Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Facultatea : CIG
DEPARTAMENTUL : CONTABILITATE, AUDIT SI ANALIZA ECONOMICA
2012-2013
CUPRINSUL
LUCRRII
4. Registrul jurnal..
32
34
7. Planul de conturi..
35
8. Bibliografie... 45
Menionmcintreprinderea,practicncazulstocurilor,metodainventaruluipermanentla
COSTDEACHIZIIE.Cumprriledemateriiprime,materiale,obiectedeinventar,ambalajese
nregistreazncontabilitatelapreuldinfacturpluscheltuieliledetransportaprovizionareialte
cheltuieli accesorii pentru aducerea bunurilor n stare de utilitate. Produsele obinute n
ntreprindere, se nregistreaz la costuri prestabilite (costuristandard) iar n contabilitatea de
gestiune se va determina costul efectiv de producie. Prin compararea costului efectiv cu cel
standardrezultdiferenedeprecesevornregistrananaliticelecontului348Diferenedepre
laproduse.Producianeterminatesteevaluatlacostefectiv.
Problematicalucrrilorpracticevafirealizat,dinpunctdevederemetodologiccontabil
utilizndformadenregistrarecontabilMAESTRUAH,formacaresepracticnmajoritatea
intreprinderilor din ara noastr, ns adaptat la sitemele informatice existente n fiecare
intreprindere.
Astfel,porninddelabalanadeverificarentocmitalasfrsitulluniidecembrieaanului
2010,saudeschisconturilesinteticeianaliticencontabilitateacurentlanceputulluniiianuarie
2012.Lasfritulanului2012senchidconturile, seefectuezinventarierea patrimoniului, se
verificnregistrrilecuajutorulbalaneideverificareiseintocmetebilantulicontuldeprofit
saupierderela31.12.2012.
Realizareaanalizeieconomicofinanciareasociettii,pebazaindicatorilordinbilani
msurarea performanei financiare princontuldeprofit ipierderesevafacedectre fiecare
studentindividual,subformaunuireferatprezentatncadrulseminarului.
Menionmcladatade31decembrie2010cursuldolaruluiamericanestede1USD=3
lei.Situaiaconturilorlasfritulluniidecembrie2010seprezintnbalanaalturat.Creanelen
valut(contul4112)suntnsumade8.000$iardatoriilefadefurnizoriexterni(contul4012)
suntde7500$.Contul5124Disponibillabancndevizeprezintunsolddebitorde20.000$.
129-
E X P L I C A T I I
Inchidere
cont
Intocmit:
05.01.2012
Simbol
Debit
Cont
Credit
121
129
Total
Verificat :__________
SU M A
129=117
117=%
457
1068
232.500
232.500
116.250
116.250
457=446
18.600
4. In baza cecului de numerar nr. 345/10.01.2012, se ridica de la banca suma necesara achitarii
dividendelor nete.
Se achita suma
dividentelor nete
achitarii
5311=581
97.650
581=5121
97.650
5. In baza listei de plata nr. 1/10.01.2012 se inregistreaza plata dividendelor catre actionari.
Lista de plata a dividendelor
Nr
crt
Nume
prenume
actionar
0
1
1
Motrescu
Andrei
Mosor Razvan
Catulea Andra
Vulpe Andrada
Gica Tudor
Alexandru
Mihai
Bita Robert
Marinescu
Renate
Frasineanu
Elena
Frasineanu
Gheorghe
TOTAL
2
3
4
5
6
7
8
9
10
si CNP
Cot
Suma
parte n Bruta
capital
social
2
3
4
1980302028211 10%
11625
Impozit
16%
Rest
plata
5=4*16%
1860
6=4-5
9765
2980706025934
1990413024978
1990613088474
1990313257890
5020309178749
10%
10%
10%
10%
10%
11625
11625
11625
11625
11625
1860
1860
1860
1860
1860
9765
9765
9765
9765
9765
5000309179779 10%
1930309385692 10%
11625
11625
1860
1860
9765
9765
2960309382714 10%
11625
1860
9765
2930309389077 10%
11625
1860
9765
116.250
18600
97650
de
457=5311
97.650
655=446
3.720
7. Cu cecul de numerar nr. 346/15.01.2012 se ridic de la banca 200 lei, cheltuieli diverse
Se ridica de la banca
5311=581
620
581=5121
620
%=401
3021
4426
1154
930
224
%=401
623
4426
1922
1550
372
5311=581
48.980
581=5121
48.980
Se inreg datoriile fata de sal
421=5311
48.980
11. Pentru majorarea capitalului social se emit 50.000 actiuni cu valoarea nominala 10 RON. In
baza notei de contabilitate nr.6/31.01.2012 se inregistreaza emisiunea de actiuni noi, stiind
ca preul de emisiune este de 11,5 RON/actiune.
