BALANTA DE VERIFICARE la 31 Decembrie 2009

O societate comerciala X al carei obiect de activitate il reprezinta comerul angro , prezint la data de 31.12.2009 urmtoarea situaie a patrimoniala reflectata in soldurile conturilor din balana de verificare de la 31.12.2009 : Simbol Denumirea contului Solduri finale Debitoare Creditoare 2.500 400 12.000 103.200

cont 1012 Capital subscris varsat 106 Rezerve legale 118 Alte fonduri 117 Rezultatul reportat 3.000 162 Credite bancare pe termen lung 208 Alte imobilizari necorporale 2.500 212 Constructii 150.000 2133 Mijloace de transport 28.000 2808 Amortizarea altor imobilizari necorporale 2812 Amortizarea constructiilor 2813 Amortizarea mijloacelor de transport,

750 4.500 1.080 5.600 100.000 40.000 8.000 278.030

animalelor si plantatiilor 2814 Amortizarea altor imobilizari corporale 302 Materiale consumabile 500 371 Marfuri 80.000 401 Furnizori 411 Clienti 2.000 455 Sume datorate asociatilor 457 Dividende de plata 5121 Conturi la banci in lei 6.280 5311 Casa in lei 1.550 Total 278.030 In cursul lunii ianuarie au loc urmatoarele operatiuni economice : 1) 2) 50 de ani. (dobnda 10% pe an ; durata rmasa a mprumutului 4 ani). Societatea deine in proprietate;

Societatea mai are de achitat un mprumut pe termen lung de 10.320 RON

a) o construcie, depozitul cu valoarea de intrare 150.000 RON , durata normala de utilizare b) un calculator cu valoare de intrare 4200 RON , durata normala de utilizare 3 ani.

c) mijloace de transport auto; 2 microbuze cu valoare de intrare 28.000 RON durata normala de utilizare 6 ani. d) un program de gestiune specializat pentru gestiunea stocurilor cu valoare de intrare de 2.500 RON si durata normala de utilizare de 5 ani. 3) 4) Rezervele sunt doar rezerve legale. Soldul contului 118 alte fonduri include 10.000 RON, profit repartizat la fondul

propriu de investiii, ca urmare a unor facilitai fiscale anterioare.

Se cere: - deschiderea conturilor de activ si pasiv - reflectarea operatiunilor enuntate in registrul jurnal - sistematizarea miscarilor de valori in registrul cartea mare - intocmirea balanta de verificare pe solduri finale, pe sume si solduri. Rezolvare: 1) Dobnda lunara = (103.200 * 10%)/12 = 860 RON Rata lunara a creditului = 103.200/48 = 2.150 RON 2) a) Amortizarea lunara =150.000/600 = 250 RON b) Amortizarea lunara = 4.200/36 = 116,66 RON c) Amortizarea lunara = 28.000/72 = 388 RON d) Amortizarea lunara =2.500/60 = 41,66 RON

La transpunerea soldurilor am folosit urmtoarele formule contabile: 1) nregistrarea rezervelor la rezervele legale 106 =1061 117 =107 400 3.000 2) nregistrarea rezultatului reportate in noul cont 3) nregistrarea subveniilor pentru investii

118 = 131 118 = 1068 212 = 2121 2132 = 2123 2133 = 2124 2811 = 2812 2814 = 2813

10.000 2.000 150.000 4.200 28.000 4.500 5.600

4) nregistrarea diferenelor soldului contului alte fonduri alte rezerve 5) nregistrarea construciilor in noul cont 6) nregistrarea aparatelor si instalaiilor de msurare, control si reglare in cont 7) nregistrarea mijloacelor de transport in noul cont 8) nregistrarea amortizrii construciilor in noul cont 9) nregistrare amortizrii mijloacelor de transport in noul cont

