Facultatea de Management și Producție în Transporturi

Inginerie și Management
Anul II

PROIECT CONTABILITATE
Profesor coordonator:
SI.dr.ec.matem. Mihaela Vartolomei

Barboni Bianca
Szedlak Alexandru
Timiș Lucia
Tomoni Adriana
Ursu Carmen
Zepa Adriana
 Timișoara, 2023

La SC “Furnica” SRL avem următoarele elemente patrimoniale:

Agentul economic “Furnica” SRL are ca și obiect de activitate productie si prestari servicii.
La începutul lunii octombrie, exercițiul N, urmatoarele solduri inițiale:

Bilantul initial

Active Pasive

411 Cl=16480 1012 Csv=3520

5113 Eî=4500 401 Fz=4810

5121 B=1000 403 Ep=14300

5124 Cbv=5550 4311 CAS=3700

4313 CASS=1200

TA = 27530 TP = 27530

În cadrul agenetului economic “Furnica” SRL au loc operatiile:

Analiza contabila

I. Se încaseaza clienti în valoare de 2000 lei, conform ordinului de plată:

1. NO: Incasare cl, op, 2000 lei
2. EP/SM:
Cl(A) ↘ (aj)
B (A) ↗ (ai)
A+Xai – Xaj = P; X=2.000 lei
3. CCT
Cl (A) ↘ 411
B (A) ↗ 5121
4. RF
 Cl (A) ↘ 411 – se crediteaza
B (A) ↗ 5121 – se debiteaza
5. F.C.
“B” 5121 = 411 “Cl” 2000 lei

II. Plată datorii salariale în valoare de 10.000 lei:

1. NO: Plată salarii prin card 10.000 lei
2. EP/SM
Salarii (P) ↘ (pj)
B(A) ↘ (ai)
A-Xai = p – Xpj; X=10.000
3. CCT
Salarii (P) ↘ 421
B (A) ↘ 5121
4. RF
Salarii (P) ↘ 421 – se debiteaza
B (A) ↘ 5121 – se crediteaza
5. F.C.
“Salarii” 421 = 5121 “B” 10.000 lei

III. Se depun 5000 lei din casierie in banca

(3.1)
1. NO: ridicare numerar din C; 5000 lei:
2. EP/SM
C(A) ↘ (aj)
Vi (B/A) ↗ (ai)
A + Xai – Xaj = P; X=5.000 lei
3. CCT
C(A) ↘ (5311)
Vi (B/A) ↗ (581)
 4. RF
C(A) ↘ (5311) – se crediteaza
Vi (B/A) ↗ (581) – se debiteaza
5. F.C.
“Vi” 581 = 5311 “C” 5000 lei

III.2. Depunere in banca

1. NO: depunere în B, 5000 lei

2. EP/SM
Vi (B/A) ↘ (aj)
B (A) ↗ (ai)
A + Axi – Xaj = P; X=5000 lei
3. CCT
Vi (B/A) ↘ (581)
B (A) ↗ (5121)
4. RF

Vi (B/A) ↘ (581) – se crediteaza

B(A) ↗ (5121) – se debiteaza
5. FC
“B” 5121 = 581 “Vi” 5.000 lei

IV. Se platesc contributiile fa fondul de somaj în valoare de 2000 lei, conform

ordinului de plată:
1. NO: plata AS, 2000 lei, OP
2. EP/SM
AS (P) ↘ (pj)
B (A) ↘ (ai)
A – Xai = P – Xpj; 2000 lei
 3. CCT
AS (P) ↘ 437
B (A) ↘ 5121
4. RF
AS (P) ↘ 437 – se debiteaza
B (A) ↘ 5121 – se crediteaza
5. F.C.
“AS” 437 = 5121 “B” 2000 lei

V. Plata furnizori materii prime, 3000 lei, coonform ordinului de plata

1. NO: plata furnizori, 3000 lei, OP
2. EP/SM
Fz (P) ↘ (pj)
B (A) ↘ (ai)
A – Xai = P – Xpj, 3000 lei
3. CCT
Fz (P) ↘ 401
B (A) ↘ 5121
4. RF
Fz (P) ↘ 401- se debiteaza
B (A) ↘ 5121 – se crediteaza
5. F.C.
“Fz” 401 = 5121 “B” 3000 lei

