Inregistrari contabile

Decontari intrabancare

1. Plata unei sume de catre un client care are contul la o alta sucursala bancara: 2511=341
2. Incasarea unei sume de la un client ce are contul la o alta sucursala bancara: 341=2511

Decontari interbancare

1. Subunitatea platitoare expediaza un aviz de creditare catre centrala, in vederea efectuarii platii:
2511=341
2. Centrala bancii platitorului initiaza compensarea in vederea efectuarii platii: 341=1111
3. Centrala bancii beneficiarului incaseaza prin compensare suma si o deconteaza catre
subunitatea unde beneficiarul are contul: 1111=341
4. Incasarea sumei de catre beneficiar la subunitatea unde are contul: 341=2511
5. Banca efectueaza o incasare pt un client prin conturi de corespondent: 121 sau 122=2511
6. Banca efectueaza o plata pentru un client prin conturi de corespondent: 2511=121 sau 122
7. Banca primeste un imprumut prin conturi de corespondent: 121 sau 122=142
8. Banca ramburseaza imprumutul primit de la alte banci folosind conturi de corespondent:
142=121 sau 122
9. Comisioane incasate: 121 sau 122=7019

Imprumuturi de refinantare de la BNR

1. Imprumut de refinantare primit de la BNR: 1111=112

2. Inreg dobanzii de platit 6011=1172
3. Plata dobanzii 1172=1111
4. Rambursarea imprumutului de refinantare: 112=1111
5. Pt disponibilul bancii in contul curent al BNR se inreg si se incaseaza dobanzi: 1171=7011 şi
1111=1171

Credite si imprumuturi interbancare

1. Acordarea unui credit interbancar de pe o zi pe alta: 1411=1111

2. Inreg dobanzii: 1417=7014
3. Incasarea dobanzii 1111=1417
4. Rambursarea creditului: 1111=1411
5. Imprumut la termen primit de la o alta banca: 1111=1422
6. Inreg dobanzii de platit: 6014=1427
7. Plata dobanzii: 1427=1111
8. Rambursarea imprumutului: 1422=1111

Depozite interbancare

1. Constituirea unui depozit la termen la o alta banca: 1312=1111

2. Inreg periodica a dobanzii de incasat: 1317=7013
3. Incasarea dobanzilor 1111=1317
 4. Lichidarea depozitului: 1111=1312
5. COnstituirea unui depozit pentru o alta banca: 1111=1321
6. Inreg dobanzii de platit: 6013=1327
7. Plata dobanzilor: 1327=1111
8. Lichidarea depozitului: 1321=1111

Acorduri de rascumparare (op repo si reverse repo) interbancare

1. Acordarea unui credit catre o alta banca, in baya unor titluri primite in pensiune: 1522=1111
2. Inreg dobanzii de incasat: 1527=7015
3. Incasarea dobanzii: 1111=1527
4. Rambursarea imprumutului la scadenta: 1111=1522
5. Se dau titluri in vederea obtinerii unui imprumut: 1111=1511
6. Inreg dobanzii de platit: 6015=1517
7. Plata dobanzii 1517=1111
8. Rambursarea imprumutului si recuperarea titlurilor date cu imprumut: 1511=1111

Valori de recuperat si sume datorate

1. Cec refuzat la plata care urmeaza a fi recuperat ulterior: 1611=371

2. Banca inregistreaza dobanzi de incasat la sumele de recuperat: 1617=701
3. Recuperarea unei sume prin casa de compensatii: 1111=1611
4. Incasarea dobanzilor la sume de recuperat: 1111=1617
5. Sume de incasat la vanzarea cecurilor de calatorie, emise de alte banci: 101=1621
6. Sume incasate eronat la compensare: 1111=1621
7. Sume virate eronat de catre alte subunitati ale bancii: 341=1621
8. Inreg dobanzii de platit pentru sumele datorate: 6017=1627
9. Plata dobanzii pentru sumele datorate: 1627=2511

Creante restante si creante depreciate

1. Credite nerambursate la scadenta devenite restante nedepreciate: 1811=1412

2. Depozite la institutiile de credit nerambursate: 1811=1312
3. Dobanzi neplatite la scadenta devenite restante: 1811=1417
4. Inreg dobanzii pentru creante depreciate: 18271=7018
5. Rambursarea creantelor restante nedepreciate: 1111=1811
6. Incasarea dobanzilor restante nedepreciate 1111=1811
7. Incasarea dobanzilor calculate pt creditele si dobanzille depreciate: 1111=18271
8. Creante restante neacoperite cu ajustari pentru depreciere, care nu pot fi recuperate: 668=1811
9. Creante restante devenite depreciate: 1821=1811
10. Creditul acordat devenit creante depreciata: 1821=1411
11. Dobanzi restante devenite depreciate: 1821=1811
12. Dobanzi penalizatoare pentru credite si dobanzi depreciate: 1827=7018
13. Creante depreciate rambursate: 1111=1821
14. Dobanzi penalizatoare incasate pentru creante si dobanzi depreciate: 1111=1827
 15. Creante depreciate neacoperite cu ajustari pt depreciere, acceptate ca pierderi: 668=1821
16. Dobanda depreciata neacoperita cu ajustari pt depreciee, acceptata ca pierdere: 668=1821

