Proiect la Contabilitate Financiara Intermediara

Ana Sparivac Grupa 5

Unitatea: SC CONSTRUCTII GRUP SA NORC: J 22/11/2005 CIF: RO10919495 / CUI: 10919495

ANEXA 1

BALANTA DE VERIFICARE LA DATA DE 01.01.2013 (lei)

Simbol cont 101 1011 1012 105 1051 1052 1053 106 1061 1068 117 121 1621 167 208 211 2111 2112 212 213 2131 2132 2133 214 231 2678 280 2801 2808 281 2811 2812 2813 2814 302 371 378 381 401 411 421 441 444 446 456 5121 531 Capital social Capital social nevarsat Capital subscris varsat Rezerve din reevaluare Rezerve din reevalaure teren Rezerve din reevalaure cladiri Rezerve din reevaluare amenajari teren Rezerve Rezerve legale Alte rezerve Rezultatul reportat Profit si pierdere Credite bancare pe termen lung Alte imprumuturi si datorii asimilate Alte imobilizari necorporale Terenuri si amenajari de terenuri Terenuri Amenajari de terenuri Constructii Instalatii tehn.,mijl. de transp.,animale si plant Echipam. tehnologice (mas, utilaje si instal.) Aparate si instalatii de masura, contr si reglare Mijloace de transport Mobilier, ap.birotica, echipam. de protectie Imobilizari corporale in curs Creante imobilizate Amortizari privind imobilizarile necorporale Amortizarea cheltuielilor de constituire Amortizarea altor imobilizari necorporale Amortizari privind imobilizari corporale Amortiz.amenajarilor de terenuri Amortiz.constructiilor Amortiz.instal.,mijl.de transp.,anim.si plant. Amortiz.altor imobil.corporale Materiale consumabile Marfuri Diferente de pret la marfuri Ambalaje Furnizori Clienti Personal - remuneratii datorate Impozitul pe profit/venit Impozitul pe venituri de natura salariilor Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate Decontari cu actionarii/asociatii Conturi curente la banci Casa Denumire cont Debit Sold initial Credit

12,500 100,000 70,000 28,100 500 350 26,500 31,800 72,500 37,600 7,700 2,500 151,700 9,600 204,200 0 52,800 1,200 34,000 26,000 20,200 300 0 0 0 0 0 0 0 0 20 6,100 0 50 0 3,600 0 0 0 0 12,500 6,580 1,700 533,050

TOTAL GENERAL

1,000 1,500 0 2,300 36,000 52,900 9,000 0 0 2,700 0 29,200 0 3,800 2,800 1,700 2,600 0 0 0 533,050

Proiect la Contabilitate Financiara Intermediara

Ana Sparivac Grupa 5

1. TC 1 - Studiu de caz nr. 1 privind reflectarea n contabilitate a principalelor operaii privind ciclul de finanare (pornind de la o balan de verificare dat, studiul va conine reflectarea n contabilitate Registrul Jurnal cu 8 coloane a minim 25 de operaiuni economico-financiare - ct mai diverse - n care sunt implicate, n special, conturi din Clasa 1 Conturi de Capitaluri; vor fi prezentate n mod clar toate calculele i explicaiile aferente);

In anul 2013, in cadrul societatii SC CONSTRUCTII GRUP SA au loc urmatoarele operatiuni contabile: A. Actionarul a virat in contul bancar suma de 12.500 lei reprezentand aportul la capitalul social (suma ramasa de varsat la capitalul social). B. Societatea procedeaza la majorarea capitalului social prin emiterea a 16.500 actiuni cu valoarea nominala de 10 lei/actiune si valoarea de emisiune de 12 lei/actiune. Aportul este integral in numerar si se achita in doua transe egale. Prima transa se achita in data de 13 ianuarie prin virament bancar. A doua transa se achita la data 25 ianuarie, prin virament bancar C. Prima de emisiune constituita are urmatoarele destinatii: 10.000 lei "alte rezerve" si 23.000 lei pentru majorarea "capitalului social"; D. Societatea rascumpara un numar de 100 actiuni, la valoarea nominala, pe care AGA decide sa acorde cu titlu gratuit. Valoarea nominala este de 10 lei / actiune. Pierderea din cedarea actiunilor cu titlu gratuit este acoperita din "alte rezerve". E. Din profitul anilor precedenti nerepartizat, AGA decide repartizarea sumei de 15.000 lei la "alte rezerve" iar suma de 16.800 lei distribuirea de dividende F. AGA decide nerepartizarea profitului aferent anului incheiat (anul 2012), in suma de 72.500 lei; G. La data de 30 ale lunii, societatea achita rata bancara la creditul pe termen lung in suma de 1.000 lei (rata nr 33), respectiv dobanda lunara in suma de 200 lei. H. La 01 ale lunii, societatea obtine un imprumut pe termen lung (pe o perioada de 7 ani) in suma de 200.000 lei cu o dobanda anuala de 5%. Are perioada de gratie de 6 luni iar dobanda se achita la finele fiecarei luni. I. Societatea obtine in leasing financiar pentru utilaje necesare derularii activitatii, in suma de 50.000 lei. Durata leasingului financiar este de 5 ani. Dobanda: 4%/an. Achitata avansul in suma de 5.000 lei. J. In data de 07 ale lunii a devenit scadenta rata la leasingul financiar aflat in derulare si anume: principal - in suma de 500 lei. si dodanda in suma de 100 lei (rata nr. 40) Unitatea: SC CONSTRUCTII GRUP SA NORC: J 22/11/2005 CIF: RO10919495 / CUI: 10919495

REGISTRUL-JURNAL
Nr. crt. 1
A.

