Decontari interbancare – supliment

Tema:

1. Citi Bank sucursala Bucureşti are cont de corespondent deschis la Banca Românească
sucursala Bucureşti. Prin contul de corespondent se desfăşoară următoarele tranzacţii:
a) Citi Bank agenţia Iancului primeşte de la clienţii săi OP-uri în valoare de 2.500 lei şi
destinate Băncii Româneşti sucursala Bucureşti şi cecuri în valoare de 3.000 lei destinate
Băncii Româneşti sucursala Bacău;
b) Citi Bank sucursala Bucureşti primeşte de la clienţii proprii cecuri în valoare de 1.200
lei destinate Băncii Româneşti sucursala Oradea şi OP-uri în valoare de 2.400 lei
destinate Băncii Româneşti sucursala Bucureşti;
c) Centrala Citi Bank achită factura de tipizate în valoare de 1.500 lei furnizorului său
care are cont curent deschis la Banca Românească agenţia Pallady;
d) Citi Bank sucursala Timişoara primeşte cecuri 3.600 lei şi OP-uri în valoare de 2.300
lei destinate Băncii Româneşti sucursala Bucureşti.
Prezentaţi detalierea contabilă a operaţiunilor la toate unităţile bancare implicate.

a)
CitiBk-Iancului (Sediul CitiBK-Sc Buc(Rep 121) BR-Sc Buc(Coresp122) BR-Sc Bacau
A)
Primire OP, intocmire Primire op : Incasare OP Plata CEC
AC 341/Iancului = 121 2511/PL =341/Buc
2511/PL=341/Buc /BR 2500 lei 122/CB=2511/Benef 2500 3000 lei
2500lei lei

Primire CEC,
intocmire AD
341/Buc =2621 Trimitere CEC spre verificare Primire CEC si transmitere
3000lei 1611 = 341/Iancului 3000lei spre verif
341/Bacau= 1621 3000 lei
Incasare CEC
2621 =2511/Benef
3000 lei 1621 =122/CB-Buc 3000
Incasare contravaloare CEC lei
121/BR =1611 3000 lei

b)
CB-Sc Buc (Repond 121) BR-Buc (Coresp 122) BR-Oradea
Primire CEC si transmitere spre verificare si Primire CEC si transmitere Plata CEC
plata spre verif 2511/PL =341/Buc
1611= 2621 1200 lei 341/Oradea= 1621 1200 1200 lei
Incasare CEC lei
Plata CEC
121/BR = 1611 1200 lei 1621 =122/CB-Buc 1200
lei
2621 =2511/Benef 1200 lei

Incasare OP
Primire op :
2511/Pl = 121 /BR 122/CB=2511/Benef 2400
2400 lei
lei

c)

Centrala Citi Citi-Sc Buc (Rep 121) BR -Buc (122) BR-Pallady

Achitare factura tipiz 341/Centrala= 121/BR Incasare 341/Buc = 2511/Benef
3566 = 341/Buc 1500 1500 lei 122 /CB = 341/Pallady 1500 lei
1500

d)
CB-Timisoara CitiBK-Sc Buc(Rep 121) BR-Sc Buc(Coresp122)
Primire CEC, intocmire Trimitere CEC spre Plata CEC
AD verificare 2511/Pl=122/CB 3600 lei
341/Buc=2621 3600lei 1611 = 341/Timisoara
3600lei
Incasare CEC
2621 =2511/Benef 3600 lei

Incasare OP
Primire OP, intocmire AC Incasare contravaloare CEC
2511/PL=341/Buc 2300lei 122/CB=2511/Benef 2500 lei
121/BR =1611 3600 lei
 Primire op :
341/Timisoara = 121 /BR
2300 lei