Provizioane

1. Constituirea sau majorarea unui provizion:

6611=191
6612=192
6613=193
2. Anularea sau diminuarea provizionului:
191=7611
192=7612
193=7613

Operatiuni de casa

1. Depunere de numerar: 101=2511

2. Constit. Depozit la termen prin depunere de numerar: 101=2532
3. Obtinere de numerar de la BNR: 101=1111
4. Transfer de numerar de la alte subunitati ale bancii: 101=341
5. Obtinere de numerar din cont: 2511=101
6. Lichidarea unui depozit la vedere: 2531=101
7. Plata dobanzii la un cont de depozit la vedere: 25371=101
8. Sume depuse la BNR: 1111=101
9. Transfer de numerar catre alte subunitati ale bancii: 341=101
10. Inreg unui minus in casa: 3556=101

Operatiuni in rpocesul utilizarii cecului

La banca beneficiarului:

1. Remiterea unui cec spre incasare cu creditarea imediata a contului: 371=2511

2. Remiterea unui cec spre incasare, cu creditarea contului clientului la incasare: 371=372
3. Incasarea cecului la compensare: 1111=371
4. Creditarea contului beneficiarului dupa incasarea cecului: 372=3511
5. Cec refuzat la plata temporar de un platitor cu cont la alta banca: 1611=371
6. Cec refuzat la plata temporar de un plătitor client al bancii:2611=371
7. Cec refuzat la incasare restituit clientului: 372=371
8. Cec refuzat temporar la incasare si platit ulterior: 1111=1611
9. Plata unui comision pt operatiuni cu cecuri: 2511=7029

La banca platitorului:

1. Plata cecului: 2511=1621

 2. Compensarea cecului la casa de compensatii: 1621=1111
3. Cec refuzat temporar la plata: 2611=371
4. Cec refuzat la plata initial si platit ulterior prin casa de compensatii: 372=1111
5. Cec refuzat la plata initial si platit ulterior: 2511=2611
6. Certificarea unui cec: 2511=25333
7. Plata unui cec certificat: 25333=1111
8. Comision platit pentru operatiuni cu cec: 2511=7029

Carti de plata

1. Alimentarea contului de carti de plata pe baza numerarului depus la casierie: 101=2511

2. Alimentarea contului de carti de plata pe baza disponibilului din contul curent: 2511=2511
3. Incasarea pretului cartii de plata: 2511=7085
4. Incasarea comisionului la eliberarea cartii de plata: 2511=7085
5. Alimentarea cu numerar a automatului bancar ATM: 102=101
6. Retragerea de numerar de catre clientii bancii: 2511=102
7. Retragerea de numerar de catre clientii altei banci: 371=102
8. Decontarea prin compensare a sumei retrase de clientul altei banci: 1111=371
9. Se deconteaza prin compensare retragerea unei sume de catre clientul bancii de la un ATM al
altei banci: 2611=1111
10. Diminuarea ddisponibilului din contul clientului in urma retragerii unei sume de la automatul
altei banci: 2511=2611
11. Inreg dobanzii de plata: 6024=25172
12. Plata dobanzii pt disponibilul din contul clientului: 25172=2511
13. Comerciantul vanzator depune documentatia la banca sa in vederea incasarii contravalorii mf
vandute pe baza unei carti de plata catre un client cu contul la alta banca: 371=372
14. Decontarea prin compensare a sumei de incasat de la banca clientului cumparator: 1111=371
15. Incasarea sumei de catre comerciant: 372=2511
16. Plata la banca clientului cumparator: 2511=1111
17. Comision platit de comerciant: 2511=7029
18. Comision paltit de cumparator: 2511=7029

Credite acordate clientelei

1. Inreg scontarii: 20111=2511

2. Retinerea taxei: 2511=2017
3. Retinerea comisionului: 2511=7029
4. Retinerea garantiei: 2511=25336
5. Restituirea garantiei: 25336=2511
6. Inreg periodica a incasarii scontului: 2017=70211
7. Incasarea cambiei de la un client al bancii: 2511=20111
8. Incasarea cambiei de la un client al altei banci: 1111=20111
9. Inreg creantelor primite in factoring cu finantare imediata: 20112=2511
10. Inreg comisionului de finantare: 2017=70212
11. Retinerea comisionului de finantare: 2511=2017
12. Retinerea comisionului de gestiune: 2511=7029
 13. Retinerea garantiei: 2511=25336
14. Suma ramasa dupa retineri se pune la dispozitia aderentului: 25336=?2511
15. Incasarea creantei (facturii) aderentului: 2511=20112 sau 20114

