041
15000
15000
-
C
Si
1091
55000
55000
RD 55000
55000
TSD 55000
55000
SFC -
C
Si
1061
60000
60000
-
RC
TSC
SFD
C
Si
RC
TSC
SFD
D
Si
27
RC
TSC
SFD
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
1621
- RD
8750TSD
8750SFC
8750
76250
167
19100
201
7500
7500
-
212
50000
42500
42500
92500
2133
20000
20000
2131
35000
35000
2676
75
375
450
450
-
2132
5000
-C
50000 Si
350005000
35000 RC
85000 TSC
- SFD
C
- Si
- RC
- TSC
5000 SFD
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
C
Si
19100
19100 RC
19100 TSC
- SFD
RD
TSD
SFC
D
Si
C
Si
- RC
- TSC
7500 SFD
RD
TSD
SFC
C
Si
D
Si
- RC
- TSC
92500 SFD
RD
TSD
SFC
1622
1750
1750
1750
-
C
- Si
- RC
- TSC
1750 SFD
1682
21750
C
Si
20000
1750
1750 RC
21750 TSC
- SFD
205
19100
19100
19100
38200
-
C
- Si
- RC
- TSC
38200 SFD
2111
90000
90000
-
C
- Si
- RC
- TSC
90000 SFD
2675
9000
9000
9000
-
C
Si
C
Si
- RC
- TSC
20000 SFD
D
Si
C
Si
- RC
- TSC
35000 SFD
RD
TSD
SFC
D
Si
C
Si
75
375
450 RC
450 TSC
- SFD
27
RD
TSD
SFC
2812
10000
9000
9000 RC
9000 TSC
- SFD
C
Si
10000
- RC
10000 TSC
- SFD
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
2811
25000
302
18000
3000
33000
33000
51000
12000
D
Si
C
Si
25000
- RC
25000 TSC
- SFD
RD
TSD
SFC
C
Si
3500
17500
1500
16500
39000 RC
39000 TSC
- SFD
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
D
Si
RD
TSD
SFC
4111
RD
TSD
SFC
401
C
50000 Si
2500
2500
27500
27500
D
9000
9000
Si
99000
99000
138000
138000 RC
RD
138000
188000 TSC
TSD
50000
- SFD
SFC
D
Si
27
RD
TSD
SFC
301
82000
4000
44000
48000
1300000
-
C
- Si
4000
44000
48000 RC
48000 TSC
82000 SFD
341
48000
48000
-
C
Si
- RC
- TSC
48000 SFD
345
C
37000
- Si
8000
88000
15000
111000
- RC
111000
- TSC
148000 SFD
403
10000
C
10000 Si
- RC
10000 TSC
- SFD
4312
3750
C
Si
3750
- RC
3750 TSC
- SFD
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
45000
109120
9920
119040
164040
421
3780
56700
60480
60480
35730
- Si
109120
9920
119040 RC
119040 TSC
45000 SFD
C
Si
6750
3000
15000
18000 RC
24750 TSC
- SFD
D
Si
4314
-
RD
TSD
SFC
D
Si
4313
-
RD
TSD
SFC
5940
C
- Si
495
5445
5940 RC
5940 TSC
- SFD
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
4371
1080
4424
21070
21070
21070
-
C
- Si
90
990
1080 RC
1080 TSC
- SFD
D
Si
RD
TSD
SFC
C
Si
- RC
- TSC
21070 SFD
27
5940
4372
1136
4411
79914
C
Si
495
5445
5940 RC
5940 TSC
- SFD
C
Si
56
90
990
1080 RC
1136 TSC
- SFD
C
Si
79914
- RC
79914 TSC
- SFD
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
4426
1250
13750
15000
15000
-
444
-
RD
TSD
SFC
17280
C
Si
- RC
- TSC
15000 SFD
D
Si
4427
23040
RD
TSD
SFC
23040
23040
-
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
5323
6600
6600
-
5311
5000
5000
5000
-
21120
1920
23040 RC
23040 TSC
- SFD
C
Si
1440
15840
17280 RC
17280 TSC
- SFD
D
Si
D
Si
C
Si
5121
100000
109120
35000
9920
1575
C
- Si
- RC
- TSC
6600 SFD
C
Si
- RC
- TSC
5000 SFD
27
RD
155615
TSD
255615
SFC
7629,44
C
Si
424,44
2500
27500
2500
