Universitatea din Oradea

Facultatea de Științe Economice

Specializarea Finanțe și bănci
Forma de învățământ: ID, anul I

Temă de control 2
la disciplina Bazele contabilității
Semestrul I, an univ. 2020/2021

Coordonatori, Student,

Prof. Univ. Dr. Victoria Bogdan SCORTE DIANA

Asist. Univ. dr. Mărioara Beleneși

Oradea,
 2020

1. No: Emisia de noi actiuni

Mp: ↗ Creanta fata de actionari
↗ Valoarea capitalului subscris nevarsat
↗ Valoarea primelor de emisiune
CC/RF: 456 “Decontari cu asociatii privind capitalul” A + D
1011 P + C “Capital subscris nevarsat”
1041 P + C “Prime de emisiune”
FC:
456 = % 26 000 lei
1011 25 000 lei
1041 100 lei

2. No: Incasarea contravalorii actiunilor emise

Mp: ↙ Creanta fata de actionari
↗ Valoarea numerarului din caserie
CC/RF: 456 A - C “Decontari cu asociatii privind capitalul”
5311 A + D “ Casa in lei”
FC:
5311 = 456 26 000 lei

3. No: Majorarea capitalului

Mp: ↗ Capitalul varsat
↙ Capitalul nevarsat
CC/RF: 1012 P + C “Capital subscris varsat”
1011 P - D “Capital subscris nevarsat”
FC:
1011 = 1012 25 000 lei

4. No: Ridicare numerar de la banca

Mp: ↙ Disponibilul in contul bancar
↗ Disponibilul in caserie
CC/RF: 5121 A - C “Conturi la banci in lei”
5311 A + D “ Casa in lei”
FC:
5311 = 5121 1 200 lei

No: plata dividendelor nete catre actionari

Mp: ↙ Datoria pentru dividende de platit
↙ Disponibilului in caserie
CC/RF: 457 P - D “Dividente de plata”
5311 A – C “ Casa in lei”
FC:
457 = 5311 1 200 lei
5. No: Achizitia marfurilor
Mp: ↗ Valoarea marfurilor
↗ Datoria fata de furnizor
↗ Tva deductibil
CC/RF: 371 A + D “Marfuri”
401 P + C “Furnizori”
4426 A + D “TVA deductibila”
FC:

% = 401 2 380 lei

371 2 000 lei
4426 380 lei

6. No: Emitere bilet la ordin

Mp: ↗ Valoarea efectelor comerciale de platit
↙ Datoria fata de furnizor
CC/RF: 403 P + C “Efecte de platit”
401 P – D “Furnizori”
FC:
401 = 403 2 380 lei

7. No: Incasarea creantei

Mp: ↗ Disponibilul la banca
↙ Creanta fata de furnizori
CC/RF: 5121 A + D “Conturi la banci in lei”
4111 A - C “Clienti”
FC:
5121 = 4111 14 000 lei

8. No: Achitarea datoriei fata de furnizor

Mp: ↙ Datoria fata de furnizor
↙ Disponibilul la banca
CC/RF: 401 P - D “Furnizori”
5121 A – C “Conturi la banci in lei”
FC:
401 = 5121 9 000 lei

9. No. Eliberarea in consum a materiilor prime

Mp: ↗ Cheltuielile cu materiile prime
↙ Materiile prime
CC/RF: 601 A + D “Cheltuieli cu materiile prime”
301 A - C “ Materii prime”
 FC:
601 = 301 1 000 lei

10. No: Inregistrare factura servicii prestate

Mp: ↗ Veniturile din servicii
↗ Creanta fata de client
↗ Tva colectat
CC/RF: 704 P + C
4111 A + D “Clienti”
4427 P + C “TVA colectata”
FC:
4111 = % 2 142 lei
704 1 800 lei
4427 342 lei

11. No. Incasarea facturii

Mp: ↙ Creanta clientului
↗ Disponibilul in caserie
CC/ RF: 4111 A – C “Clienti”
5311 A + D “ Casa in lei”
Fc:
5311 = 4111 2 142 lei