Credite de trezorerie

1. Acordarea creditului de trez: 2021=2511

2. Incasarea unui comision: 2511=7029
3. Inreg periodica a dob: 2027=70213
4. Rambursarea creditului: 2511=2021
5. Plata dobanzii: 2511=2027
6. Credite neramb la scadenta: 2811=2021
7. Dobanzi neplatite: 2811=2027
8. Credite restante rambursate: 2511=2811
9. Dobanzi restante platite: 2511=2811
10. Inreg periodica a dob suplimentare (penalizatoare) pt creditele si dob restante depreciate:
2817=7028
11. Plata dob suplimentare: 2511=2817
12. Constit. Ajustarilor specifice de depreciere: 6621/6622=291/292

Credite consortiale

1. Acordarea creditului total in ctb sefului de fila:

% = 2511
2091
1111
2. Acordarea creditului in cota sa in ctb unei banci participante la consortiu: 2091=1111
3. Incasare comision de la debitor de seful de fila si virarea prin ct 111 cotei parti catre banca
participanta:
2511= %
7029
1111
4. Banca participanta incaseaza comisionul de la seful de fila: 1111=7029
5. Inreg periodica a dob la seful de fila si la banca participanta: 2097=70218
6. Incasarea dob la seful de fila si virarea cotei-parti catre banca participanta:
2511=%
2097
1111
7. Incasarea dob de la seful de fila la banca participanta: 1111=2097
8. Rambursarea creditului la seful de fila si virarea cotei parti catre banca participanta:
2511=%
2091
1111
 9. Rambursarea creditului la banca participanta: 1111=2091

Creditarea instit. Financiare

1. Acordarea unui credit de pe o zi pe alta: 2311=2511

2. Acordarea unui credit la termen printr-un cont corespondent: 2312=121
3. Inreg periodica a dob de incasat: 2317=7022
4. Rambursarea creditului: 2511=2311, 121= 2312
5. Plata dobanzii: 2511=2317, 121=2317
6. Imprumut primit de la instit financiare: 2511=2321, 1111=2322
7. Inreg periodica a dob de platit: 6022=2327
8. Rambursare imprumut: 2321/2322=2511/1111
9. Plata dobanzii: 2327/2327=2511/1111

Conturile clientelei

1. Depuneri de numerar in contul curent: 101=2511

2. Incasare in cont curent de la un client cu contul la aceeasi banca: 2511=2511
3. Incasare in cont curent de la un client cu contul al alta banca, prin casa de compensatie:
1111=2511
4. Ridicare de numerar din cont:; 2511=101
5. Plata de catre un beneficiar cu contul la alta banca, prin casa de compensatie: 2511=1111
6. Plata de catre un beneficiar cu contul la alta unitate a aceleiasi banci: 2511=341
7. Depunere de numerar pt constituirea unui depozit la termen: 101=2532
8. Achiz unui certificat de depozit: 101=2541
9. Constit unui depozit la vedere din contul curent: 2511=2531
10. Lichidarea unui depozit in numerar:2532=101
11. Diminuarea unui depozit la vedere prin transfer in cont curent: 2531=2511
12. Rambursarea unui certificat de depozit in numerar: 2541=101
13. Inreg periodica a dobanzilor creditoare la contul curent: 6024=25172
14. Plata dobanzii creditoare de la contul curent: 25172=2511
15. Inreg periodica a dob de la un depozit la termen: 60252=2537
16. Plata dob la dep la termen: 2537=2511
17. Dobanzi platite anticipat in cont curent: 375=2511
18. Dobanzi platite anticipat sunt reluate periodic pe ch cu dobanzile: 6025=375
19. Dobanzi inreg de banca pentru soldul debitor al contului curent: 25171=7024
20. Incasarea dob debitoare: 2511=25171
21. Dobanzi neincasate de banca si trecute in categ dobanzilor restante: 2811=25171
22. Dobanzi restante neincasate de banca si trecute in categ dob depreciate: 2821=2811

Acorduri de rascumparare si tiluri date sau luate cu imprumut

1. Acordarea unui credit printr-o operatiune reverse repo de pe o zi pe alta: 2431=2511

2. Primirea unui imprumut printr-o operatiune repo la termen: 2511=2412
3. Inreg periodica a dob de incasat la credit: 2437=7023
4. Inreg periodica a dob de platit la imprumut: 6023=2417
5. Rambursarea creditului: 2511=2431
6. Rambursarea imprumutului: 2412=2511
7. Incasarea dob la credite: 2511=2437
8. Plata dob la imprumut: 2537=2511