Universitatea Politehnica Timișoara

Facultatea de management în producție și transporturi

Specializarea Inginerie și Management

Proiect
Bazele Contabilității

Participanți echipă: Stroia Adina, Somrak Alisya,

Tamș Alexandru, Ștefan Cassian, Dobozi Arnold

MPT, IM, an II, grupa 2,4

1
 Cuprins

I. SITUAȚII FINANCIARE DE DESCHIDERE. BILANȚ INIȚIAL...... 4

II. ANALIZA CONTABILĂ ……………………………………....…….. 4

III. REGISTRU JURNAL ..........................................................................10

IV. REGISTRUL CARTEA MARE ...........................................................11

V. BALANȚA DE VERIFICARE ..............................................................17

VI. BILANȚ FINAL ...................................................................................18

VII. DOCUMENTE ……………………………………………...…...…..18

2
 La o SC avem următoarele elemente patrimoniale: utilaje =30.000 lei, mijloace de
transport =10.000 lei, materiale consumabile = 90.000 lei, mărfuri =70.000 lei, obiecte de
inventar =2.000 lei, clienți=22.500 lei, conturi la bănci=10.000 lei, casierie=6.000lei,
clădiri=10.000 lei, capital social=132.000 lei, rezerve= 20.000 lei, TVA=3.500lei, credit bancar
pe termen scurt 22.000 lei, furnizori=34.000lei, furnizori de imobilizări=5.000lei,
salarii=22.000lei, impozit profit =2.000 lei. Pe parcursul exercițiului financiar se efectuează
următoarele operații economice:

Stroia Adina
1. Se plătește un furnizor în valoare de 300 de lei din casierie
2. Se încasează 900 lei de la un client conform chitanței
Somrak Alisya
3. Se achiziționează un mijloc de transport în valoare de 8.000 de lei conform facturii
4. Se plătește din casierie rata scadentă a unui credit bancar pe termen scurt în valoare de 400
de lei
Tamaș Alexandru
5. Se achiziționează materiale consumabile în valoare de 3.000 de lei conform facturii
6. Se plătesc salarii în valoare de 1.000 de lei prin bancă
Ștefan Cassian
7. Se plătește o rată din creditul bancar pe termen scurt în valoare de 1.000 de lei conform
extrasului de cont
8. Se achiziționează mărfuri din bancă în valoare de 1.500 de lei
Dobozi Arnold
9. Se plătește factura nr.14 prin ordin de plată , 4.000 de lei
10. Se majorează capitalul social prin includerea rezervelor de 10.000 de lei, conform hotărârii
AGA

3
 I. SITUAȚII FINANCIARE DE DESCHIDERE. BILANȚ INITIAL

ACTIVE SUMA PASIVE SUMA

Mijloace de transport 12.000 Capital social 132.000
Materiale consumabile 91.000 Rezerve 20.000
Mărfuri 70.000 Credit bancar pe termen 22.000
Clienți 23.500 scurt
Conturi la bănci 9.500 Furnizori 21.000
Casierie 7.000 Furnizori de imobilizări 4.000
Materiale de construcții 7.500 Salarii 22.000

TOTAL ACTIVE 221.000 TOTAL PASIVE 221.000

II. ANALIZA CONTABILĂ

1. Se platește un furnizor în valoare de 300 de lei din casierie

1) plată FZ , 300 lei, din C
2) FZ (P) -
C (A) -
A-xai=P-xpj
x=300 lei
ai=C
pj=FZ
3) FZ (P) (401)
C (A) ( 5311)
4) FZ (P) (401) se D
C (A) ( 5311) se C
5) ˮFZˮ 401= 5311 ˮCˮ 300

2. Se încasează 900 lei de la un client conform chitanței

1) se înc. CL, 900 lei, conf. C.
2) CL (A) -
C (A) +
A+xai-xaj=P
x=900 lei
ai=C
pj=CL

3) CL (A) 4111
C (A) 5311
4) CL (A) 4111 se C

4
 C (A) 5311 se D
5) ˮCˮ 5311 = 4111ˮCLˮ 900

3. Se achiziționează un mijloc de transport în valoare de 8.000 de lei conform facturii

1) achiz. MT, 8.000 lei, fact.
2) MT (A) +
FZ (P) +
A+xai = P+xpj
x=8.000 lei
ai=MT
pj=FZ
3) MT (A) (2133)
FZ (P) (401)
4) MT (A) (2133) se D
FZ (P) (401) se C
5) ˮMTˮ 2133 = 401 ˮFZˮ 8.000