Data nreg. 2

Documentul (felul, nr., data) 3

Explicaii

Simbol conturi Sume Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare 5

5121 1011 456 456 5121 1011 5121 1011 1043 1043 109 149 1068

4
Inregistrare suma incasata de la actionar reprezentand aport la capitalul social Inregistrare capital social varsat Majorarea capitalului social cu numarul de 16.500 actiuni avand prima de emisiune 33.000 lei (*B3) Inregistrare suma incasata de la actionar transa I, aport la capital Inregistrare capital social varsat Inregistrare suma incasata de la actionar transa II, aport la capital Inregistrare capital social varsat Inregistrare majorare capital social Inregistrare la alte rezerve a primei de emisiune Rascumparare actiuni proprii: 100 actiuni * 10 lei/actuine Inregistrare actiuni oferite cu titlu gratuit (*D) Acoperire pierderii din cedarea actiunilor cu titlu gratuit

6
456 1012 1011 1043 456 1012 456 1012 1012 1068 5121 109 149

7
12,500 12,500 165,000 33,000 99,000 82,500 99,000 82,500 23,000 10,000 10,000 10,000 10,000

8
12,500 12,500 165,000 33,000 99,000 82,500 99,000 82,500 23,000 10,000 10,000 10,000 10,000

1 12.01.2013 Extras bancar 1 2 12.01.2013 Nota Contabila 1 3 4 13.01.2013 Hotararea AGA

B.

5 13.01.2013 Extras bancar 2 6 13.01.2013 Nota Contabila 2 7 25.01.2013 Extras bancar 2 8 25.01.2013 Nota Contabila 2 9 13.01.2013 Nota Contabila 3

C.

10 13.01.2013 Nota Contabila 4 11 13.01.2013 Hotarare AGA

D.

12 13.01.2013 Hotararea AGA 13 13.01.2012 Hotararea AGA

Page 2 of 15

Proiect la Contabilitate Financiara Intermediara

Ana Sparivac Grupa 5

Nr. crt.

Data nreg.

Documentul (felul, nr., data)

Explicaii

Simbol conturi Sume Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

117 117 121 666 1682 1621 5121 666 1682 % 1068 457 117 1682 5121 5121 1621 1682 5121 5121 5,000 1,200 5,000 50,000 15,000 16,800 72,500 200 200 1,000 200,000 833 833 15,000 16,800 72,500 200 200 1,000 200,000 833 833 6,200

14 13.01.2012 Hotararea AGA E. 15 13.01.2012 Hotarare AGA F. G. 16 13.01.2012 Hotarare AGA 17 30.01.2013 Nota Contabila 5 18 30.01.2013 Extras bancar 19 30.01.2013 Extras bancar 20 01.01.2013 Extras bancar H. 21 31.01.2013 Nota Contabila 6 22 31.01.2013 Extras bancar 23 31.01.2013 Contract leasing I. 24 31.01.2013 Contract leasing 25 31.01.2013 Contract leasing

Repartizarea rezultatului reportat la "alte rezerve" Repartizarea rezultatului reportat la dividende Inregistrarea profitului curent nerepartizat Inregistrare dobanda datorata bancii Plata dobanzii datorata bancii Plata rambursarii creditului - rata 33 Inregistrare credit pe termen lung obtinut de societate Inregistrare dobanda datorata bancii pentru noul credit pe termen lung (*H) Inregistrare plata dobanda Inregistrare plata avans pentru leasing financiar Inregistrare intrare activ achizitionat in leasing financiar Inregistrarea facturii pentru leasingul financiar in derulare Se achita factura aferenta leasing finaciar in derulare TOTAL REGISTRU JURNAL

409 4426 167 2131 %

409 167 404

5,000 50,000 744

26 07.01.2012 Factura J. 27 07.01.2013 Extras bancar

167 666 4426 404 5121

500 100 144 744 1,019,054 744 1,019,054

*B. 3

Calcul prima de emisiune pentru 16.500 actiuni Valoare nominala 10 lei/ actiune * 16.500 actiuni = 165.000 lei Valoarea de emisiune 12 lei/actiune * 16.500 actiuni = 198.000 lei Prima de emisiune: 198.000 lei - 165.000 lei = 33.000 lei din care: Majorare capital social - 23.000 lei Alte rezerve - 10.000 lei Valoare actiuni oferite cu titlu gratuit: 100 actiuni * 10 lei/actiune = 10.000 lei Calcul dobanda datorata la creditul pe termen lung: Dobanda anuala: 5% Dobanda anuala: 200.000 * 5% = 10.000 lei Dobanda lunara: 10.000 lei / 12 luni = 833 lei