Nota: Aici veti actualiza valoarea nominala i preul de emisiune
Data operatiei (zi, luna, anul)
NOTA
DE
CONTABILITATE
Nr.___6/31.01.2012_____
E X P L I C A T I I
Majorar
e capital
social
31.01.2012
Simbol
Debit
Cont
Credit
456
1011
SU M A
Intocmit:
Verificat :__________
Total
13. Cu ocazia majorarii capitalului se fac cheltuieli in suma de 1.000 RON. In baza registrului
de casa nr.12/1.02.2012 se inregistreaza cheltuielile efectuate platite in numerar (taxa
registrul comertului).
Cheltuieli
numerar
efectuate
platite
in 635=401
401=5311
3.100
3.100
UNITATEA . SC DELTA....
REGISTRU
OP.PAD.
1
NR
CRT
8
NR
CRT.
CAS
9
DE CAS
2
ZI
3
10
LUNA
4
01
NR.
ANEX
EXPLICAIA
NCASRI
PLI
10
11
12
13
DATA
AN
5
2012
CONTUL
CAS
NR.POZ.
6
5311
SIMBOL CONT
CORESPONDENT
14
15
1 0 0 0
Ridicare numerar
Plata dividende
9 7 6 5 0
581
9 7 6 5 0 457
TOTAL RULAJE
SOLD FINAL ....................
9 7 6 5 0
1 0 0 0
9 7 6 5 0
COMPARTIMENT FINANCIAR
Nr.
docume
nt
Data
Zi
15
Lun
01
An
2012
U/M
Cantitate
ntr
egi
Hartie .
top
total
Comisia de receptie
Adaos
comercial
Recepionate
PU livrare
fr TVA
Valoare fr
TVA
TVA
6=45
7=60,22
930
930
224
930
Primit in
gestiune
930
224
Vndut
PU
vnzare
fr TVA
Valoare
total fr
TVA
9=5
1+8
10=49
TVA
Valoa
re total
11=100,22
12=10+11
Zeci
4
3
Ec
Cumparator Delta SA
...
(denumire, forma furidica)
Sc Delta SA
(denumire, forma juridica)
FACTURA
Nr.ord.registru com/an.
Cod fiscal..
Sediul
Judetul..
Contul
Banca
Nr.
Facturii
462650.
Data(ziua, luna, anul)28/02.2012.
Nr. Aviz insotire a marfii...
(daca eate cazul)
Cota T.V.A24..%
Nr.
Denumirea produselor
Crt.
sau a serviciilor
U.M.
Cantitatea
Pretul unitar
(fera T.V.A.)
-lei-
Valoare
-lei-
kw
10.000
0.5
15.500
3.720
Total
din care
accize
Semnatura de
primire
15.500
3.720
Total de plata
(col.5+col.6)
19220
Energie electrica
Stampila
si
semnatura
furnizorului
Buletinul/Cartea de identitate
Seria.nr.eliberat(a).
Mijloc de transport.
Nr
%=401
605
4426
Valoare
T.V.A.
-lei-
19.220
155.00
3.720
411 =%
704
4427
3844
3100
744
%=401
19.220
624
15.500
4426
3.720
22. Cu ordin de plata nr 214/15.03.2012 se plateste obligatia de plata fata de SNCFR Marfa ,
Se plateste obligatia
401=5121
19.220
ORDIN DE PLAT
NR
PLTITOR Sc delta Sa
.
COD FISCAL Ro16517764
DIN CONT Ro44BRDE 450S
VO3338895000
.1
DE LA BANCA BRD
.
REPREZENTND
4 3 0
PLTII
ADIC
CTRE
.
PRIMIRE/ACCEPTARE
19220
LEI,
SEMNTURA
SEMNTURA
PLTITORULUI
DATA EMITERII
15.03.2012
10
LA DATA DE
11
Preedinte
Membri:
Numele i prenumele
Funcia
Locul de
munc
Marian Bunea
Florin Manea
Contabil sef
Inginer sectie 1
Semntura
%=401
301
4426
624=401transport
635-=446 taxe vamale
2.260.272
182.280
437.472
26.040
18.228.
461=5121
930
12
32. Conform extrasului de cont nr 24/15.05.2012 se inregistreaza plata furnizorului extern din
acreditiv. Cursul BNR pentru valuta euro este 4.1 lei/euro. In baza aceluiasi document se
inregistreaza inchiderea contului acreditive in devize !
Plata fz extern din acreditiv
401=5412
581=5412
5121=581
177.940
25.420
25.420
33. Se inregistreaza subscrierea in capitalul altei societati a unui numar de 200 actiuni la valoarea
nominala de 1000 lei/actiune care reprezinta aproximativ 5% din capitalul acesteia. La baza
inregistrarii sta Actul constitutiv si Nota contabila nr 14/20.05.2012.
263=5121
620.000
Se inregistreaza subscrierea in
capitalul altei societati
34. In 31.05.2012 se inregistreaza consumul de timbre postale si fiscale in valoare de 1100 ron .
La baza inregistrarii in contabilitate sta referatul si decontul de cheltuieli intocmit cu
ocazia francarii instiintarilor de plata a dividendelor !