D Rd Tsd 400 400

106 400 0 400

C Si Rc Tsc

D Rd Tsd 0 0

1061 400 400 400

C Rc Tsc Sfc

D Rd Tsd Sfd 3.000 3.000 3.000

117 0 0

C Rc Tsc

D Si Rd Tsd

107 3.000 0 3.000

C 3.000 Rc 3.000 Tsc

D Rd Tsd 10.000 2.000 12.000

118

C 12.000 Si 0 Rc 12.000 Tsc

D Rd Tsd 0 0

131

C 10.000 Rc 10.000 Tsc 10.000 Sfc

D Rd Tsd 0 0

1068

C 2.000 Rc 2.000 Tsc 2.000 Sfc

D Rd 150.000 Tsd 150.000 Sfd 150.000

212 0 0

C Rc Tsc

D Si Rd Tsd

2121 150.000 0 150.000 150.000 150.000

C Rc Tsc

D Rd Tsd Sfd 4.200 4.200 4.200

2132 0 0

C Rc Tsc

D Si Rd Tsd

2123 4.200 0 4.200 4.200 4.200

C Rc Tsc

D Rd Tsd Sfd

2133 28.000 28.000 28.000 0 0

C Rc Tsc

D Si Rd Tsd

2124 28.000 0 28.000

C 28.000 Rc 28.000 Tsc

D Rd Tsd 4.500 4.500

2811 4.500 0 4.500

C Si Rc Tsc

D Rd Tsd 0 0

2812 4.500 4.500 4.500

C Rc Tsc Sfc

D Rd Tsd 5.600 5.600

2814 5.600 0 5.600

C Si Rc Tsc

D Rd Tsd Sfc 0 0 6.680

2813

C 1.800 Si 5.600 Rc 6.680 Tsc

D Rd Tsd Sfd 500 500 500

302 0 0

C Si Rc Tsc

D D Si Rd Tsd 301 500 0 500 500 500 C Rc Tsc Rd Tsd 0 0

1012

C 2.500 Si 0 Rc 2.500 Tsc 2.500 Sfc

D Rd Tsd 0 0

162

C 103.200 Si 0 Rc 103.200 Tsc 103.200 Sfc

D Si Rd Tsd Sfc

208 2.500 0 2.500 2.500 0 0

C Rc Tsc

D Rd Tsd 0 0

2808 750 0 750 750

C Si Rc Tsc Sfc

D Si Rd Tsd Sfd

371 80.000 0 80.000 80.000 0 0

C Rc Tsc

D Rd Tsd 0 0

401

C 100.000 Si 0 Rc 100.000 Tsc 100.000 Sfc

D Si Rd Tsd Sfc

411 2.000 0 2.000 2.000 0 0

C Rc Tsc

D Rd Tsd 0 0

455 40.000 0 40.000 40.000

C Si Rc Tsc Sfc

D Rd Tsd Sfc 0 0 8.000

457 8.000 0 8.000

C Si Rc Tsc

D Si Rd Tsd Sfd

5121 6.280 0 6.280 6.280 0 0

C Rc Tsc

D 5311 Si 1.550 Rd 0 Tsd 1.550 Sfc 1.550

C 0 0 Rc Tsc

Balanta de verificare modificata (de deschidere)

La 01.01.2010 Simbol cont 1012 Capital subscris varsat 1061 Rezerve legale 1068 Alte Rezerve 117 Rezultatul reportat 131 Subventii pentru investitii 162 Credite bancare pe termen lung 208 Alte imobilizari necorporale 212 Constructii 2132 Aparate si instalati de masurare 2133 Mijloace de transport 2808 Amortizarea altor imobilizari necorporale 2812 Amortizarea constructiilor 2813 Amortizarea aparatelor si instalatiilor 302 Materiale consumabile 371 Marfuri 401 Furnizori 411 Clienti 455 Sume datorate asociatilor 457 Dividende de plata 5121 Conturi la banci in lei 5311 Casa in lei Total Denumirea contului Solduri finale Debitoare Creditoare 2.500 400 2.000 3.000 10.000 103.200 2.500 150.000 4.200 28.000 750 4.500 6.680 500 80.000 100.000 2.000 40.000 8.000 6.280 1.500 278.030 278.030