Tema de verificare nr.

În cursul zilei de 3 septembrie la Banca Transilvania au loc următoarele operațiuni:

1. Se alimentează casieria BT cu numerar în valoare de 450.000 lei din contul curent deschis la
BNR.
2. Se deschide un cont de depozit la termen pentru un client care depune o sumă de 5.000 lei.
3. Se deschide un cont de depozit la vedere pentru un client care a transferat suma din contul
său curent în valoare de 7.500 lei.
4. Se acordă un avans spre decontare unui angajat al BT în valoare de 1.000 lei, în vederea
deplasării conform Ordinului de deplasare în interes de serviciu.
5. Se acordă un credit de consum pentru achiziționarea de bunuri unui client persoană fizică pe o
perioadă de 3 ani, în valoare de 15.000 lei.
6. Se înregistrează dobânda lunară aferentă creditului de consum 62 lei.
7. Se încasează rata lunară 416 lei și dobânda de 62 lei aferente creditului de consum.
8. Se cumpără 700 de euro în numerar, cursul de schimb 1 euro = 4,5826 lei.
9. Se vinde valută în valoare de 500 euro, cursul de schimb 1 euro = 4,6032 lei.
10. Se constituie un depozit la vedere la BNR în valoare de 360.000 lei.
Să se înregistreze în contabilitate operațiunile enunțate mai sus.

REZOLVARE

1. Se alimentează casieria BT cu numerar în valoare de 450.000 lei din

contul curent deschis la BNR.

101 = 1111 450.000

Casa Cont curent la BNR

+A -A
2. Se deschide un cont de depozit la termen pentru un client care depune o
sumă de 5.000 lei.
101 = 2532 5.000

Casa Depozit la termen

+A +P

3. Se deschide un cont de depozit la vedere pentru un client care a

transferat suma din contul său curent în valoare de 7.500 lei.

2511 = 2531 7.500

Conturi curente Depozit la vedere

-B(P) +P

4. Se acordă un avans spre decontare unui angajat al BT în valoare de

1.000 lei, în vederea deplasării conform Ordinului de deplasare în interes
de serviciu.

3552 = 101 1.000

Debitori din avansuri Casa

spre decontare

+A -A

5. Se acordă un credit de consum pentru achiziționarea de bunuri unui

client persoană fizică pe o perioadă de 3 ani, în valoare de 15.000 lei.
 20312 = 2511 15.000

Credite consum pentru Conturi curente

achizitii de bunuri

+A +B(P)

6. Se înregistrează dobânda lunară aferentă creditului de consum 62 lei.

2037 = 70214 62

Creante atasate Dobanzi de la creditele de consum

si vanzari in rate

+A +P

7. Se încasează rata lunară 416 lei și dobânda de 62 lei aferente creditului

de consum.
2511 = % 478
Conturi curente 20312
-B(P) Credite de consum pt achizitii de bunuri 416
-A
2037
Creante atasate 62
-A
8. Se cumpără 700 de euro în numerar, cursul de schimb 1 euro = 4,5826
lei.
101 = 3721 3207,82

Casa-euro Pozitia de schimb

+A +B

9. Se vinde valută în valoare de 500 euro, cursul de schimb 1 euro =

4,6032 lei.
3722 = 101 2301,60
Contravaloarea pozitiei de schimb Casa-euro
-B -A

10. Se constituie un depozit la vedere la BNR în valoare de 360.000 lei.

101 = 2531 360.000

Casa Depozite la vedere

+A +P