Se inreg consum de timbre
626=5321
3.410
ASIGURARILOR SOCIALE DE
13
6453=4313
32.240
6452=4371
6458=4315
3.100
4.650
6458=4316
1.550
6458=4373
5.270
Explicatii
Suma
620.000
128.960
32.240
3.100
4.650
1.550
5.270
175.770
41. In baza statului de salarii nr.6/30.06.2012 se inregistreaza retinerile din salariile brute
cuvenite angajatilor. ( cas 10.5%, CASS 5.5%, somaj 0,5% ). Avansurile acordate
personalului s-au calculat la operatia 36. Impozitul pe salarii se ridica la suma de 14.500 ron ;
421=%
65.410
CAS
4312
13.020
CaSS
4314
6.820
Somaj
4372
620
impozit
444
44.950
42. In baza extrasului de cont nr.25/30.06.2012 se inregistreaza plata impozitului pe salarii
retinute de banca.
Plata impozit
444=5121
44.950
14
421=5311
186.000
5121=411
434.000
46. In baza extrasului de cont nr.27/08.07.2012 se inregistreaza plata obligatiei privind titlurile
de participare cumparate .
Se inreg plata obligatiei
Privind titlurile de participare
Cumparate
161=5121
49.600
503=5121
124.000
48. In baza notei de contabilitate nr.19/12.07.2012 se inregistreaza revanzarea unui lot de actiuni
de 100 de actiuni BETA la pretul zilei de 220 RON/actiune.
Se inreg revanzarea unui lot
De actiuni
5121=%
503
764
68.200
62.000
6.200
15
5121=%
503
764
68.200
62.000
6.200
52. In baza extrasului de cont nr.31/25.07.2012 se inregistreaza revanzarea unui lotului de 3000
de obligatiuni la pretul zilei de 25 lei bucata.
Se inreg rev obligatiuni
5121=%
232.500
506
186.000
764
46.500
53.In baza facturii nr.157/1.08.2012 se inregistreaza aprovizionarea cu materii prime 190.000
lei, cheltuieli de transport aprovizionare 10.000 lei, TVA 24%.
Se inreg aprovizionarea
Cu materii prime
%=401
301
4426
768.800
620.000
148.800
384.400
310.000
74.400
16
17
Anii
Valoarea
Contabila
Ramasa de
amortizat
inceput an
Rata
Amortizarea
Amortiz
Degresiva
Degresive
20 %
0
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
1
629000
503200
402560
322048
257638
206111
164889
131911
105529
84423
Total
2
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
3=1*2
125800
100640
80512
64410
51528
41222
32978
26382
21106
16885
Valoarea
Neta
Contabila
Fine an
Amortizarea Amortizarea
Pentru:10ani fiscala
Liniara
(derogatorie)
4=1-3
503200
402560
322048
257638
206111
164889
131911
105529
84423
67538
5=VI/T
62900
62900
62900
62900
62900
62900
62900
62900
62900
62900
6=3-5
62900
37740
17612
1510
-11372
-21678
-29922
-36518
-41794
-46015
59. Se achizitioneaza mobilier birou NEOSET in valoare de 10.000 ron , conform facturii nr
112245/10.08.2012, Tva 24% ; Se intocmeste planul de amortizare liniar pentru mobilierul de
birou si se inregistreaza si amortizarea corespunzatoare exercitiului 2012. Durata normala de
functionare 10 ani.
Achitie mobilier
Amortizare
%=401
214
4426
6811=2814
38.440
31.000
7.440
3.100
6811=2813
55.211
18
61. Se achita furnizorul de mobilier birou cu Ordin de plata nr 1052 din data de 10.08.2012 ;
Se achita fz mobila
401=5121
38.440
62. In baza procesului verbal de scoatere din functiune din functiune nr. 3/12.08.2012 se
inregistreaza scoaterea din folosinta a unei prese hidraulice cu valoarea de 28500 lei si amortizarea
inregistrata 28200 lei. In urma dezmembrrii au rezultat : piese de schimb -un motor evaluat la 300
lei si fier vechi 2.000 kg evaluat la 800 lei.
_______________________________________________________________________________
| UNITATEA
PROCES-VERBAL
|
|
|
|SC GENERAL TURBO SA
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE
| APROBAT | DATA |
| ...........
A MIJLOACELOR FIXE
|___________|________|
|
_____________________________
|___________|________|
|
DE DECLASARE A UNOR BUNURI
|___________|________|
|
MATERIALE
|___________|________|
|
__________________________________________
|
|
|
Numr
|
Data
|
Cod
|
|
|
| document |____________________| predtor |
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul |
|
|
|
|____ 3___ |_12____|08_____|__2012____|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI s-a efectuat dezmembrarea masinii
| .de alezat,rezultand piese de schimb si materiale
| ............................................................................ |
| II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
|
|______________________________________________________________________________
|
|
|
|
|
|
|
| Amortizarea |
|Nr. |Denumirea | Cod | U/M |Cantitatea | Pre unitar | Valoarea |
pn la
|
|crt.|
|
|
|
|
|
| scoaterea |
|
|
|
|
|
|
|
|din funciune|
|____|__________|_____|_____|___________|_____________|__________|_____________|
|_1__|Presa Hidraulica|buc|___ 1_______|____88350 |_ 88350 ___
87420
__|
|____|__________|_____|_____|___________|_____________|__________|_____________|
19
%=2131
2813
658
%=7583
3024
346
63. In baza notei de contabilitate nr. 30/20.08.2012 se inregistreaza
titlurile de participare cumparate, 1 leu/actiune cumprat.