4. Se plătește din casierie rata scadentă a unui credit bancar pe termen scurt în valoare de
400 de lei
1) pl. CBTS, din C, 400 lei
2) CBTS (P) -
C (A) -
A-xai=P-xpj
x=400 lei
ai=C
pj=CBTS
3) CBTS(P) 5191
C(A) 5311
4) CBTS (P) 5191 se D
C (A) 5311 se C
5) ˮ CBTS ˮ 5191 = 5311 ˮCˮ 400

5. Se achiziționează materiale consumabile în valoare de 3.000 de lei conform facturii

1) achi. MC, fact, 3.000 lei
2) MC (A) +
FZ (P) +
A+xai=P+xpj
x=3.000 lei
ai=MC
pj=FZ
3) MC (A) (302)
FZ (P) ( 401)
4) MC (A) (302) se D
FZ (P) (401) se C
5) ˮ MCˮ302=401 ˮFZˮ 3000

5
 6. Se plătesc salarii în valoare de 1.000 de lei prin bancă
1) pl. SAL , B, 1.000lei
2) SAL (P) –
B (A) –
A-xai=P-xpj
x=1.000 lei
ai=B
pj=SAL
3) SAL (P) 421
B (A) 5121
4) SAL (P) 421 se D
B (A) 5121 se C
5) ˮSALˮ421=5121ˮBˮ1.000

7. Se plătește o rată din creditul bancar pe termen scurt în valoare de 1.000 de lei conform
extrasului de cont
1) pl. CBTS din B , 1.000 lei
2) CBTS (P)-
B (A)-
A-xai=P-xpj
x=1.000 lei
ai=B
pj=CBTS
3) CBTS (P) 5191
B (A) 5121
4) CBTS (P) 5191 se D
B (A) 5121 se C
5) ˮCBTSˮ 5191= 5121 ˮBˮ 1.000

8. Se achiziționează mărfuri din bancă în valoare de 1.500 de lei

1) achiz. M, 1.500 lei din B
2) M (A)+
B (A)-
A+xai-xaj=P
x=1.500 lei
ai=M
aj=B
3) M (A) 371
B (A) 5121
4) M (A) 371 se D
B (A) 5121 se C
5) ˮMˮ 371= 5121 ˮBˮ 1.500

9. Se plătește factura nr.14 prin ordin de plată , 4.000 de lei

1) pl.fact.14, OP, 4.000 lei
2) FZ. I (P) –

6
 B (A) –
A-xai=P-xpj
x=4000 lei
ai=B
pj=FZ.I
3) FZ. I (P) 404
B (A) 5121
4) FZ. I (P) 404 se D
B (A) 5121 se C
5) ˮFZ.Iˮ 404= 5121 ˮBˮ 4.000

10. Se majorează capitalul social prin includerea rezervelor de 10.000 de lei, conform
hotărârii AGA
1) maj. CS, din R , 10.000 lei
2) CS (P)+
R (P) –
A=P+xpi-xpj
x=10.000 lei
pi=CS
pj=R
3) CS (P) 101
R (P) 106
4) CS (P) 101 se C
R (P) 106 se D
5) ˮRˮ 106 = 101 ˮCSˮ 10.000

7
 III. REGISTRU JURNAL
Nr. Explicații Cont Sume
crt D C D C
1 plată FZ , 300 lei, din C 401 “FZ” 5311 „C” 300 300
A-xai=P-xpj
2 se înc. CL, 900 lei, conf. C. 5311”C” 4111 „CL” 900 900
A+xai-xaj=P
3 achiz. MT, 8.000 lei, fact 2133 „MT” 401 „FZ” 8.000 8.000
A+xai = P+xpj
4 pl. CBTS, din C, 400 lei 5191 „CBTS” 5311 „C” 400 400
A-xai=P-xpj
5 achi. MC, fact, 3.000 lei 302 „MC” 401 „FZ” 3.000 3.000
A+xai=P+xpj
6 pl. SAL , B, 1.000 lei 421 „SAL” 5121 „B” 1.000 1.000
A-xai=P-xpj
7 pl. CBTS din B , 1.000 lei 5191 „CBTS” 5121 „B” 1.000 1.000
A-xai=P-xpj
8 achiz. M, 1.500 lei din B 371 „M” 5121 „B” 1.500 1.500
A+xai-xaj=P
9 pl.fact.14, OP, 4.000 lei 404 „FZ I” 5121 „B” 4.000 4.000
A-xai=P-xpj
10 maj. CS, din R , 10.000 lei 106 „R” 101 „CS” 10.000 10.000
A=P+xpi-xpj
TOTAL 30.100 30.100

