Procedura de reconciliere a conturilor bancare

Scopul procedurii

Scopul acestei proceduri este:

stabilirea regulilor pentru completarea documentelor justificative care stau la baza

nregistrrii n contabilitate a operaiunilor derulate prin conturile bancare;
nregistrarea n contabilitate a operaiilor efectuate prin conturile bancare, astfel nct:
s se reflecte toate ncasrile i plile efectuate, toate tranzaciile derulate prin
conturile bancare;
s se asigure datele necesare efecturii inventarierii patrimoniului.

Domeniul

Procedura se aplic la operarea ncasrilor i plilor prin conturile bancare de ctre

persoanele din cadrul compartimentului financiar-contabil, casierie.

Reglementri aplicabile

Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile

ulterioare;
O.M.F.P. nr. 1.802/2014, cu modificrile i completrile ulterioare;
O.M.F.P. nr. 2.634/2015.

Descrierea procedurii

A. Documente justificative

Cec pentru ridicare de numerar

Ordin de plat

Dispoziie de plat extern

Documentele justificative trebuie s cuprind n mod obligatoriu urmtoarele elemente:

- denumirea documentelor;
- denumirea i sediul societii care ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prtilor care particip la efectuarea operaiunii economico-financiare;
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este necesar, temeiul legal al
efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunilor economico-financiare efectuate;
 - numele i prenumele, pecum i semnturile persoanelor care rspund de efectuarea
operaiunilor economico-financiare, ale persoanelor cu atribuii de control financiar preventiv i
ale persoanelor n drept s aprobe operaiunile respective;
- alte elemente menite s asigure consemnarea complet a operaiunilor efectuate.

Extras de cont

Contracte de mprumut

B. nregistrarea n contabilitate a operaiunilor

Efectuarea plilor interne:

401, 404, 461, 431, 444, 441, = 5121

437, 4423, 403
Conturi la bnci n lei

nregistrarea ncasrilor interne:

5121 = 411, 413, 462

Conturi la bnci n lei Clieni,
Efecte de primit de la clieni,
Creditori diveri

Primirea unor mprumuturi:

5121 = 161, 162, 167, 519

Conturi la bnci n lei

ncasare cecuri:

5121 = 511
Conturi la bnci n lei Valori de ncasat

ncasarea subveniilor:

5121 = 445/741
Conturi la bnci n lei Subvenii/Venituri din subvenii
de exploatare

Plata drepturilor salariale pe card:

421, 423, 427 = 5121

Personal - salarii datorate, Conturi la bnci n lei
Personal - ajutoare materiale
datorate,
Reineri din salarii datorate
 terilor

Plat comisioane bancare:

627 512
Cheltuieli cu serviciile bancare
Conturi la bnci
i asimilate

Diferene favorabile de curs valutar din ncasri/pli n valut sau operaiuni cu

decontare n funcie de cursul unei valute:

5124 = 765/768
Venituri din diferene de curs
Conturi la bnci n valut
valutar/Alte venituri financiare

Diferene nefavorabile de curs valutar din ncasri/pli n valut sau operaiuni cu

decontare n funcie de cursul unei valute:

665 = 5124
Cheltuieli din diferene de curs
Conturi la bnci n valut
valutar

ncasare dobnzi:

5121 = 766/763
Venituri din dobnzi/Venituri din
Conturi la bnci n lei
creane imobilizate

Rambursare mprumuturi:

162/519/167 = 512
Credite bancare pe termen
lung/Credite bancare pe termen
Conturi la bnci
scurt/Alte mprumuturi i datorii
asimilate

Plata dobnzilor:

512
666/168/518/519 =
Conturi la bnci
Cheltuieli privind
dobnzile/Dobnzi aferente
mprumuturilor i datoriilor
asimilate/Dobnzi/Credite
bancare pe termen scurt

Rambursarea subveniilor:
 475/472 = 512
Subvenii pentru investiii/
Conturi la bnci
Venituri nregistrate n avans

nregistrrile n contabilitate se vor efectua cronologic, prin respectarea succesiunii

documentelor dup data de ntocmire sau intrare a acestora n unitate i sistematic, n conturi
sintetice i analitice.

Persoane responsabile

Directorul financiar contabil:

organizarea i conducerea contabilitii;
analizeaz, verific i aprob documentele de efectuare a plilor bancare;
urmrirea respectrii prezentei proceduri;
urmrirea revizuirii n timp a procedurii, n funcie de schimbrile reglementrilor
utilizate.

Personalul Biroului/Serviciului Contabilitate:

verific existena documentelor i forma documentelor de efectuare a plilor prin
banc;
primirea spre operare a documentelor justificative care ndeplinesc condiiile de form
i fond;
solicitarea extraselor de cont;
respectarea procedurii de lucru;
propunerea de modificare a procedurii n funcie de modificrile legislaiei n domeniu.

Casierul:
primete numerarul ridicat din contul curent;
elibereaz numerarul n vederea depunerii la banc;
nregistreaz ncasrile i plile efectuate n registrul de cas.

Dispoziii finale

Procedura va fi adus la cunotin personalului care execut activitatea respectiv.

Procedura intr n vigoare la data de .................. .