A.

CODURI TVA – SAFT

1. D300 RD.1 – Livrari intracomunitare scutite cu deducere art.294(2)a+d

4111=701 310301

2. D300 RD.2 – Regularizari livrari intracomunitare scutite cu deducere UE art.294(2)a+d

4111=701 310302

3. D300 RD.3 – Servicii prestate nonUE neimpozabile sau scutite cu deducere

4111=704 310305

4. D300 RD.3/3.1 – Servicii intracomunitare neimpozabile

4111=704 310307

5. D300 RD.4 – Regularizare Servicii intracomunitare neimpozabile

4111=704 310308

6. D300 RD.5 – Achizitii intra, furnizor cod invalid – Taxare inversa

3xx=401 300101 19%, 300102 9%, 300103 5%
4426=4427 300101 19%, 300102 9%, 300103 5%
7. D300 RD.5/5.1 – Achizitii intra – Taxare inversa
3xx=401 300201 19%, 300202 9%, 300203 5%
4426=4427 300201 19%, 300202 9%, 300203 5%

8. D300 RD.6 – Regularizari Achizitii intra – Taxare inversa

3xx=401 300401 19%, 300402 9%, 300403 5%
4426=4427 300401 19%, 300402 9%, 300403 5%

9. D300 RD.7 – Servicii nonUE/UE – Cumparari taxabile art.307 al.2-6 mai putin servicii intra UE
6xx=401 300501 19%, 300502 9%, 300503 5%
4426=4427 300501 19%, 300502 9%, 300503 5%

10. D300 RD.7/7.1 – Servicii intra – Achizitii servicii UE

6xx=401 300701 19%, 300702 9%, 300703 5%
4426=4427 300701 19%, 300702 9%, 300703 5%

11. D300 RD.8 – Regularizari Servicii intra – Achizitii servicii UE

6xx=401 300801 19%, 300802 9%, 300803 5%
4426=4427 300801 19%, 300802 9%, 300803 5%

12. D300 RD.9 – Livrari RO 19% – Taxabile 19%

 4111=701 310309
4111=4427 310309

13. D300 RD.10 – Livrari RO 9% – Taxabile 9%

4111=701 310310
4111=4427 310310

14. D300 RD.11 – Livrari RO 5% – Taxabile 5%

4111=701 310311
4111=4427 310311

15. D300 RD.13 – Livrari TXI – Taxare inversa art.331

4111=703 310312

16. D300 RD.14 – Export – Scutite cu deducere art.294(1)a+b

4111=701 310313

17. D300 RD.15 – Livrari SFDD – Scutite fara deducere

4111=7583 310326

18. D300 RD.16 – Autocolectare

6xx=4427 380001 19%, 380002 9%, 380003 5%
19. D300 RD.9 – Achizitii RO 19% – Taxabile 19%
3xxx=401 301101
4426=401 301101

20. D300 RD.10 – Achizitii RO 9% – Taxabile 9%

3xxx=401 301102
4426=401 301102

21. D300 RD.11 – Achizitii RO 5% – Taxabile 5%

3xxx=401 301103
4426=401 301103

22. D300 RD.12/27.1 – Achizitii TXI 19% - Obligat la plata taxei art.331
3xxx=401 300901
4426=4427 300901

23. D300 RD.12/27.2 – Achizitii TXI 9% - Obligat la plata taxei art.331

3xxx=401 300902
4426=4427 300902

24. D300 RD.12/27.2 – Achizitii TXI 5% - Obligat la plata taxei art.331

 3xxx=401 300903
4426=4427 300903

25. D300 RD.30 – Achizitii scutite sau neimpozabile

3xx=401 308302

26. Import 3xx=401, 3xx=446, 4426=446 301201 19%, 301202 9%, 301203 5%

27. Achizitii TVA 50% nedeductibil

6xx=401 50 lei 341101
6xx=401 50 lei 391101
4426=401 9,5 lei 341101
4426=401 9,5 lei 391101
6xx=4426 9,5 lei 391101
Daca la achizitie se deduce integral si apoi se regularizeaza atunci: 6xx=4426 391101

28. Achizitii TVA 100% nedeductibil

6xx=401 100 lei 301101
4426=401 19 lei 301101
6xx=4426 19 lei 307321
Sau 6xx=401 119 lei 351101
29. Achizitie parteneri cu TVA la incasare
6xx=401 301301 19%, 301302 9%, 301303 5%
4428c=401 301301 19%, 301302 9%, 301303 5%

B. CODURI WHT NEREZIDENTI – SAFT – exemple comune

1. REDEVENTE
0% Directiva 633 633110
16% C.fisc.PJ 633 633010
19,05% C.fisc.PJ 633 633020
10% C.fisc.PF 633 633130
5% CEDI 633 633050

2. DOBANZI
0% Directiva 632 632030
16% C.fic. PJ 632 632010
19,05% C.fisc.PJ 632 632020
10% C.fisc.PF 632 632140
5% CEDI 632 632080
3. COMISIOANE
0% CEDI 634 634040
16% C.fisc.PJ 634 634010
19,05% C.fisc.PJ 634 634020
10% C.fisc.PF 634 634120
12,5% CEDI UK 634 634090

4. DIVIDENDE – actualizare schema SAFT 2023

0% Directiva 631 631020
8% C.fisc. 631 631050
3% CEDI 631 631040
5% CEDI 631 631010
0% CEDI 631 631030

5. SERVICII - art.223 alin.(1) lit.i), k) și l)

0% CEDI 636 636030
16% C.fisc.PJ 636 636010
19,05% C.fisc.PJ 636 636020
10% C.fisc.PF 636 636040