CIINARU ANTOANETA

CIG, ANUL III, ID

UNIVERSITATEA NICOLAE TITULESCU
CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

TEMA DE CONTROL NR. 2

1. Clienţii instituţiei de credit A retrag numerar de la bancomatele instituţiei de credit B în sumă

totală de 20.000 lei. Scrieţi înregistrările contabile aferente celor două instituţii de credit.
2.
Înregistrările contabile ale instituţiei de credit B

a. retragerea de numerar de către clienţii altei instituţii de credit de la

automatul bancar

341 = 102 Numerar în ATM-uri şi 20.000 lei

Decontări ASV-uri
intrabancare/centrala

b. centrala bancară a instituţiei de credit B înregistrează:

creanţa asupra instituţiei de credit A

1611 = 341 20.000 lei

Valori de recuperat Decontări
intrabancare

c. recuperarea sumei retrase de clienţii altor instituţii de credit în baza extraselor de la

BNR

1111= 1611 20.000 lei

Cont curent la BNR Valori de recuperat

Înregistrările contabile ale instituţiei de credit A

a. reţinerea sumei din contul clienţilor

2511 = 341 20.000 lei

Conturi curente Decontări
intrabancare/centrala

55
b. centrala bancară a instituţiei de credit A înregisrează:
datoria faţă de instituţia de credit B

341 = 1621 20.000 lei

Decontări Alte sume datorate
intrabancare

c. plata datoriei către instituţia de credit B

1621 = 1111 20.040 lei

Alte sume datorate Cont curent la Banca
Naţională
a R omâniei