*D 11 *H 21

Page 3 of 15

Proiect la Contabilitate Financiara Intermediara

Ana Sparivac Grupa 5

2. TC 2 - Studiu de caz nr. 2 privind reflectarea n contabilitate a principalelor operaii privind ciclul de investiii (pornind de la o balan de verificare dat, studiul va conine reflectarea n contabilitate Registrul Jurnal cu 8 coloane a minim 25 de operaiuni economico-financiare - ct mai diverse - n care sunt implicate, n special, conturi din Clasa 2 Conturi de Imobilizri; vor fi prezentate n mod clar toate calculele i explicaiile aferente);
A. Firma achizitioneaza de la Agentia Nationala pentru Resurse Minerale dreptul de explorare a unui perimetru in zona Petrosani in schimbul sumei de 100.000 lei cu durata licentei de 4 ani, efectuand si studii geologice in valoare de 10.000 lei Se amortizeaza linear. B. Entitatea achizitioneaza un program informatic pentru departamentul contabilitate in suma de 7.500 lei. Durata de utilizare de 3 ani. Punerea in functiune: luna achizitionarii. C. Se achizitioneaza un utilaj la un pret de cumparare de 3.000 lei. TVA 24%. Utilajul este receptionat pe data de 15.01.2013, insa este pus in functiune pe data de 17.01.2013. Cheltuielile pentru punerea in functiune au fost de 200 lei. D. Entitatea primeste ca donatie un calculator in valoare de 2.000 lei. E. In urma reevaluarii terenului s-a inregistrat o diferenta pozitiva de 7.000 lei. F. Se achizitioneaza titluri imobilizate in valoare de 50.000 lei din care s-a achitat imediat, prin banca suma de 40.000 lei, diferenta urmand a se achita ulterior. G. Entitatea vireaza prin banca o garantie la Apa Vie in suma de 5.000 lei ulterior se restituie in numerar o parte din garantie in suma de 2.000 lei. H. Entitatea contracteaza o alta societate specializata in vederea realizarii unui proiect de dezvoltare pentru care achita un avans de 2.480 lei. Se primeste proiectul la valoarea totala de 6.000 lei. Proiectul se amortizeaza liniar in 5 ani. I. Entitatea decide sa vanda proiectul de dezvoltare (dupa 6 luni de utilizare) la un pret de 5.500 lei, tva 24%. Se incaseaza prin banca. J. In urma inventarieii echipamentelor tehnologice, s-a constatat un plus la inventar in suma de 2.200 lei. K. In urma inundatiei comisia a constatat distrugerea unui utilaj. Costul a fost de 15.000 lei iar amortizarea cumulata 12.000 lei. Unitatea: SC CONSTRUCTII GRUP SA NORC: J 22/11/2005 CIF: RO10919495 / CUI: 10919495

REGISTRUL-JURNAL
Nr. crt. 1
A.

Data nreg. 2

Documentul (felul, nr., data) 3

Explicaii

Simbol conturi Debitoare Creditoare 5

203 203 6811 208 6811 % 231 4426 % 231 4426 2131 214 2111 261

Sume Debitoare Creditoare 7

100,000 10,000 2,292 7,500 208 3,000 720

6
404 404 2803 404 2808 404

8
100,000 10,000 2,292 7,500 208 3,720

1 03.01.2013 2 3 4 5 03.01.2013 28.02.2013 07.01.2013 28.02.2013

B.

Inregistreaza achizitia dreptului de Factura explorare Factura Inregistrare studii geologice Nota Contabila Inregistrare amortizare lunara (* A) Factura Inregistrare achizitie program informatic Nota Contabila Inregistrare amortizare lunara (* B) Se inregistreaza receptia utilajului Se inregistreaza cheltuielile cu punerea in functiune ca parte a costului utilajului

6 15.01.2013 Factura C.

404 200 48 231 4753 1051 % 5121 269 5121 5121 2678 3,200 2,000 7,000 50,000

248

7 17.01.2013 Factura 8 17.01.2013 Nota Contabila

D. E.

Se inregistreaza punerea in functiune a utilajului 9 17.01.2013 Nota Contabila Se inregistreaza primirea donatiei Se inregistreaza surplusul din 10 31.01.2013 Nota Contabila reevaluarea terenului 11 20.01.2013 Nota Contabila Se achizitioneaza titluri de imobilizari

3,200 2,000 7,000 40,000 10,000

F. Se achita diferenta pentru titlurile achizitionate 13 05.01.2013 Extras bancar Virare garantie catre Apa Vie Incasare garantie de la Apa Vie 14 31.01.2013 Chitanta restituire partiala 12 30.01.2012 Extras bancar G. 269 2678 5311

10,000 5,000 2,000

10,000 5,000 2,000

Page 4 of 15

Proiect la Contabilitate Financiara Intermediara

Ana Sparivac Grupa 5

Nr. crt.

Data nreg.

Documentul (felul, nr., data)

Explicaii

Simbol conturi Debitoare Creditoare

234 4426 % 203 4426 404 4426 6811 461 5311 234 404

Sume Debitoare Creditoare

2,480 480 6,000 1,440 2,000 -480 100 6,820 2,480 480 7,440

15 18.01.2013 Extras bancar Plata avans pentru proiect Se primeste factura pentru avans de 16 19.01.2013 Factura imobilizari H. 17 25.01.2013 Factura 18 25.01.2012 Factura Se receptioneza proiectul Decontarea avansului

19 28.02.2012 Nota Contabila Inregistrare amortizare lunara (*H) 20 25.08.2012 Factura Inregistrare vanzare proiect de dezvoltare

234 404 2803 % 7583 4427 2803 203

2,000 -480 100 5,500 1,320

I.

Inregistrare amortizare 5 luni (martie iulie) Descarcarea din gestiune a proiectului 22 25.08.2012 Nota contabila de dezvoltare vandut 21 25.08.2012 Nota Contabila

6811 %

500

500 6,000

J. K.

6583 2803 (* I) 23 25.08.2012 Extras bancar Se incaseaza suma din vanzarea proiectului 5121 24 31.01.2013 Nota Contabila Se inregistreaza plusul la inventar 2131 Se inregistreza scoaterea din evidenta a 25 31.01.2013 Nota Contabila % utilajului distrus 2813 671 TOTAL REGISTRU JURNAL 3 Calcul amortizare lineara lunara pentru proiectul achizitionat: Valoare proiect = 100.000 lei + 10.000 lei = 110.000 lei Durata licentei - 4 ani Calcul amortizare lineara anuala: 110.000 lei / 4 ani = 27.500 lei Calcul amortizare lineara lunara: 27.500 lei / 12 luni = 2.292 lei Calcul amortizare lineara lunara pentru programul informatic: Valoare program informatic = 7.500 lei Durata amortizare - 3 ani Calcul amortizare lineara anuala: 7.500 lei / 3 ani = 2.500 lei Calcul amortizare lineara lunara: 2.500 lei / 12 luni = 208 lei Calcul amortizare lineara lunara pentru proiect de dezvoltare: Valoare proiect dezvoltare = 6.000 lei Durata amortizare - 5 ani Calcul amortizare lineara anuala: 6.000 lei / 5 ani = 1.200 lei Calcul amortizare lineara lunara: 1.200 lei / 12 luni = 100 lei Calcul amortizare lineara pentru perioada utilizata de 6 luni: 100 lei * 6 luni = 600 lei