12. No: Depunere numerar in contul current

Mp: ↗ Disponibilul in banca
↙ Disponibilul in caserie
CC/RF: 5121 A + D “Conturi la banci in lei”
5311 A – C “ Casa in lei”
Fc:
5121 = 5311 2 000 lei

13. No: Inregistrare factura Telekom

Mp: ↗ Cheltuiala cu serviciile de telecomuniatii
↗ Datoria fata de furnizor
↗ Tva deductibil
Cc/RF: 626 A + D “Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii”
401 P + C “Furnizori”
4426 A+ D “TVA deductibila”
RF:
% = 401 690.20 lei
626 580 lei
4426 110.20 lei
14. No: Vanzare pe credit marfa
Mp: ↗ Creanta clientului
↗ Venitul din vanzarea marfii
↗ Tva colectat
CC/RF: 4111 A + D “Clienti”
707 P + C “Venituri din vanzarea marfurilor”
4427 P + C “TVA colectata”
FC:
4111 = % 11 900 lei
707 10 000 lei
4427 1 900 lei

15. No: Incasarea contravalorii marfii

Mp: ↗ Disponibilul in cont
↙ Creanta clientilor
CC/RF: 5121 A + D “Conturi la banci in lei”
4111 A – C “Clienti”
FC:
5121 = 4111 11 900 lei

16. No: Obtinerea produselor finite

Mp. ↗ Valoarea produselor finite obtinute
↗ Veniturile din productia stocata
CC/ RF: 345 A + D “Produse finite”
711 P + C “Venituri aferente costurilor stocurilor de produse”
FC:
345 = 711 3 000 lei
17. No. Inregistrarea dobanzii
Mp: ↗ Valoarea dobanzii aferente
↗ Cheltuielile financiare privind dobanzile
CC/RF: 1682 P + C “Dobanzi aferente crediteleor bancare pe termen Lung”
666 A + D “Cheltuieli privind dobanzile”
FC:
666 = 1682 360 lei

18. No. Achitarea dobanzii

Mp: ↙ Valoarea dobanzii aferente
↙Disponibilului in conturi
CC/RF: 1682 P - D “Dobanzi aferente crediteleor bancare pe termen Lung”
5121 A - C “Conturi la banci in lei”
FC:
1682 = 5121 360 lei
 No. Restituirea partial a creditului bancar
Mp: ↙Valoarea creditului bancar
↙ Valoarea dobanzii aferente
CC/RF: 1621 P - D “Credite bancare pe termen lung”
5121 A - C “Conturi la banci in lei”
FC:
1621 = 5121 5 100 lei
19. No: Inregistrarea chiriei
Mp: ↗ Veniturile din chirii
↗ Creanta clientului
↗ Tva deductibil
CC/RF: 706 P + C
4111 A + D “Clienti”
4427 P + C “TVA colectata”
FC:

4111 = % 2 618 lei

706 2 200 lei
4427 418 lei
20. No. Incasarea chirieri in numerar
Mp: ↗ Disponibilul in caserie
↙ Creanta clientului
CC/RF: 5311 A + D “ Casa in lei”
4111 A - C “Clienti”
RF:

5311 = 4111 2 618 lei

C. Regularizare tva ian:

Mp: ↙ TVA C
↙ TVA D
↗ TVA plata
CC/RF: TVA colectat P-D
TVA deductibil A-C
TVA de plata P+C
RF:
4427= %
4426 490.20 lei
4423 2169.8 lei
D. Determinarea rezultatului afferent lunii ianuarie :
MP: ↙ Cheltuieli cu materii prime
↙ Cheltuieli cu taxe postale si telecomunicatii
↙ Cheltuieli cu dobanzile
 ↙ Profitul intreprinderii
CC/RF: 601 A-C “Cheltuieli cu materiile prime”
626 A-C “Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii”
666 A-C “Cheltuieli privind dobanzile”
121 P-D “Profit sau pierdere”
RF: 121= % 1940 lei
601 1000 lei
626 580 lei
666 360 lei