Dividente cuvenite din titluri de part 5121=768
175.770
87.420
88.350
3.410
930
2480
dividendele cuvenite pentru
620
65. In baza bonului de consum nr. 58/16.08.2012 se dau in consum materiale diverse in valoare
totala de 180.000 lei.
dau in consum materiale diverse
6021=3021
558.000
66. In baza bonul de predare nr. 18/20.08.2012 se inregistreaza obtinerea i predarea la magazia de
produse finite a urmatoarelor produse principale inregistrate la preturile standard, astfel:
IZOLATORI INDUSTRIALI 138.000 buc *16 lei/buc = 690.000
CARAMIZI SAMOTA
560.000 buc *3.1 leu/buc. =560.000
PLACI AZBOCIMENT
47.000 buc * 9 lei/buc =141.000
Se inreg obtinerea si predarea de
Produse finite
345=711
4.312.100
20
Operaia 64
U
Nr.crt
UNITATEA
Numr
O.P.P.A.D
document
Z
4
L
5
Denumirea
materialelor (inclusiv
sort, marc, profil,
dimensiune)
14
Materii prime
Cod
predtor
Data
A
6
Cantitatea
necesar
Cont
Debito
r
15
Creditor
601
301
10
1
1
Cod
17
18
1
2
U/M
19
Nr.
Poz.
13
Cantitate
eliberat
ntregi
16
BON DE CONSUM
(colectiv)
21
Pre unitar
Lei
Valoarea
Lei
22
930.000
1
2.
3.
Data i semntura,
ef compartiment,
Gestionar,
Primitor,
Operaia 65
U
Nr.crt
UNITATEA
Numr
O.P.P.A.D
document
Z
4
Denumirea
materialelor (inclusiv
sort, marc, profil,
dimensiune)
14
Materiale diverse
Cod
predtor
Data
L
5
A
6
Cantitatea
necesar
Cont
Debito
r
15
Creditor
6021
3021
16
10
1
1
Cod
17
18
1
2
U/M
19
Nr.
Poz.
BON DE CONSUM
(colectiv)
13
Cantitate
eliberat
ntregi
21
Pre unitar
Lei
Valoarea
Lei
22
558.00
21
0
1
2.
3.
Data i semntura,
ef compartiment,
Gestionar,
Primitor,
Operaia 66
U
O.P.P.A.D
Nr.crt
UNITATEA
Numr
document
3
Z
4
L
5
Denumirea materialelor
(inclusiv sort, marc,
profil, dimensiune)
2.
IZOLATORI
INDUSTRIALI
CARAMIZI SAMOTA
3.
PLACI AZBOCIMENT
Cod predtor
A
6
Cont
Debitor
15
14
1.
Data
Cantitatea
necesar
Creditor
16
10
11
Cod
17
18
138.000 buc
*16 lei/buc
560.000 buc
*3.1leu/buc.
47.000 buc *
9 lei/buc
12
U/M
19
Nr.
Poz.
13
Cantitate
eliberat
|ntregi
21
Pre unitar
Z
Lei
22
Valoarea
Lei
16lei
427.800
3lei
175.336
9lei
423.000
4.
Data i semntura,
ef compartiment,
Gestionar,
Primitor,
22
23
67. La sfirsitul lunii august, in contabilitatea de gestiune s-au calculat costurile efective unitare de
productie:
IZOLATORI INDUSTRIALI - 5,05 lei/buc ;
CARAMIZI SAMOTA
- 0,96 lei/buc ;
PLACI AZBOCIMENT
- 2,85 lei/buc ;
In baza notei de contabilitate nr. 27/31.08.2012 se inregistreaza diferentele de pret la produsele
principale obtinute.
Nr.
crt
1.
2.
3.
SPECIFICARE
IZOLATORI INDUSTRIALI
CARAMIZI SAMOTA
PLACI AZBOCIMENT
TOTAL
PRET DE INREG.
STANDARD
16
3.1
9
28
COST EFECTIV DE
PRODUCTIE
15.65
2.976
8.835
27.461
DIFERENTE DE
PRET
0.35
0.124
0.165
0.539
68. In baza facturii nr.187/6.09.2012 se inregistreaza vanzarea ctre Renel a intregii productii de
izolatori electrici industriali, la pretul de 6,5 lei lei/buc., TVA 24%
Se inreg vaz intregi productii
411=%
3.448.068
De izolatori electrici
701
2.780.700
4427
667.368
69. In baza aceluiasi document si a dispozitiei de livrare nr 100 se inregistreaza scoaterea din evidenta a
produselor vandute.