461 4754 2131

5,400 600 6,820 2,200

6,820 2,200 15,000

12,000 3,000 252,528

252,528

*A

*B

*H

19

*I

21

Page 5 of 15

Proiect la Contabilitate Financiara Intermediara

Ana Sparivac Grupa 5

3. TC 3 - Studiu de caz nr. 3 privind raportarea n situaiile financiare a capitalurilor i imobilizrilor (pornind de la situaia iniial i avnd n vedere operaiunile prezentate n cadrul Studiilor de caz 1 i 2, se vor sistematiza i prelucra datele n Registrul Cartea Mare, ulterior nchiderii conturilor de cheltuieli i venituri i regularizrii TVAului, iar dup ntocmirea balanei de verificare final, se va proceda la reflectarea n situaiile financiare anuale bilan i cont de profit i pierdere a rezultatelor obinute).
Unitatea: SC CONSTRUCTII GRUP SA NORC: J 22/11/2005 CIF: RO10919495 / CUI: 10919495

REGISTRUL-JURNAL
Nr. crt. 1 Data nreg. 2 Documentul (felul, nr., data) 3 4
Inchidere conturi de cheltuieli

Explicaii

Simbol conturi Debitoare 5

121

Sume Debitoare 7
12,633 666 671 6583 6811 121 4426 1,133 3,000 5,400 3,100 5,500 4,512

Creditoare 6
%

Creditoare 8

1 31.01.2013 Nota Contabila

2 31.01.2013 Nota Contabila 3 31.03.2013 Nota Contabila

Inchidere conturi de venituri Regularizarea TVA-ului

7583 % 4427 4424

5,500 1,320 3,192 22,645

TOTAL REGISTRU JURNAL

22,645

Page 6 of 15

Proiect la Contabilitate Financiara Intermediara

Ana Sparivac Grupa 5

Unitatea: SC CONSTRUCTII GRUP SA NORC: J 22/11/2005 CIF: RO10919495 / CUI: 10919495 REGISTRU JURNAL - CENTRALIZAT

Nr. crt. 1

Data nreg. 2

Documentul (felul, nr., data) 3

Explicaii

Simbol conturi Sume Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare 5

5121 1011 456 456 5121 1011 5121 1011 1043 1043 109 149 1068 117 117 121 666 1682 1621 5121 666 1682 % 409 4426 167 2131 % 167 666 4426 456 1012 1011 1043 456 1012 456 1012 1012 1068 5121 109 149 1068 457 117 1682 5121 5121 1621 1682 5121 5121

4
Inregistrare suma incasata de la actionar reprezentand aport la capitalul social Inregistrare capital social varsat Majorarea capitalului social cu numarul de 16.500 actiuni avand Inregistrare suma incasata de la actionar transa I, aport la capital Inregistrare capital social varsat Inregistrare suma incasata de la actionar transa II, aport la capital Inregistrare capital social varsat Inregistrare majorare capital social Inregistrare la alte rezerve a primei de emisiune Rascumparare actiuni proprii: 100 actiuni * 10 lei/actuine Inregistrare actiuni oferite cu titlu gratuit (*D) Acoperire pierderii din cedarea actiunilor cu titlu gratuit Repartizarea rezultatului reportat la "alte rezerve" Repartizarea rezultatului reportat la dividende Inregistrarea profitului curent nerepartizat Inregistrare dobanda datorata bancii Plata dobanzii datorata bancii Plata rambursarii creditului - rata 33 Inregistrare credit pe termen lung obtinut de societate Inregistrare dobanda datorata bancii pentru noul credit pe termen lung (*H) Inregistrare plata dobanda Inregistrare plata avans pentru leasing financiar Inregistrare intrare activ achizitionat in leasing financiar Inregistrarea facturii pentru leasingul financiar in derulare

7
12,500 12,500 165,000 33,000 99,000 82,500 99,000 82,500 23,000 10,000 10,000 10,000 10,000 15,000 16,800 72,500 200 200 1,000 200,000 833 833 5,000 1,200 5,000 50,000 500 100 144

8
12,500 12,500 165,000 33,000 99,000 82,500 99,000 82,500 23,000 10,000 10,000 10,000 10,000 15,000 16,800 72,500 200 200 1,000 200,000 833 833 6,200

1 12.01.2013 Extras bancar 1 2 12.01.2013 Nota Contabila 1 3 13.01.2013 Hotararea AGA 4 5 13.01.2013 Extras bancar 2 6 13.01.2013 Nota Contabila 2 7 25.01.2013 Extras bancar 2 8 25.01.2013 Nota Contabila 2 9 13.01.2013 Nota Contabila 3 10 13.01.2013 Nota Contabila 4 11 13.01.2013 Hotarare AGA 12 13.01.2013 Hotararea AGA 13 13.01.2012 Hotararea AGA 14 13.01.2012 Hotararea AGA 15 13.01.2012 Hotarare AGA 16 13.01.2012 Hotarare AGA 17 30.01.2013 Nota Contabila 5 18 30.01.2013 Extras bancar 19 30.01.2013 Extras bancar 20 01.01.2013 Extras bancar 21 31.01.2013 Nota Contabila 6 22 31.01.2013 Extras bancar 23 31.01.2013 Contract leasing 24 31.01.2013 Contract leasing 25 31.01.2013 Contract leasing

409 167 404

5,000 50,000 744

26 07.01.2012 Factura

27 07.01.2013 Extras bancar 28 03.01.2013 Factura 29 30 31 32 03.01.2013 28.02.2013 07.01.2013 28.02.2013 Factura Nota Contabila Factura Nota Contabila

33 15.01.2013 Factura

Se achita factura aferenta leasing 404 finaciar in derulare Inregistreaza achizitia dreptului de 203 explorare Inregistrare studii geologice 203 Inregistrare amortizare lunara (* A) 6811 Inregistrare achizitie program informatic 208 Inregistrare amortizare lunara (* B) 6811 % Se inregistreaza receptia utilajului 231 4426

5121 404 404 2803 404 2808 404

744 100,000 10,000 2,292 7,500 208 3,000 720

744 100,000 10,000 2,292 7,500 208 3,720

Page 7 of 15

Proiect la Contabilitate Financiara Intermediara

Ana Sparivac Grupa 5

Nr. crt.