9000
99000
55000
10500
9000
5520
42300
263244,4 RC
4
263244,4 TSC
4
- SFD
D
Si
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
602
3500
17500
1500
16500
39000
39000
-
605
1250
13750
15000
15000
-
611
1000
1000
1000
-
641
63000
63000
63000
-
RD
TSD
SFC
C
Si
601
4000
44000
48000
48000
-
C
Si
48000
48000 RC
48000 TSC
- SFD
39000
39000 RC
39000 TSC
- SFD
15000
C
Si
D
Si
RD
TSD
SFC
15000 RC
15000 TSC
- SFD
D
Si
C
Si
1000
1000 RC
1000 TSC
- SFD
RD
TSD
SFC
D
Si
C
Si
63000
63000 RC
63000 TSC
- SFD
RD
TSD
SFC
27
612
424,44
424,44
424,44
-
C
- Si
424,44
424,44 RC
424,44 TSC
- SFD
6451
6435
6435
6435
-
C
Si
6453
495
5445
5940
5940
-
6435
6435 RC
6435 TSC
- SFD
C
Si
5940
5940 RC
5940 TSC
- SFD
D
Si
RD
TSD
SFC
6452
90
990
1080
1080
-
C
Si
1080
1080 RC
1080 TSC
- SFD
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
691
C
- Si
21551,36 21551,36
21551,36 21551,36 RC
21551,36 21551,36 TSC
- SFD
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
D
Si
RD
TSD
SFC
666
1750
1750
1750
-
701
96000
96000
96000
-
C
Si
1750
1750 RC
1750 TSC
- SFD
C
Si
96000
96000 RC
96000 TSC
- SFD
711
C
- Si
174000
174000
174000
174000 RC
174000
174000 TSC
- SFD
721
30000
30000
30000
-
D
Si
C
Si
30000
30000 RC
30000 TSC
- SFD
27
450
RD 450
TSD 450
SFC
766
450
450
450
-
C
Si
RC
TSC
- SFD
27
Solduri initiale
Debit
55000
7500
19100
90000
50000
35000
5000
20000
82000
18000
48000
37000
45000
6750
1000
100000
5000
6600
-
Credit
500000
15000
60000
55000
50000
19100
20000
25000
10000
50000
10000
3750
56
79914
-
Rulaje cumulate
Debit
50000
55000
8750
19100
42500
35000
9000
450
48000
33000
111000
138000
119040
640480
2000
2170
15000
23040
64607,48
155615
5000
48000
39000
15000
Total sume
Credit
55000
35000
19100
1750
9000
450
48000
39000
138000
119040
18000
2000
1080
1080
23040
17280
64607,48
263244,44
48000
39000
15000
27
Debit
50000
55000
8750
7500
19100
90000
92500
5000
20000
9000
450
130000
51000
48000
148000
138000
164040
64080
2000
2170
15000
23040
64607,48
1000
255615
5000
6600
48000
39000
15000
Credit
50000
15000
60000
55000
85000
19100
21750
9000
450
25000
10000
48000
39000
188000
10000
119040
24750
2000
3750
1080
1136
79914
23040
17280
64607,48
263244,44
48000
39000
15000
Solduri finale
Debit
7500
19100
90000
92500
35000
5000
20000
82000
48000
148000
45000
2170
15000
1000
5000
6600
-
Credit
450000
15000
60000
76250
19100
21750
25000
10000
12000
50000
10000
35730
3750
1080
1136
79914
17280
7629,44
-
612
641
6451
6452
6453
6582
6583
666
691
701
711
721
766
TOTA
L
424,44
126000
21060
10800
5940
2500
5000
1750
21551,36
96000
174000
30000
450
424,44
126000
21060
10800
5940
2500
5000
1750
21551,36
96000
174000
30000
450
424,44
126000
21060
10800
5940
2500
5000
1750
21551,36
96000
174000
30000
450
424,44
126000
21060
10800
5940
2500
5000
1750
21551,36
96000
174000
30000
450
630950
897820
2174228,3
1452147,7
2072928,3
1832617,7
27
621870
895619,4
Nr.