Se nreg
701=345
2.780.700
Scoaterea din evidenta a produselor
vandute
70. Se primeste de la Renel un efect de comert seria A nr. 901/6.09.206 in valoare de 20.000 lei.
Se primeste un efect de comert
5113=411
62000
71. Se depune efectul comercial la banca si se incaseaza contravaloare lui. Acontul acordat s-a calculat
in baza procentului de 12% pentru cele 30 de zile incasate in avans ;
Se incaseaza efectul comercial
5121=5113
62000
24
74. Se inregistreaza vanzarea catre SC Argus Mures, Factura 189/01.10.2012 a intregii productii de
placi de azbociment la pretul de 3.7 lei/buc ( 41.700 buc. X 3,7 lei buc = )
Se inreg vaz productiei
411=%
593.091
701
478.299
4427
114.792
607=371
593.091
75. In baza dispozitiei de livrare nr 102 se inregistreaza descarcarea gestiunii de produse finite pentru
factura 189 ;
Se inreg descarcare gestiuni
345=711
593.091
De produse finite
76. Se inregistreaza restituirea creditelor pe termen scurt conform extrasului de cont din data de
05.10.2012 ;
Se inregistreaza restituirea creditelor 5121=5191
177.630
pe termen scurt
bunurilor
78. In baza extrasului de cont nr 35/06.10.2012 se inregistreaza plata obligatiilor din anul trecut catre:
furnizorii interni; CAS ; CASS, contributia unitatii la fondul de somaj; impozitului pe salarii; alte taxe la
buget; impozitului pe profit; tva-ul de plata; dobanzi la credite pe termen lung; impozitul pe cladiri.
(sumele se vor obtine din fisele de cont)
%=5121
401.1
43111
43112
43113
4313
4312
4371
4372
4314
441
4423
444
446.1
446.2
2.514.10
57350
24180
496
1054
7440
11780
2480
1240
8060
62000
12400
19840
930
1240
25
1682
620000
79 .In baza extrasului de cont nr.39/02.12.2012 se inregistreaza incasarea creantei de la clienti conform
facturii 188/10.09.2012.
Se inreg incasare creanta
5121=411
2.798.432
80.In baza extrasului de cont nr.41/10.12.2012 se inregistreaza plata obligatiei fata de furnizorul de
materii prime (fact.157/1.08.2012).
Se inreg plata obligatiei
401=5121
768.800
Fata de fz de materii prime
81.In baza extrasului de cont nr.41/10.12.2012 se inregistreaza plata obligatiei fata de furnizorii de
imobilizari;
401=5121
310.000
82.In baza extrasului de cont nr.42/15.12.2012 se inregistreaza plata obligatiei fata de furnizorul de
materii prime(fact. Nr.243/12.03.2001).
se inregistreaza plata obligatiei
401=5121
930.000
83 .In baza extrasului de cont nr.43/16.12.2012 se inregistreaza incasarea unei creante de 4.000 dolari,
cursul BNR al dolarului fiind de 3,3 RON/USD.
se inregistreaza incasarea unei 5124=411
40.920
creante
84.In baza extrasului de cont nr.43/16.12.2012 se inregistreaza plata unei datorii de 5.000 dolari, cursul
BNR pentru un dolar in data platii fiind de 2,8 RON.
se inregistreaza plata unei datorii
401=5124
43.400
26
85. Cu ocazia inventarierii efectuat la 17.12.2012 s-a constatat un minus la depozitul de materiale in
valoare de 2000 ron. Acest minus s-a imputat gestionarului la o valoare de 2400, tva 24%. Gestionarul a
semnat Angajamentul de plata si a achitat suma imputata cu numerar.
Inventar
461=3021
6.200
461=4427
1.488
5311=461
7.688
86. Se inregistreaz o amenda acordata de Agentia de Mediu Proces verbal de contraventii nr
25/17.12.2012 pentru nerespectarea unor conditii privind calitatea mediului inconjurator in valoare de
1000 ron, achitata cu Ordin de plata nr 214/17.12.2012.
Se inreg amenda
658=5121
3.100
87. In baza chitantei nr. 34/17.12.2012 se inregistreaza plata impozitului pe cladiri in suma de 2000 ron
si a impozitului pe mijloacele de transport in suma de 3.000 ron.
Se inreg plata impozit pe cladiri
446=5121
446=5121
6.200
9.300
88. Se acorda pe data de 17.12.2012 un avans de trezorerie D-lui Popescu Ion in suma de 1000 ron
pentru deplasarea la Turda in vederea semnarii unui contract cu un furnizor de materii prime. D-l
Popescu Ion a justificat la sosirea n Bucuresti, urmtoarele sume: Diurna pe 2 zile x 50 lei/zi 100 lei ;
Transport cu auto bon fiscal benzina Petrom 200 lei ; Cazare hotel Ardealul, 1 noapte 200 lei fara TVA,
TVA 9,5%. Restul nejustificat l-a depus n casierie.
542=5311
3100
%=401
1798
624
620
625
620
4426
558
625=542
310
5311=542
992
27
SC DELTA SA
Sosit
*) ..........................................................
..
Plecat
*) ..........................................................
Cu (fr) cazare
tampila unitii
i semntura
Sosit
*) .............................................................