8
 IV. REGISTRUL CARTEA MARE

D 401 „FZ” C
Si= 34.000
1) 300 3) 8.000
5)3.000
12)11.000
13)2.000
15)4.500
16)1.800
RD=300 RC= 30.300
TSD= 300 TSC= 64.300
SFC= 64.000

D 404 „FZ I” C
Si= 5.000
9) 4.000
14) 900
RD=4.900 RC = 0
TSD= 4.900 TSC =5.000
SFC= 100

D 2133 „ MT ” C
Si=10.000
3)8.000
RD=8.000 RC = 0
TSD= 18.000 TSC =0
SFD= 18.000

9
 D 5191„CBTS ” C
Si=22.000
4)400 14)900
7)1.000
RD=1.400 RC = 900
TSD= 1.400 TSC =22.900
SFC= 21.500

D 5121 „ B ” C
Si= 10.000
6)1.000
7)1.000
8)1.500
9)4.000
11)500
RD=0 RC = 8.000
TSD= 10.000 TSC =8.000
SFD= 2.000

D 371 „ M ” C
Si= 70.000
8)1.500
RD=1.500 RC = 0
TSD= 71.500 TSC =0
SFD= 71.500

10
 D 5311 „ C ” C
Si= 6.000
2)900 1)300
4)400
RD=900 RC = 700
TSD= 6.900 TSC =700
SFD= 6.200

D 4111 „ CL” C
Si= 22.500
2)900
RD=0 RC = 900

TSD=22.500 TSC =900

SFD= 21.600

D 101 „ CS ” C

Si=132.000

10)10.000

RD=0 RC = 10.000

TSD= 0 TSC =142.000

SFC=142.000

11
 D 106 „ R ” C

Si=20.000

10)10.000

RD=10.000 RC = 0

TSD= 10.000 TSC =20.000

SFC=10.000

D 302 „ MC ” C

Si= 80.000

5) 3.000

RD=3.000 RC = 0

TSD= 83.000 TSC =0

SFD= 83.000

D 421 „SAL ” C

Si=22.000

6) 1.000
RD=1.000 RC = 0

TSD= 1.000 TSC =22.000

SFC=21.000

12
 D 212 „ MCo” C

Si= 10.000

15) 4.500

RD=4.500 RC = 0

TSD= 14.500 TSC =0

SFD= 14.500

V. BALANȚA DE VERIFICARE

CONT Sold inițial Rulaje Total sume Sold final

D C D C D C D C
101 - 132.000 0 9.500 0 141.500 - 141.500
106 - 20.000 8.000 0 8.000 20.000 - 12.000
212 7.500 - 4.100 0 11.600 0 11.600 -
302 91.000 - 3.000 0 94.000 0 94.000 -
371 70.000 - 1.500 0 71.500 0 71.500 -
401 - 21.000 300 10.300 300 31.300 - 31.000
404 - 4.000 3.900 0 3.900 4.000 - 100
421 - 22.000 1.000 0 1.000 22.000 - 21.000
2133 12.000 - 7.000 0 19.000 0 19.000 -
4111 23.500 - 0 900 23.500 900 22.400 -
5121 9.500 - 0 7.800 9.500 7.800 2.300 -
5191 - 22.000 1.400 900 1.400 22.900 - 21.500
5311 7.000 - 900 700 7.900 700 7.200 -
TOTAL 221.000 221.000 30.100 30.100 291.300 291.300 228.000 228.000

13
 VI. BILANȚ FINAL

A P
MCo 14.500 CS 142.000
MC 83.000 R 10.000
C 6.200 FZ 64.000
M 71.500 FZ I 100
B 2.000 SAL 21.000
MT 18.000 CBTS 21.500
CL 21.600
Total active 216.800 Total pasive 216.800

VII. DOCUMENTE

14
15
16
17
18