rd.
B
1.
Exercitiul financiar
Precedent Incheiat
1
2
5400
10000
185000
200000
190400
210000
308000
320000
153514
175890
105000
120000
566514
615890
1
0.
1
1.
244300
288900
1
2.
427214
446990
1
3.
427214
446990
244300
250000
2.
3.
4.
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
(ct.301+302+303308+331+332+341+345+346348+351+354+356+
357+358+361368+371378+381388-391-392-393-394-395-396397-398+4091-4428)
II.CREANTE
(ct.4092+411+413+418+425+4282+431+437+4382+441+4424+4428+
444+445+446+447+4482+451+452+456+4582+461+473+5187-491495-496)
III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
(ct.501+1091+1092+505+506+508+5113+5114-591-595-596-598)
IV. CASA SI CONTURI LA BANCI
(ct.5112+5121+5124+5125+531+532+541+542)
ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL (rd. 05+06+07+08)
C. CHELTUIELI IN AVANS
(ct.471)
D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI
MARE DE UN AN
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+
421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423+4428+
444+446+447+4481+451+452+455+456+457+4581+462+473+509+
5186+519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII
CURENTE NETE (rd. 08+09-11-18)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+12-17)
G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI
MARE DE UN AN
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+
421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423+4428+
27
5.
6.
7.
8.
9.
1
4.
444+446+447+4481+451+452+455+456+457+4581+462+473+509+
5186+519)
-
1
5.
1
6.
1
7.
1
8.
J. CAPITAL SI REZERVE
1
9.
2
0.
500000
450000
2
1.
2
2.
500000
450000
2
3.
2
4.
15000
15000
2
5.
2
6.
60000
60000
Sold C
2
7.
Sold D
2
8.
2
9.
21551,36
Sold D
3
0.
34695,56
3
2.
75000
53448,64
3
3.
3
4.
75000
88144,2
Calculul Indicatorilor
Rata profitului exprim raportul procentual dintre masa profitului i un parametru
(indicator) corespunztor de referin.
In teorie i practic se calculeaz urmtoarele genuri de rate de profit:
27
- comercial, prin raportarea profitului la venitul total, la incasrile totale sau la cifra de
afaceri CA;
- economic, ca raport al profitului la activele totale ale intreprinderii (AT), atat cele
proprii, cat i cele imprumutate;
- financiar, prin raportarea profitului la activele proprii AP;
- rata rentabilitii, care se determin ca raport al fiecrei forme de profit la forma
corespunztoare de cost (de pild, prin raportarea profitului contabil la costurile contabile).
Venituri = 330.450 lei
Cheltuieli = 265.754,44 lei
Profitul brut = 34.695,56 lei
Profitul net = profitul brut impozitul pe profit
= 34.695,56 lei 5.551,29 lei
= 29.144,27 lei
Rata comerciala a profitului (raportat la venituri) = 29.144,27 lei / 330.450 lei
= 0,09
=9%
Rata comerciala a profitului (raportat la cifra de afaceri) = 29.144,27 lei / 5.000.000 lei
= 0,0058
= 0,58 %
Rata rentabilitatii (profit/costuri) = 29.144,27 lei / 100.330 lei
= 0,29
= 29 %
27
Anexe
27
27