2. Inregistrati in contabilitatea bancilor intrate in relatie urmatoarele decontari:

a) BCR-sucursala Focşani primeste de la clienti cecuri barate in valoare de 4.000 lei trase
asupra unor clienti ai bancii Transilvania – sucursala Cluj (decontarea se face in judetul
platitorului)
b) Banca Transilvania – sucursala Cluj primeste de la clienti OP – uri compensabile in
valoare de 3.000 lei si cecuri barate in valoare de 6.000 lei, toate adresate BCR sucursala
Bucuresti (decontarea are loc in Bucuresti).
c) BCR – sucursala Ploiesti deconteaza un ordin de plata in valoare de 52.000 lei catre
Raiffeisen – sucursala Iasi, decontarea avand loc in judetul Prahova.
d) BCR-SMB primeste de la clientii nefinanciari cecuri barate in valoare de 10.000 lei si
OPH-uri in valoare de 18.000 lei, ambele destinate BRD-Alba Iulia, cu decontare in
Bucuresti.
e) BRD – sucursala Bucureşti primeşte un împrumut pe termen de o lună de la Raiffeisen
Bank sucursala Constanţa în valoare de 1.000.000 lei, la o rată a dobânzii de 25%.
Înregistraţi acordarea creditului, rambursarea acestuia şi plata dobânzii ştiind că acesta a
fost acordat pe data de 15 decembrie N prin contul de corespondent al BRD – sucursala
Bucureşti deschis la Raiffeisen Bank sucursala Bucureşti. Ce înregistrări efectuează cele
două bănci la data de 31.12.N şi care este principiul contabil aplicabil?
Rezolvare:
a)Banca initiatoare: BCR-sucursala Focsani
Banca prezentatoare: BCR -cluj
Tranfond cluj
Banca primitoare: transilvania-cluj
Banca destinatara : Transilvania-cluj
BCR-sucursala BCR- TransFond cluj BT-Cluj(primitoare si
Focsani (initiatoare) Cluj(prezentatoare) destinatara)
-primire cec si -primire cec si -primire cec pt
transmitere catre cluj, transmitere pt verificare si acceptare:
prez pt verficare si verficare si pt 2511/pl=1111/CM
acceptare: introdycere in 4.000
341/cluj=2621 4.000 compensare:
1611=341/focsani Ssume debitoare=0
-incasare cec acceptat 4.000 Sume
si compensat: creditoare=4.000
2621=2511/benef -introducere cec in Pozitie neta
4.000 lei compensare: creditoare=4.000
 1111/CM=1611 4.000 Ct crt BT=Ct crt BCR
4.000 lei

b)
BT- BT-Bucuresti(prezentatoare) TransFond BCR-
cluj(initiatoare) Bucuresti Bucuresti(destinatara
si primitoare)
Primire OP si Primire OP si introducere in -Incasare OP
trimitere catre compensare: compensat:
banca 341/CLUJ=1111/ 1111/CM=2511/
prezentatoare pt CM(compensare multilaterala) Benef
introducere in 3.000 3.000 lei
compensare:
2511/Pl=341/
SMB 3.000
-Primire cec pt
Primire cec si -Introducere cec in compensare: verificare si
transmitere catre 1611=341/cluj 6.000 Ssume acceptare:
Bucuresti debitoare=3.000 2511/Pl=1111/CM
Prez pt verificare 1111/CM=1611 6.000 Sume 6.000
si acceptare: creditoare=6.00
341/SMB=2621 0
6.000 Pozitie neta
creditoare=3.00
0
-Incasare cec Ct crt BT=Ct crt
acceptat si BCR 3.000 lei
compensat:
2621=2511/benef
6.000

c)se primese un ordin de plata=> se face prin BNR

decontarea are loc in judetul.....=> decontarea se face prin BNR
!OPH SI CECURILE BARATE SUNT DOCUMENTE EXLUSIV COMPENSABILE

BCR-Ploiesti BNR-Ploiesti Raiffeisen-ploiesti Raiffeisen-iasi

2511/pl=1111 52.000 Ct crt/ BCR=ct 1111=341/iasi 341/ploiesit=2511/benef
crt/Raiff 52.000 52.000 52.000