Plecat
*) ..........................................................
Cu (fr) cazare
tampila unitii
i semntura
Sosit
*) ..........................................................
..
Plecat
*) ..........................................................
Cu (fr) cazare
tampila unitii
i semntura
14-5-4 A5 t2
(verso)
Ziua i ora plecrii .......
Ziua i ora sosirii ........
Data depunerii decontului
Penalizri calculate ...............
TOTAL CHELTUIELI
930
Diferena de restituit s-a depus cu Diferena
de
primit/
restituit.....................lei
chitana nr. ................. din ..........
| Semntura Aprobat,
Control
Verificat
ef
Titular
conductorul financiardecont
compartiment avans
unitii
preventiv
Completati documentul..unde mai e nevoie.
89. La sfarsitul anului 2012 se face reevaluarea creantelor si datoriilor in devize la cursul BNR de 3,5 lei
pentru un dolar american, si de 4.5 lei pentru un EURO. Disponibilitatile in devize vor fi actualizate la
acelasi curs.
665=401
472.750
4111=765
43.400
90. Se intocmeste decontul de tva pentru operatiile financiare de mai sus si se inregistreaza decontul de
TVA in contabilitate.
Regularizare tva
4427=4426
4427
4426
744
223
667.368
372
541632
3.720
114792
74.400
1488
3.720
66.960
7.440
43.747
148.800
66.960
7.440
558
total
1.326.024
424.340
901.684 tva de plata
623
635
605
628
624
624
635
666
626
641
6451
6453
6452
6458
6458
6458
658
658
6583
681
681
6811
6811
6811
658
601
6021
658
665
624
625
625
total
1.550
3.100
15.500
3.100
15.500
26.040
18.228
9.300
3.410
620.000
128.960
32.240
3.100
4.650
1.550
5.270
6.200
6.200
186.000
230.640
86.090
46.500
3.100
55.211
88.350
930.000
558.000
3.100
472.750
620
620
310
3.568.909
3410
2.256.800
2.798.432
620
4.312.100
593091
593091
30
765
43400
8.050.822
4.481.913
94. In baza notei de contabilitate nr.34/31.12.2012 se inregistreaza inchiderea contului 691 Cheltuieli
privind impozitul pe profit.
121=691
4.481.913
224.096
4.257.817
S.C. DELTA SA
REGISTRUL JURNAL
Nr.pagina1
31
Nr Data
.
Documentul
Felul Nr.
Explicatii
Simbolurile
conturilor
Debitoare
Creditoare
Sume totale
Debitoare
Creditoare
129
117
232500
232500
117
232500
232500
446
18600
18600
581
97.650
97.650
5121
97.650
97650
Lista
de Plata
457
plata /1
dividente
Impozit pe 655
cladiri
Cec/346
Se ridica de 5311
la banca
581
5311
97.650
97.650
446
3.720
3.720
581
620
620
5121
620
620
Factura/75
401
Crt
.
1
05.01.12
Nota
contabila/1
Inchidere
129
2.
457
1068
3.
10.01
Nota cont/2
4.
10.01
Cec/345
5.
10.01
6.
14.01
7.
15.01
15.01
Impozit pe 457
dividente
Se ridica de 5311
la banca
581
Se cumpara %
material
consumabil
e
3021
930
4426
9
15.01
Factura/22
2
10
25.01
Extras
cont/5
11
30.01
Cec/347
12
31.01
Nota cont/6
Cheltuieli
de protocol
11.532
223
401
1.922
623
1550
4426
372
Plata
446
impozit pe
dividente
Se ridica de 5311
la banca
5121
18.600
18.600
581
48.980
48.980
581
5212
48.980
48.980
Se
inreg 421
datoriile
fata
de
salariati
Majorare
456
cap
5311
48.980
48.980
1011
15.5000
15.5000
32
13
1.02
635
401
3.100
3.100
401
5311
3.100
3.100
33
14
15
28.02
15.03
Factura/46
2650
Facture/1
16
10.03
Extras
cont/20
17
10.03
18
12.03
Nota
contabila/1
2
Nota
cont/13
Electrica
Prestari
serv
401
605
15.500
4426
3.720
411
Incasare
5121
aport
actiuni
Cap
sub 1011
nevarsat in
varsta
Imprumut %
pe baza de
obligatii
461
20
12.03
12.03
Extras
cont/20
Factura
3.100
4427
744
456
1.550.000
1.550.000
1012
1.550.000
1.550.000
161
12.03
22
15.03
24
11.04
Scrisoare
de
trasura/430
5
3.100
Cheltuieli
628
effect
cu
emisiunea
de
obligatiuni
401
401
3.100
3.100
5121
3.100
3.100
Aprovizion %
are piatra
calcar
371
401
Se
inreg %
chelt
de
transport
74.400
401
26
20.04
15.500
4426
3720
de Se plateste 401
obligatia
fata
de
SNCFR
Process
Se
inreg %
verbal /13
obligatia de
plata
231
Extras
cont/22
19.220
624
Ordin
plata
Process
verbal /13
384.400
310.000
5121
Se
inreg 2131
receptia
mori
Deschidere 5412
acreditiv
581
19.220
401
19.220
384.400
310.000
4426
25
49.600
46.500
4426
21
3.844
704
169
19
19.220
7.440
231
310.000
310.000
581
203.360
203.360
5121
203.360
203.360
34
Nr. Data
Crt.