E. NO: Inregistrarea impozitului pe profit

MP: ↗Valoarea impozitului pe profit
↗Cheltuiela cu impozitul
CC/RF: 4411 P+C “Impozitul pe profit si alte impozite”
691 A+D “Cheltuieli cu impozitul pe profit”

FC: 691=4411 =2409.60 lei

F. NO: Decontarea cheltuieli cu impozitul pe profit asupra rezultatului

MP: ↙ Diminuarea profitului obtinut
↙ Cheltuiala cu impozitul
CC/RF: 121 P-D “Profit sau pierdere”
691 A-C “Cheltuieli cu impozitul pe profit”
FC: 121=691 =2409.60 lei.
 REGISTRUL JURNAL

Nr. Do CONTURI SUME

Data Explicaţia
Crt. c.
D C D C
1. 01.01.N - Emisia de noi actiuni privind majorarea capitalului 456 1011 25000 25000
2. 01.01.N Emisia de noi actiuni privind majorarea capitalului 456 1041 1000 1000
3. 01.01.N Incasarea contravalorii actiunilor 5311 456 26000 26000
4. 01.01.N Majorarea capitalului 1011 1012 25000 25000
5. 01.01.N Ridicarea numerarului de la banca 5311 5121 1200 1200
6. 01.01.N Plata dividendelor 457 5311 1200 1200
7. 01.01.N Achizitia marfurilor 371 401 2000 2000
8. 01.01.N Achizitia marfurilor 4426 401 380 380
9. 01.01.N Emitere bilet la ordin 401 403 2380 2380
10. 01.01.N Incasarea creantei 5121 4111 14000 14000
11. 01.01.N Achitarea datoriei fata de furnizor 401 5121 9000 9000
12. 01.01.N Eliberarea in consum a materiilor prime 601 301 1000 1000
13. 01.01.N Inregistrare facture servicii prestate 4111 704 1800 1800
14 01.01.N Inregistrare facture servicii prestate 4111 4427 342 342
15 01.01.N Incasarea facturii 5311 4111 2142 2142
16 01.01.N Depunere numerar in contul current 5121 5311 2000 2000
17 01.01.N Inregistrare facture Telekom 626 401 580 580
18 01.01.N Inregistrare facture Telekom 4426 401 110,20 110,20
19 01.01.N Vanzare marfa pe credit 4111 707 10000 10000
20 01.01.N Vanzare marfa pe credit 4111 4427 1900 1900
21 01.01.N Incasarea contravalorii marfii 5121 4111 11900 11900
22. 01.01.N Obtinerea produselor finite 345 711 3000 3000
23 01.01.N Inregistrarea dobanzii 666 1682 360 360
24 01.01.N Achitarea dobanzii 1682 5121 360 360
25 01.01.N Restituirea partial a creditului bancar 1621 5121 5100 5100
26 01.01.N Inregistrarea chiriei 4111 706 2200 2200
27 01.01.N Inregistrarea chiriei 4111 4427 418 418
28 01.01.N Incasarea chiriei 5311 4111 2618 2618
29 31.01.N Regularizare TVA 4427 4426 490,20 490,20
30 31.01.N Regularizare TVA 4427 4423 269,8 269,8
31 31.01.N Inchidere conturi cheltuieli 121 601 1000 1000
32 31.01.N Inchidere conturi cheltuieli 121 626 580 580
33 31.01.N Inchidere conturi cheltuieli 121 666 360 360
34 31.01.N Inchidere conturi venituri 704 121 1800 1800
35 31.01.N Inchidere conturi venituri 707 121 10000 10000
36 31.01.N Inchidere conturi venituri 711 121 3000 3000
37 31.01.N Inchidere conturi venituri 706 121 2200 2200
38 31.01.N Inregistrarea impozitului pe profit 692 4411 2409,60 2409,60

TOTAL: 18940 TOTAL: 18940