Data nreg.

Documentul (felul, nr., data)

Explicaii

Simbol conturi Sume Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

% 231 4426 2131 214 2111 261 404 200 48 231 4753 1051 % 5121 269 5121 5121 2678 5311 234 404 6,000 1,440 2,000 -480 100 6,820 3,200 2,000 7,000 50,000 40,000 10,000 10,000 5,000 2,000 2,480 480 10,000 5,000 2,000 2,480 480 7,440 3,200 2,000 7,000 248

34 17.01.2013 Factura 35 17.01.2013 Nota Contabila 36 17.01.2013 Nota Contabila 37 31.01.2013 Nota Contabila 38 20.01.2013 Nota Contabila

Se inregistreaza cheltuielile cu punerea in functiune ca parte a costului utilajului Se inregistreaza punerea in functiune a utilajului Se inregistreaza primirea donatiei Se inregistreaza surplusul din reevaluarea terenului Se achizitioneaza titluri de imobilizari Se achita diferenta pentru titlurile achizitionate Virare garantie catre Apa Vie Incasare garantie de la Apa Vie restituire partiala Plata avans pentru proiect Se primeste factura pentru avans de imobilizari Se receptioneza proiectul

39 30.01.2012 Extras bancar 40 05.01.2013 Extras bancar 41 31.01.2013 Chitanta 42 18.01.2013 Extras bancar 43 19.01.2013 Factura 44 25.01.2013 Factura 45 25.01.2012 Factura 46 28.02.2012 Nota Contabila 47 25.08.2012 Factura

269 2678 5311 234 4426

% 203 4426 404 Decontarea avansului 4426 Inregistrare amortizare lunara (*H) 6811 Inregistrare vanzare proiect de dezvoltare 461

234 404 2803 % 7583 4427 2803 203

2,000 -480 100 5,500 1,320

48 25.08.2012 Nota Contabila 49 25.08.2012 Nota contabila

Inregistrare amortizare 5 luni (martie iulie) Descarcarea din gestiune a proiectului de dezvoltare vandut

6811 %

500

500 6,000

50 25.08.2012 Extras bancar 51 31.01.2013 Nota Contabila 52 31.01.2013 Nota Contabila

53 31.01.2013 Nota Contabila

6583 2803 (* I) Se incaseaza suma din vanzarea proiectului 5121 Se inregistreaza plusul la inventar 2131 Se inregistreza scoaterea din % evidenta a utilajului distrus 2813 671 Inchidere conturi de cheltuieli 121

461 4754 2131

5,400 600 6,820 2,200

6,820 2,200 15,000

% 666 671 6583 6811 121 4426

12,000 3,000 12,633 1,133 3,000 5,400 3,100 5,500 3,552

54 31.01.2013 Nota Contabila 55 31.03.2013 Nota Contabila

Inchidere conturi de venituri Regularizarea TVA-ului

7583 % 4427 4424

5,500 1,320 2,232 1,293,267

TOTAL GENERAL

1,293,267

Page 8 of 15

Proiect la Contabilitate Financiara Intermediara Unitatea: SC CONSTRUCTII GRUP SA NORC: J 22/11/2005 CIF: RO10919495 / CUI: 10919495 REGISTRU JURNAL - CENTRALIZAT Nr.crt cartea mare 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42

Ana Sparivac Grupa 5

Nr. crt. 1

Data nreg. 2

Documentul (felul, nr., data) 3

Explicaii

Simbol conturi Sume Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare 5

109 117 117 121 121 121 121 121 149 167

4
Rascumparare actiuni proprii: 100 actiuni * 10 lei/actuine Repartizarea rezultatului reportat la dividende Repartizarea rezultatului reportat la "alte rezerve" Inregistrarea profitului curent nerepartizat Inchidere conturi de cheltuieli Inchidere conturi de cheltuieli Inchidere conturi de cheltuieli Inchidere conturi de cheltuieli Inregistrare actiuni oferite cu titlu gratuit (*D) Inregistrare plata avans pentru leasing financiar Inregistreaza achizitia dreptului de explorare Inregistrare studii geologice Inregistrare achizitie program informatic Inregistrare intrare activ achizitionat in leasing financiar Se inregistreaza primirea donatiei

6
5121 457 1068 117 666 671 6583 6811 109 404 409 404 404 404 404 167 4753 404 404 5311 269 5121 5121 5121 234 404 5121 1011 1043 4427 7583 404 1682 1682 2131 1012 1012 1012 1012 1068 149 5121

7
10,000 16,800 15,000 72,500 1,133 3,000 5,400 3,100 10,000 500 5,000 100,000 10,000 6,000 7,500 50,000 2,000 3,000 200 2,480 10,000 40,000 10,000 744 2,000 -480 5,000 165,000 33,000 1,320 5,500 100 200 833 3,000 12,500 82,500 82,500 23,000 10,000 10,000 1,000

8
10,000 16,800 15,000 72,500 1,133 3,000 5,400 3,100 10,000 500 5,000 100,000 10,000 6,000 7,500 50,000 2,000 3,000 200 2,480 10,000 40,000 10,000 744 2,000 -480 5,000 165,000 33,000 1,320 5,500 100 200 833 3,000 12,500 82,500 82,500 23,000 10,000 10,000 1,000

