CIINARU ANTOANETA

CIG, ANUL III, ID

UNIVERSITATEA NICOLAE TITULESCU
CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

TEMA DE CONTROL NR. 3

Să se scrie înregistrările contabile pentru operaţiile urmatoare:

1. O instituţie de credit prezintă urmatoarele informaţii privind decontările realizate

pe parcursul unei perioade:
1. Se depune numerar, 500 lei, de către ALFA SRL în vederea deschiderii unui cont curent;
101 = 2511 500lei
Casa cont curent
2. Se încaseaza pentru ALFA SRL contravaloarea unei facturi emise unui client al
acesteia, respectiv suma de 2.000 lei. Clientul societatii ALFA are cont deschis la alta
subunitate a instituţiei de credit;
341 = 2511 2000lei
Decont interbancare/ cont curent
Analitic sucurs platitor
3. Se plăteşte pentru ALFA SRL datoria faţă de un furnizor în valoare de 600 lei. Furnizorul
societăţii ALFA SRL are cont deschis la o alta instituţie de credit . Decontările se
realizează prin BNR.
2511 = 341 600lei
Cont current ALFA Decont interbancare/analitic centrala
4. Societatea ALFA alimentează contul curent cu numerar în suma de 5.000 lei;
101 = 2511 5000lei
casa Cont current ALFA
5. Banca plăteşte pentru societatea ALFA salariile angajaţilor acesteia în suma de 3.000
lei. Angajaţii societăţii ALFA au conturi curente deschise la aceeaşi instituţie de credit.
Suma de 3.000 lei va fi distribută astfel 2.000 la aceeaşi sucursală şi lei altă sucursală.
3511 = 5211 3000lei
Indemnizatii si salarii conturi curente/
Datorate card
6. Un angajat al societăţii ALFA SRL retrage numerar în sumă de 200 lei de la bancomatul
altei bănci.
341 = 102 200lei
Decont interbancare/ centrala numerar in ATM
7. Banca înregistrează constiuirea unui depozit pentru suma de 200 lei, pe termen de o
lună, societăţii ALFA.
2532 = 2511 200lei
Depozite la termen cont curent
8. Banca primeşte spre scontare efecte comerciale în valoare de 6.000 lei de la societatea
ALFA. Taxa de scont 6% pe an, comision 10 lei. Scadenţa efectelor comerciale este în
aceeaşi luna, peste 15 zile.
Scount 6000*0.06*15/360=5400/360=15lei
a) Scontarea efectului de comert la valoarea nominala
2011 = 2511 6000lei
Scount cont curent
 b) Retinerea agio(scount si commission)
2511 = % 25lei
Cont curent 376 15lei
Venit in avans
7029 10lei
Comisioane
c) Esalonarea dobanzilor inregistrate in avans la conturile curente
376 = 702 1 1 15 lei
Venit in avans dobanzi de la op de scount
Si alte creante comercial
d) Incasarea efectului de comert
341 = 2011 1 6000lei
Decontari interbancare scount

9. Banca inregistreaza dobânda la depozitul constituit societăţii ALFA în suma de 50 lei.

60132 = 25172 50lei
Dobanzi la depozitele datorii atasate si
La termen sume de amortizat
10. Lichideaza depozitul constituit societatii ALFA si plateste dobanda aferenta in contul
curent al acesteia.
% = 2511 250lei
2532 200lei
Depozite la termen
25172 50lei
Datorii atasate si sume de amortizat
11. Banca încaseaza contravaloarea efectelor comerciale scontate societăţii ALFA.
341 = 2011 6000lei
Decontari interbancare scount
12. Banca constiuie un acreditiv în vederea achitării obligaţiilor societăţii ALFA faţa de un
furnizor, valoarea creditivului fiind de 500 lei.
2511 = 25331 500lei
Cont curent depozite pt deschiderea de acreditive
13. Furnizorul achitat din acreditiv face dovada livrării de bunuri în valoare de 450 lei, astfel
instituţia de credit restituie suma neutilizata în contul curent al societăţii ALFA.
a) Plata bunurilor livrate in baza dovezii de livrare
25331 = 341 450 lei
depozite pt deschiderea decontari interbancare/centrala
de acreditive
b) Restituirea sumei neutilizate
25331 = 2511 50 lei
depozite pt deschiderea cont curent
de acreditive

14. Înregistrează dobânda la contul current al societăţii ALFA în valoare de 200 lei .
6024 = 25172 200lei
Dobanzi la conturi curente Datorii atasate si sume de amortizat
15. Achită dobânda la contul curent.
25172 = 2511 200lei
Datorii atasate cont curent
si sume de amortizat
de mai sus.