43
30.006
44
30.06
45
08.07
46
08.07
47
10.07
48
12.07
49
15.07
50
18.07
Documentul
Felul Nr.
Cec/349
Explicatii
Simbolurile
conturilor
Debitoare
Creditoare
Se ridica de 5311
581
la banca
581
5121
Stat
de Plata
salarii/6
chenzinei
Extras
Incasare
cont/27
creanta
Extras
Plata
cont/27
obligatiei
Extras
Achitie
cont/28
actiuni
Nota
Revanzare
cont.19
lot actiuni
Extras
cont/29
Extras
cont/30
Incasare
actiuni vz
Revanzare
actiuni
Sume totale
Debitoare
110.360
Creditoare
110.360
110.360
110.360
421
5311
186.000
186.000
5121
411
434.000
434.000
161
5121
49.600
49.600
508
5121
12.400
12.400
461
762
6.820
6.820
658
508
6.820
6.820
5121
461
6.820
6.820
461
762
5.890
5.890
658
508
5.890
5.890
51
21.07
Nota
cont/20
Se
inreg 506
obligatiuni
5121
186.000
186.000
52
25.07
Extras
cont/31
Revanzare
obligatiuni
461
7583
232.500
232.500
6583
506
186.000
186.000
53
1.08
Factura/15
7
Aprovizion %
are materii
prime
301
401
620.000
4426
54
5.08
14.880
401
10.08
Nota
contabilitat
e /21
Amortizare
imobilizari
56
10.08
Nota contabilitate/21
345.960
279.000
4426
55
768.800
66.960
681
2808
230.640
230.640
681
2812
27770.83
27770.83
35
58
10.08
Nota
cont/24
59
10.08
Factura
112245
60
10.08
61
10.08
62
12.08
6811
Achizitie
mobilier
7440
Amortizare 6811
mijloc
transport
Se achita fz 401
mobila
%
64
15.08
Bon
consum /57
65
16.08
Bon
consum/58
66
20.08
Bon
predare/18
68
6.09
Factura
187
Dividente
cuvenite
din titluri
de
participare
Dare
in
cosum
materii
prime
Dare
in
consum
materiale
diverse
Obtinerea
si pedarea
produselor
finite
2814
3.100
3.100
28133
55.221
55.221
5121
38.440
38.440
2131
175.770
2813
87.420
658
88.350
46.500
38.440
4426
Nota
contabila
25
Ordin
de
plata 1052
Process
verbal din
fuctiune /3
Nota
contabilitat
e
401
31.000
6811
20.08
46.500
214
Amortizare
63
2813
7583
3.410
3024
930
346
2.480
5121
768
620
620
601
301
930.000
930.000
6021
3021
558.000
558.000
345
711
4.312.100
4.312.100
3.448.068
Vz intregi 411
productii
701
2.780.700
4427
667.368
36
69
70
Scoaterea
711
din evident
Se primeste 5113
efect
de
comert
Se
5121
incaseaza
effect
de
comercial
vz caramizi
411
6.09
71
72
10.09
Fact/188
73
74
01.10
Facture 189
75
76
77
06.10
78
06.10
79
02.12
Extras
cont
Extras
cont/35
Extras
con/35
Extras
cont/39
Descarcare
345
de gestiune
produse
finite
Vz
411
productiei
Descarcare
de gestiune
de Restituire
credit ts
de Creanta
aferenta
bunurilor
facturate
renel
de
Incasare
creanta
345
3.448.068
3.448.068
411
62.000
62.000
5113
62.000
62.000
%
4427
701
711
2.798.432
593.091
2.798.432
541.632
2.256.800
2.798.432
345
701
4427
711
593.091
478.299
114.792
593.091
5191
5121
177.630
177.630
5121
411
3.448.068
3.448.068
5121
43111
401
43112
43113
4313
4312
4314
4371
4372
441
4423
444
446.1
446.2
1682
5121
411
2.724.900
241800
573500
4960
10540
74400
117800
80600
24800
12400
620000
124000
198400
9300
12400
620000
902720
902720
37
80
1012
Extras
cont/41
81
10.12
Extras
cont/41
82
15.12
Extras
cont/42
83
16.12
84
16.12
85
17.12
Extras
cont/43
Extras
cont/43
Anjament de Minus
plata
depozit
86
17.12
87
17.12
88
89
de Plata
obligatiei
fata de fz de
materii
prime
de Plata
obligatiei fz
de
imobilizaru
de Plata
obligatie fz
imobilizari
de Incasare
creanta
de Plata datorie
Process
verbal /25
Chitanta/34
401
5121
768.800
768.800
401
5121
310.000
310.000
401
5121
930000
930000
5124
411
40.920
40.920
401
5124
43.400
43.400
la 461
3021
6.200
6.200
4427
461
5121
1.488
7.688
3.100
1.488
7.688
3.100
446
5121
6.200
6.200
446
542
%
624
625
4426
5311
625
665
5121
5311
401
9.300
310.000
9.300
310.000
1.798
4111
461
5311
inreg 658
Se
amenda
Plata
impozit
cladiri
pe
17.12
31.12
Reevaluare
creante
si
datorii
542
542
401
620
620
558
992
310
472.750
920
310
472.750
765
43.400
43.400
38
Denumire
cont
Solduri initiale
Debit.
