CREDITE ACORDATE CLIENTELEI NEBANCARE

1.O banca acorda un credit de 6.000 lei.Retine un commission de 1%.

20212 = 2511 6.000 (se trece valoare nominala)
2511 = 7029 0,01 x 6.000 = 60 (retinere comision)
Dobanzile aferente creditului se inregistreaza cu formula contabila: creante atasate = 702XX
Ex: Pt creditul global de exploatare simbolul contabil creante atasate 20271 = 70213 valoare dobanda
Rambursarea amortismentului(partea de credit ce se amortizeaza) se face:
101 = un cont din grupa 20
sau
2511
In cazul creditului de mai sus: 2511 = 20212 valoarea amortisment
La scadenta creditului(fie scadenta finala fie scadentele periodice) contul de creante atasate se inchide astfel: contul de
trezorerie(101 ; 2511) = creante atasate (20271).
In cazul nerespectarii scadentarului creditul si dobanzile aferente trec in alta grupa(gr 28) si anume creante restante
nedepreciate.
contul 281 = conturi din grupa 20 (contabilizare credite neperformante)
O particularitate: credite de scont credite acordate de IC-uri pe baza efectelor comerciale.
Ex: O banca primeste o cambie cu val nominala de 1240 lei scadenta peste 30 de zile.Rata anuala a dobanzii pt creditul de
scont este 15%, iar comisionul este 0,75%.
Dob = 1240 x 0,15 x

= 15,50 lei
Com = 1240 x 0,75% = 9,3 lei
a) acordarea creditului de scont
20111 = 2511 1240 lei
b) retinerea dobanzii si a comisionului
2511 = %
376 15,50
7029 9,3
c) la scadenta combiei banca o va prezenta spre incasare si isi va recupera creditul acordat
1111 = 20111 1240 (se presupune clientul altei banci)

Creditele confirmate(revolving)
In cazul acestor credite avem urmatoarele inregistrari:
a) aprobarea plafonului:
903 = 999 valoare plafon
b) clientul trage o transa:
20211 = 2511 valoarea transei
si
999 = 903 val transei
c) rambursarea unei parti din sumele trase:
2511 = 20211 suma rambursata
si
903 = 999 suma rambursata