11 13.01.2013 Hotarare AGA 15 13.01.2012 Hotarare AGA 14 13.01.2012 Hotararea AGA 16 13.01.2012 Hotarare AGA 1 1 1 1 12 13.01.2013 Hotararea AGA 26 24 31.01.2013 Contract leasing 1 03.01.2013 Factura 2 03.01.2013 Factura 17 4 07.01.2013 Factura 25 31.01.2013 Contract leasing 9 17.01.2013 Nota Contabila 6 7 15 18.01.2013 Extras bancar 11 11 12 30.01.2012 Extras bancar 27 07.01.2013 Extras bancar 18 18 23 3 13.01.2013 Hotararea AGA 4 20 20 26 17 30.01.2013 Nota Contabila 5 21 31.01.2013 Nota Contabila 6 25 2 6 8 9

167 203 203 203 208 2131 214 231 231 234 261 261 269 404 404 4426

Plata avans pentru proiect

Se achita diferenta pentru titlurile achizitionate Se achita factura aferenta leasing finaciar in derulare

Inregistrare plata avans pentru leasing financiar Majorarea capitalului social cu numarul de 16.500 actiuni avand prima de emisiune 33.000 lei (*B3)

409 456 456 461 461 666 666 666 671 1011 1011 1011 1043 1043 1068 1621

Inregistrare dobanda datorata bancii Inregistrare dobanda datorata bancii pentru noul credit pe termen lung (*H) Inregistrare capital social varsat Inregistrare capital social varsat Inregistrare capital social varsat Inregistrare majorare capital social Inregistrare la alte rezerve a primei de emisiune Acoperire pierderii din cedarea actiunilor cu titlu gratuit Plata rambursarii creditului - rata 33

12.01.2013 13.01.2013 25.01.2013 13.01.2013

Nota Contabila 1 Nota Contabila 2 Nota Contabila 2 Nota Contabila 3

10 13.01.2013 Nota Contabila 4 13 13.01.2012 Hotararea AGA 19 30.01.2013 Extras bancar

Page 9 of 15

Proiect la Contabilitate Financiara Intermediara

Ana Sparivac Grupa 5

Nr.crt nreg. (felul, nr., data) cartea crt. mare 43 18 30.01.2013 Extras bancar 44 22 31.01.2013 Extras bancar 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 10 31.01.2013 Nota Contabila 8 17.01.2013 Nota Contabila 24 31.01.2013 Nota Contabila 13 05.01.2013 Extras bancar 22 25 3 26 23 16 19.01.2013 Factura 6 7 17 3 1 12.01.2013 Extras bancar 1 5 13.01.2013 Extras bancar 2 7 25.01.2013 Extras bancar 2 20 01.01.2013 Extras bancar 23 25.08.2012 Extras bancar 14 31.01.2013 Chitanta 22 3 28.02.2013 Nota Contabila 19 28.02.2012 Nota Contabila 21 25.08.2012 Nota Contabila 5 28.02.2013 Nota Contabila 2 31.01.2013 Nota Contabila

Nr.

Data

Documentul

Explicaii

Simbol conturi Sume Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

1682 1682 2111 2131 2131 2678 2803 2813 4424 4426 4426 4426 4426 4426 4426 4427 5121 5121 1051 231 4754 5121 203 2131 4426 404 5121 234 404 404 404 4426 456 456 456 1621 461 2678 203 2803 2803 2803 2808 121 200 833 7,000 3,200 2,200 5,000 600 12,000 3,192 144 1,200 480 720 48 1,440 1,320 12,500 99,000 99,000 200,000 6,820 2,000 5,400 2,292 100 500 208 5,500 1,294,227 200 833 7,000 3,200 2,200 5,000 600 12,000 3,192 144 1,200 480 720 48 1,440 1,320 12,500 99,000 99,000 200,000 6,820 2,000 5,400 2,292 100 500 208 5,500 1,294,227

Plata dobanzii datorata bancii Inregistrare plata dobanda Se inregistreaza surplusul din reevaluarea terenului Se inregistreaza punerea in functiune a utilajului Se inregistreaza plusul la inventar Virare garantie catre Apa Vie (* I) Regularizarea TVA-ului Inregistrare plata avans pentru leasing financiar Se primeste factura pentru avans de imobilizari

Regularizarea TVA-ului Inregistrare suma incasata de la actionar reprezentand aport la 5121 capitalul social Inregistrare suma incasata de la 5121 actionar transa I, aport la capital Inregistrare suma incasata de la 5121 actionar transa II, aport la capital Inregistrare credit pe termen lung 5121 obtinut de societate Se incaseaza suma din vanzarea proiectului5121 Incasare garantie de la Apa Vie 5311 restituire partiala 6583 Inregistrare amortizare lunara (* A) 6811 Inregistrare amortizare lunara (*H) 6811 Inregistrare amortizare 5 luni (martie 6811 iulie) Inregistrare amortizare lunara (* B) 6811 Inchidere conturi de venituri 7583 TOTAL REGISTRU JURNAL