VI. Achizitie materii prime în valoare de 3000 lei de la furnizor

 Documente: Factura
1. NO: Achizitie materii prime, 3000 lei, factura
2. EP/SM
Materii prime (A) ↗ (ai)
Furnizori (P) ↗ (pj)
A + Xai = P + Xpj, 3000 lei
3. CCT
MP (A) ↗ 301
Fz (P) ↗ 401
4. RF
MP (A) ↗ 301 – se debiteaza
Fz (P) ↗ 401 – se crediteaza
5. “MP” 301 = 401 “Fz” 3000 lei

VII. Încasare client in valoare de 4000 lei, conform chitantei

1. NO: Încasare Cl, 4000 lei, chitanță
2. EP/SM:
Cl (A) ↘ (aj)
C (A) ↗ (ai)
A +xai-xaj=P 400 lei
3. CCT
Cl (A) ↘ 411
C(A) ↗ 5311
4. RF

Cl (A) ↘ - se creditează (411)

C (A) ↗ - se debitează (5311)

5. FC
“C” 5311=411”Cl” 400 lei
VIII. Plată furnizor de la op. 6, 3000 lei, conform ordinului de plată.
1. NO: Pl. Fz, 3000 lei, OP
2. EP/SM
Fz (P) ↘ (pj)
B (A) ↘ (ai)
A-xai=P-xpj, 3000 lei
3. CCT
Fz (P) ↘ 401
B (A) ↘ 5121
4. RF
Fz (P) ↘ 401 – se debitează
B (A) ↘ 5121 – se creditează
5. FC
“Fz” 401=5121 “B” 3000 lei

IX. Plata impozit pe profit la bugetul statului, 2000 lei, conform ordinului de plata

1. NO: Pl Ip, 2000 lei, OP

2. EP/SM

Ip (P) ↘ (pj)
B (A) ↘ (ai)
A – Xai = P – Xpj, 2000 lei
3. CCT
Ip (P) ↘ 441
B (A) ↘ 5121
4. RF
Ip (P) ↘ 441 – se debiteaza
B (A) ↘ 5121 – se crediteaza
“Ip” 441 = 5121 “B” 2000 lei
X. Se achiziționează ambalaje în valoare de 1500 lei, conform facturii.
1. NO: Achiz. Amb., fact, 1500 lei
2. EP/SM
Amb. (A) ↗ (ai)
Fz (P) ↗ (pj)
A+xai=P+xpj, 1500 lei
3. CCT
Amb. (A) ↗ 381
Fz (P) ↗ 401
4. RF
Amb (A) 381 – se debitează
Fz (P) ↗ 401 – se creditează
5. FC
“Amb” 381=401 “Fz” 1500 lei

XI. Se plateste furnizorul de la operatia 10, 15000 lei, conform ordinului de chitantei

1. NO: Pl. Fz, 1500 lei, chit

2. EP/SM

Fz (P) ↘ (pj)

C (A) ↘ (ai)

A – Xai = P – Xpj, X = 1500 lei

3. CCT

Fz (P) ↘ 401

C (A) ↘ 5311

4. RF

Fz (P) ↘ 401 – se debiteaza

 C (A) ↘ 5311 – se crediteaza

5. FC

“Fz” 401 = 5311 “C”, X = 1500 lei

XII. Încasare client in vaoare de 2000 lei, conform ordinului de plata

1. NO: Încs. Cl, 7000 lei, OP

2. EP/SM
Cl (A) ↘ (aj)
B (A) ↗ (ai)
A + Xai – Xaj = P, x=2000 lei
3. CCT
Cl (A) ↘ 411
B (A) ↗ 5121
4. RF
Cl (A) ↘ 411 – se crediteaza
B (A) ↗ 5121 – se debiteaza
5. FC
“B” 5121 = 411 “Cl” 2000 lei

Registru Cartea Mare

D “Cdv” 1012 C D “Np” 301 C

RD: 0 SIC: 3520 OP6): 3000

TSD: 0 RC: 0 RD: 3000 RC: 0

TSC: 3520 TSD: 3000 TSD

SFC: 3520 SFD: 3000
D “Amb” 381 C D “Fz” 401 C
OP10):1500 OP5): 3000 SIC: 4810
RD: 1500 RC: 0 OP8): 3000 OP6): 3000
TSD: 1500 TSC: 0 OP11): 1500 OP10): 1500
RD: 7500 RC: 4500
SFD: 1500 TSD: 7500 TSC: 9310
SFC: 1810

