Raspuns extras din

portalcontabilitate.ro

Servicii de transport. Bolt

valabil la 10 Mai 2023

Intrebare

Am o societate care presteaza servicii de transport si curierat-Bolt. Primesc saptamanal urmatoarele

rapoarte:

1. raport livrare si facturi taxe comenzi mici;

2. castiguri si solduri ale curierului flotei;

3. costuri suplimentare de livrare si facturi de compensare;

4. factura de la Bolt.

Care este monografia contabila pentru fiecare dintre aceste raportari si care sunt declaratiile care
trebuiesc intocmite lunar/trimestrial? Societatea este neplatitoate TVA, dar are cod special prestari
servicii pentru Estonia si este microintreprindere.

- Tip societate: S.R.L.

- Numar de angajati: 1-10 angajati
- Platitoare TVA: Nu
- Cod CAEN: bolt

Raspuns

In esenta, prestati un serviciu de transport catre persoane fizice in Romania si inregistrati facturi catre
acestia: 411 = 704

Firma Bolt doar ofera serviciul de facturare in numele societatii dvs.

Seviciul oferit de Bolt consta si in punerea la dispozitie a platformei si gasirea clientilor pe care ii aloca. In
concluzie, percepe un comision:
622 = 401
635 = 4423

Incasarea contravalorii curselor efectuate inregistrati:

5121 = 4111

Plata comisionului catre platforma:

401 = 5121
 Raspuns extras din
portalcontabilitate.ro

Sau:

Compensare:
401 = 4111 comisionul facturat de Bolt

Incasare diferenta:
5121 = 4111

Societatea din Romania va achita catre Bolt acel comision de intermediere conform angajamentului asumat
prin inregistrarea electronica pe platforma on-line. Locul prestarii in acest caz se considera a fi locul unde
este stabilit beneficiarul.

Se datoreaza tva pentru prestarea de servicii oferita de Bolt, iar plata tva se face prin D301 pe care il depuneti
cand aveti astfel de facturi de la Bolt.De asemenea declarati si in D390 pe codul special de tva.

Veniturile incasate de Bolt sunt venituri din comisioane incasate de un nerezident din Romania, venituri care
se impoziteaza in Romania cu 2% conform Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si
Estonia, pentru care va trebui sa solicitati certificat de rezidenta fiscala. Daca nu aveti certificat de rezidenta
fiscala impozitul va fi de 16%.

Impozitul pe comision se raporteaza in D100 (pozitia 634) si se plateste pana pe 25 ale lunii urmatoare
retinerii sale.Se declara de asemenea in D207.

Impozitul se declara in D207 la rd.4 -Venituri din comisioane pana pe 28 februarie a anului curent pentru
veniturile din anul precedent.

Din raportarile mentionate, facturile va intereseaza in principal.In rest este necesar sa identificati modalitatea
de compensare intre facturi emise si facturi primite de la platforma,

De asemenea ptr servicii curierat, se pare ca si incasati sume in numele clientului pe care le inregistrati in
cont 461.

Daca incasati cval. comenzilor de la clienti inregistrati:

5121 = 461

Predarea banilor:
461 = 5121

Pentru servicii curierat se emite factura:

411 = 704

Incasarea:
5121 = 4111

Sau compensarea:
461 = 4111

Pagina 2