Page 10 of 15

Proiect la Contabilitate Financiara Intermediara

Ana Sparivac Grupa 5

Unitatea: SC CONSTRUCTII GRUP SA NORC: J 22/11/2005 CIF: RO10919495 / CUI: 10919495 BALANTA DE VERIFICARE FINALA

ANEXA 2

(lei)
Simbol cont 101 1011 1012 1043 105 1051 1052 1053 106 1061 1068 109 117 121 149 1621 1682 167 203 208 211 2111 2112 212 213 2131 2132 2133 214 231 234 261 2678 269 Capital social Capital social nevarsat Capital subscris varsat Prime de aport Rezerve din reevaluare Rezerve din reevalaure teren Rezerve din reevalaure cladiri Rezerve din reevaluare amenajari teren Rezerve Rezerve legale Alte rezerve Actiuni proprii Rezultatul reportat Profit si pierdere Pierderi legate de cedarea cu titlu gratuit actiuni proprii Credite bancare pe termen lung Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung Alte imprumuturi si datorii asimilate Cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizari necorporale Terenuri si amenajari de terenuri Terenuri Amenajari de terenuri Constructii Instalatii tehn.,mijl. de transp.,animale si plant Echipam. tehnologice (mas, utilaje si instal.) Aparate si instalatii de masura, contr si reglare Mijloace de transport Mobilier, ap.birotica, echipam. de protectie Imobilizari corporale in curs Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale Actiuni detinute la entitati afiliate Creante imobilizate Varsaminte de efectuat pt imobilizari financiare Denumire cont Debit Sold initial Credit Rulaj curent Debit Credit Total sume Debit Credit Sold final Debit Credit

12,500 100,000 0 70,000 28,100 500 350 26,500 0 31,800 72,500 0 37,600 0 7,700 0 2,500 151,700 9,600 204,200 0 52,800 1,200 34,000 26,000 20,200 0 0 300 0

177,500 33,000

165,000 200,500 33,000 7,000

177,500 0 0 0 0 0 0 10,000 10,000 31,800 85,133 10,000 1,000 1,033 5,500 116,000 10,000 158,700 9,600 204,200

177,500 300,500 0 77,000 28,100 500 350 51,500 10,000 104,300 78,000 10,000 237,600 1,033 57,700 6,000 0 0 0 0 15,000 0 0 0 3,200 2,480 0 2,000 10,000

0 300,500 0 77,000 28,100 500 350 41,500 0 72,500 7,133 0 236,600 0 52,200 110,000 10,000 158,700 9,600 204,200 93,200 1,200 34,000 28,000 20,200 0 50,000 3,300 0

10,000 10,000 31,800 85,133 10,000 1,000 1,033 5,500 116,000 7,500 7,000

25,000 10,000 72,500 5,500 10,000 200,000 1,033 50,000 6,000

55,400

15,000

2,000 3,200 2,480 50,000 5,000 10,000

3,200 2,480 2,000 10,000

108,200 1,200 34,000 28,000 23,400 2,480 50,000 5,300 10,000

Page 11 of 15

Proiect la Contabilitate Financiara Intermediara

Ana Sparivac Grupa 5

Simbol cont 280 2801 2803 2808 281 2811 2812 2813 2814 302 371 378 381 401 404 409 411 421 441 4424 4426 4427 444 446 456 457 461 4753 4754 5121 531 6583 666 671 6811 7583

Denumire cont Amortizari privind imobilizarile necorporale Amortizarea cheltuielilor de constituire Amortizarea cheltuielilor de dezvoltare Amortizarea altor imobilizari necorporale Amortizari privind imobilizari corporale Amortiz.amenajarilor de terenuri Amortiz.constructiilor Amortiz.instal.,mijl.de transp.,anim.si plant. Amortiz.altor imobil.corporale Materiale consumabile Marfuri Diferente de pret la marfuri Ambalaje Furnizori Furnizori de imobilizari Furnizori debitori Clienti Personal - remuneratii datorate Impozitul pe profit/venit Taxa pe valoare adaugata de recuperat TVA deductibil TVA colectat Impozitul pe venituri de natura salariilor Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate Decontari cu actionarii/asociatii Dividende de plata Debitori diversi Donatii pentru investitii Plusuri de inventar de natura imobilizarilor Conturi curente la banci Casa Cheltuieli privind activele cedate Cheltuieli privind dobanzile Cheltuieli privind calamitatile Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor Venituri din vanzarea activelor si alte operatii de capital Debit

Sold initial Credit

Rulaj curent Debit Credit

Total sume Debit Credit

Sold final Debit Credit

1,000 0 1,500 2,300 36,000 52,900 9,000 20 6,100 2,700 50 29,200 0 0 3,600 3,800 2,800 0

600

2,892 208

0 600 0

1,000 2,892 1,708

1,000 2,292 1,708

12,000

2,744 5,000

129,172 5,000

3,192 4,512 1,320 1,700 2,600

3,552 1,320

12,500 0 0 0 6,580 1,700

198,000 6,820

TOTAL GENERAL

533,050

417,320 2,000 5,400 1,133 3,000 3,100 5,500 533,050 1,295,187

210,500 16,800 6,820 2,000 2,200 73,977 2,480 5,400 1,133 3,000 3,100 5,500 1,293,267

0 2,300 2,300 0 36,000 36,000 12,000 52,900 40,900 0 9,000 9,000 20 0 20 6,100 0 6,100 0 2,700 2,700 50 0 50 0 29,200 29,200 2,744 129,172 126,428 5,000 5,000 0 3,600 0 3,600 0 3,800 3,800 0 2,800 2,800 3,192 0 3,192 4,512 3,552 1,320 1,320 0 1,700 1,700 0 2,600 2,600 210,500 210,500 0 0 16,800 16,800 6,820 6,820 0 2,000 0 2,000 2,200 0 2,200 423,900 73,977 349,923 3,700 2,480 1,220 5,400 5,400 1,133 1,133 3,000 3,000 3,100 3,100 5,500 5,500 1,795,237 1,793,317 1,093,638 1,092,678

Page 12 of 15

Nr. crt. 1

Data nreg. 2

Documentul (felul, nr., data) 3

Explicaii

Simbol conturi Sume Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare 5

109 117 117 121 149 167

4
Rascumparare actiuni proprii: 100 actiuni * 10 lei/actuine Repartizarea rezultatului reportat la dividende Repartizarea rezultatului reportat la "alte rezerve" Inregistrarea profitului curent nerepartizat Inregistrare actiuni oferite cu titlu gratuit (*D) Inregistrare plata avans pentru leasing financiar Inregistrare intrare activ achizitionat in leasing financiar Se achita factura aferenta leasing finaciar in derulare Inregistrare plata avans pentru leasing financiar Majorarea capitalului social cu numarul de 16.500 actiuni avand prima de emisiune 33.000 lei (*B3)