D “Efp” 403 C D “ Cl” 411 C

RD: 0 SIC: 14300 SID: 16480 OP1): 2000
TSD:0 RC: 0 RD: 0 OP7): 4000
TSC:14300 TSD: 16480 OP12): 2000
SFC: 14300 RC: 8000
TSC: 8000
SFD: 8480
D “S” 421 C D “CAS” 4311 C
OP2): 10000 SIC: 3700
RD: 10000 RC: 0 RD: 0 RC: 0
TSD: 10000 TSC: 0 TSD: 0 TSC: 3700
SFD: 10000 SFC: 3700

D “CASS” 4313 C D “AS” 437 C

RD: 0 SIC: 1200 OP4): 2000
TSD: 0 RC: 0 RD: 2000 RC: 0
TSC: 1200 TSD: 2000 TSC: 0
SFC: 1200 SDD: 2000

D “Ip” 441 C D “Eî” 5113 C

OP9): 2000 SD: 4500
RD: 2000 RC: 0 RD: 0 RC:0
TSD: 2000 TSC: 0 TSD:4500 TSC: 0
SFD:2000 SFD: 4500
D “B” 5121 C D “Bv” 5124 C
SD: 1000 SID: 5550
OP1): 2000 OP2): 10000 RD: 0 RC: 0
OP3.2): 5000 OP4): 2000 TSD: 5550 TSC: 0
OP1.2): 2000 OP5): 3000 SFD: 5550
RD: 9000 OP8): 3000
TSD: 10000 OP9): 2000
RC: 20000
TSC: 20000

SFD: -10000
D “C” 5311 C D “Vp” 581 C
OP7): 4000 OP3.1): 5000 OP3.1): 5000 OP3.2): 5000
RD: 4000 OP1.1): 1500 RD: 5000 RC: 5000
TSD: 4000 RC: 6500 TSD: 5000 TSC: 5000
TSC: 6500
SFC: 2500
Registrul jurnal
Nr. Explicatii Cont Sume
crt
D C D C

1. Încasare clienti, Op, 5121 „B” 411 „Cl” 2000 2000

2000
2. Plata Furnizori, 10000 421 „S” 5121 „B” 10000 10000

3.1 Ridicare numerar din 581 „Vi” 5311 „C” 5000 5000
. casa, 5000

3.2 Depunere in banca, 5121 „B” 581 „Vi” 5000 5000

. 5000
4. Plata As, 2000, OP 437 „AS” 5121 „B” 2000 2000

5. Plata Furnizori, 3000, 401 „Fz” 5121 „B” 3000 3000

OP
6. Achiziție Materii 301 „Mp” 401 „Fz” 3000 3000
Prime, 3000, Factura
7. Încasare clienți, 4000, 5311 „C” 411 „Cl” 4000 4000
Chitanță
8. Plată Furnizori 3000, 401 „Fz” 5121 „B” 3000 3000
OP
9. Plată impozit pe profit, 441 „Ip” 5121 „B” 2000 2000
2000, OP
10. Achiziție ambalaje, 381 401 „Fz” 1500 1500
15000, Factură „Amb”
11. Plată Furnizori, 1500, 401 „Fz” 5311 „C” 1500 1500
chitanță
12. Încasare clienți, 2000, 5121 „B” 411 „Cl” 2000 2000
OP
TOTAL 44000 44000
Balanta de verificare
Cont Sold initial Rulaje Total Sume Sold final

D C D C D C D C

1021 - 3520 0 0 0 3500 - 3520

301 0 - 3000 0 3000 0 3000 -

381 0 - 1500 0 1500 0 1500 -

401 - 4810 7500 4500 7500 9310 - 1810

403 - 14300 0 0 0 14300 - 14300

411 16480 - 0 8000 16480 8000 8480 -

421 - 0 10000 0 10000 0 - 10000

4311 - 3700 0 0 0 3700 - 3700

4313 - 1200 0 0 0 1200 - 1200

437 0 - 2000 0 2000 0 2000 -

441 0 - 2000 0 2000 0 2000 -

5113 4500 - 0 0 4500 0 4500 -

5121 1000 - 9000 20000 10000 20000 10000 -

5124 5550 - 0 0 5550 0 5550 -

5311 - 0 4000 6500 4000 6500 - 2500

581 0 0 5000 5000 5000 5000 - 0

Total 27530 27530 44000 44000 71530 71530 37030 37030

Bilantul final

Active Pasive

301 MP=3000 1012 Csv=3520

381 Amb=1500 401 Fz=1810

411 Cl=8480 403 Ep=14300,

437 As=2000 421 Sd=10000

441 Ip=2000 4311 CAS=3700

5113 Eî=4500 4313 CASS=1200

5121 B=10000 5311 C=2500

5124 Cbv=5550

TA= 37030 TP= 37030