Credit
Rulaje
Debit.
500000
3100000
0
Total sume
Credit
Debit.
Credit
50000
0
50000
0
500000 500000
315000
00
Solduri finale
Debit
Credit
31500000
39
1041 Prime de
emisiune
1061 Reserve
legale
1063 Reserve
statutare
1068 Alte
rezerve
117
Rezul
reportat
121 Profit sau
pierdere
129 Repartiza
re profit
1512 Provizioa
ne
162 Credite
pe t lung
161 Imprumu
turi din
em
de
oblig
1682 Dob
aferente
creditelor
169 Prime
ramb ob
201 Ch
de
const
208 Alte imbo
212 constructi
2131 Echip
2132 Aparate
1860000
2551300
2021200
465000
37500
261
400000
325000
75000
75000
75000
2480000
1526988,5
656
450727,75
34995
59,335
152698 597955
8,5656 9,335
293072
7,75
372000
2480000
372000
3100000
0
16000
16000
16000
620000
1000
2551300
2021200
502500
445270,769
4
2930727,
45
372000
310000
00
16000
31000000
620000
620000
1000
1000
620000
620000
620000
372000
1333000
0
1937500
0
4650000
372000
133300
00
194750 56700
00
465000
0
589000
0
155000 10000
0
100000 100000
0
434000
37200
1333000
Imob in
curs de exe
actiuni
434000
Interese
de part
2801 Amort ch
contituire
1860000
2325000
100000
186000
0
255130
0
202120
0
502500
56700
10000
1000000
263
1000000
10000
00
20000
0
31000
200000
31000
1941830
0
4650000
5890000
54000
900000
434000
200000
31000
40
2808 Amort
altor
imob
necorpora
le
2812 Am
constr
2813 Amortizat
2
i
2813 Amortizat
3
i
248000
74400
322400
322400
4650000
27770.
83
15000
467770
.83
212300
0
343820
0
4677770.83
2814 Am imob
corp
301 Materii
3875000
prime
3021 Materii
2635000
consumab
ile
303 Materia
37200
inv
3024 Piese sch
620000
62100
621000
2108000
3410000
28200
17810
28200
1000
58800
300
50000
0
27000
0
300
2123000
3410000
393380 500000
0
263530 270000
0
3433800
37200
37200
300
300
105400
105400
1645559.
6
13200
2365300
308
Dif pret
105400
345
272800
2485039.6
12400
800
275783 111228
96
0
13200
348
Produse
finite
Produse
reziduale
Dif pret
0.135
0.135
0.135
371
Mf
100000
100000
100000
401,
1
401.
2
4111
Fz
68747
2
81312
752400 687472
64928
11882
00
656155 118820
9.6
0
744000
346
12400
fz
Client
4340000
interni
4112 Clienti
744000
exter
421 Datori cu
personalu
l
425 Av pers
427 Retineri
sal
4311 CASS
4312 Cas
4311
1
740000
573500
2221559.6
489800
11122
80
96800
96900
40000
86800
117800
241800
41600
4200
241800
654812
654812
5373359.
6
744000
489800
392900
40000
86800
40000
86800
41600
117800 4200
241800 241800
41600
113600
41
4311
2
4311
3
4313 Cass
4314
4371
4372
441 Impozit
4423 Tva
de
plata
444 Impozit
446 Alte
impozite
456 Dec
cu
asociati
457 Div
de
plata
461 Debit div 31000
508 Alte inv
1550000
4960
4960
4960
4960
10540
10540
10540
10540
74400
80600
24800
12400
620000
124000
74400
198400
21700
212900
38580
10400
2200
24800
200
620000
124000
14500
7200
500000
74400
84800
82800
24800 24800
12600
620000 620000
124000 124000
500000
37500
37500
94900
4000
20200
4000
20200
4000
105700
1550000
331720
0
4000
5583406
20000
2700600
1860000
13200
33172
00
14000
60000
60000
20000
20000
20000
5311
532
5321
5412
581
Casa lei
Alte val
timbre
Acred val
Viram
interne
31000
155000
500000
37500
6200000
1776300
9680
37500
Obligatiu
ni
5113 Efecte de
incasat
5191 Credit t s
12600
212900 212900
38580 28900
125900
155400
0
890060
0
187320
0
60000
506
10400
82800
57300
125580
60000
57300
48300
1100
65600
196900
1869200
19690
0
177630
0
156580 48300
155000
1100
65600
196900 196900
1719000
108280
155000
1100
65600
42
43
44