6
5121 457 1068 117 109 404 409 167 5121 5121 1011 1043 404 1682 1682 1012 1012 1012 1012 1068 149 5121 5121 5121 404 5121 456 456 456 1621

7
10,000 16,800 15,000 72,500 10,000 500 5,000 50,000 744 5,000 165,000 33,000 100 200 833 12,500 99,000 99,000 23,000 10,000 10,000 1,000 200 833 144 1,200 12,500 99,000 99,000 200,000

8
10,000 16,800 15,000 72,500 10,000 500 5,000 50,000 744 5,000 165,000 33,000 100 200 833 12,500 99,000 99,000 23,000 10,000 10,000 1,000 200 833 144 1,200 12,500 99,000 99,000 200,000

11 13.01.2013 Hotarare AGA 15 13.01.2012 Hotarare AGA 14 13.01.2012 Hotararea AGA 16 13.01.2012 Hotarare AGA 12 13.01.2013 Hotararea AGA 26 24 31.01.2013 Contract leasing 25 31.01.2013 Contract leasing 27 07.01.2013 Extras bancar 23 3 13.01.2013 Hotararea AGA 4 26 17 30.01.2013 Nota Contabila 5 21 31.01.2013 Nota Contabila 6 2 6 8 9 12.01.2013 13.01.2013 25.01.2013 13.01.2013 Nota Contabila 1 Nota Contabila 2 Nota Contabila 2 Nota Contabila 3

167 213 404 409 456 456 666 666 666 1011 1011 1011 1043 1043 1068 1621 1682 1682 4426 4426 5121 5121 5121 5121

Inregistrare dobanda datorata bancii Inregistrare dobanda datorata bancii pentru noul credit pe termen lung (*H) Inregistrare capital social varsat Inregistrare capital social varsat Inregistrare capital social varsat Inregistrare majorare capital social Inregistrare la alte rezerve a primei de emisiune Acoperire pierderii din cedarea actiunilor cu titlu gratuit Plata rambursarii creditului - rata 33 Plata dobanzii datorata bancii Inregistrare plata dobanda Inregistrare plata avans pentru leasing financiar Inregistrare suma incasata de la actionar reprezentand aport la capitalul social Inregistrare suma incasata de la actionar transa I, aport la capital Inregistrare suma incasata de la actionar transa II, aport la capital Inregistrare credit pe termen lung obtinut de societate

10 13.01.2013 Nota Contabila 4 13 13.01.2012 Hotararea AGA 19 30.01.2013 Extras bancar 18 30.01.2013 Extras bancar 22 31.01.2013 Extras bancar 26 23 1 12.01.2013 Extras bancar 1 5 13.01.2013 Extras bancar 2 7 25.01.2013 Extras bancar 2 20 01.01.2013 Extras bancar

Nr. crt. 1
A.

Data nreg. 2

Documentul (felul, nr., data) 3

Explicaii

Simbol conturi Debitoare Creditoare 5

203 203 203 208 214 231 231 234 261 261 269 404 404 461 461 671 2111 2131 2131 2678 2803 2813 4426 4426 4426 4426 5121 5311 6583 6811 6811 6811 6811

Sume Debitoare Creditoare 7

100,000 10,000 6,000 7,500 2,000 3,000 200 2,480 10,000 40,000 10,000 2,000 480 1,320 5,500 3,000 7,000 3,200 2,200 5,000 600 12,000 480 720 48 1,440 6,820 2,000 5,400 2,292 100 500 208

4
Inregistreaza achizitia dreptului de explorare Inregistrare studii geologice

6
404 404 404 404 4753 404 404 5311 269 5121 5121 234 4426 4427 7583 2131 1051 231 4754 5121 203 2131 234 404 404 404 461 2678 203 2803 2803 2803 2808

8
100,000 10,000 6,000 7,500 2,000 3,000 200 2,480 10,000 40,000 10,000 2,000 480 1,320 5,500 3,000 7,000 3,200 2,200 5,000 600 12,000 480 720 48 1,440 6,820 2,000 5,400 2,292 100 500 208

1 03.01.2013 Factura 2 17 4 9 6 7 15 11 11 03.01.2013 Factura

B. D.

07.01.2013 Factura Inregistrare achizitie program informatic 17.01.2013 Nota Contabila Se inregistreaza primirea donatiei

H.

18.01.2013 Extras bancar Plata avans pentru proiect

12 30.01.2012 Extras bancar 18 18 20 20 25 E.

Se achita diferenta pentru titlurile achizitionate

J. G.

Se inregistreaza surplusul din reevaluarea terenului Se inregistreaza punerea in functiune a 8 17.01.2013 Nota Contabila utilajului 24 31.01.2013 Nota Contabila Se inregistreaza plusul la inventar 13 05.01.2013 Extras bancar Virare garantie catre Apa Vie 22 (* I) 25 Se primeste factura pentru avans de 16 19.01.2013 Factura imobilizari 6 7 17 23 25.08.2012 Extras bancar Se incaseaza suma din vanzarea proiectului Incasare garantie de la Apa Vie 14 31.01.2013 Chitanta restituire partiala 22 3 28.02.2013 Nota Contabila Inregistrare amortizare lunara (* A) 19 28.02.2012 Nota Contabila Inregistrare amortizare lunara (*H) Inregistrare amortizare 5 luni (martie 21 25.08.2012 Nota Contabila iulie) 5 28.02.2013 Nota Contabila Inregistrare amortizare lunara (* B) 10 31.01.2013 Nota Contabila

1,320 2,208

4427 4426