Proiect Contabilitate Bancară

Seminar 2.

Să se înregistreze în contabilitatea băncii următoarele operațiuni:

1. Se depune în numerar de către un client în contul curent deschis la bancă.

101=2511

2. Un client depunde numerar în contul curent al unei persoane juridice.

101=2511

3. Se alimentează casieria băncii pe baza disponibilității din contul curent deschis la

BNR.

101=111

4. Se alimentează casieria cu disponibilități de la alte subunități ale băncii.

101=341

5. Un agent economic își alimentează casieria pe baza disponibilităților din contul

curent deschia la bancă.

2511=101

6. Un client își deschide un cont de depozit la vedere:

a. În numerar
b. Virament bancar

a. 101=2531
b. 2511=2531

7. Un client plătește abonamentul Orange:

a. Cu numerar
b. Virament bancar
c. ATM
d. Numerar la ATM

a. 101=2511
b. 2511=2511
c. 2511=2511
d. 102=2511

8. Banca alimentează ATM-ul.

 102=101

9. Se ridică numerar de la ATM-ul băncii:

a. De către clientul băncii

b. De către cientul altei bănci

a. 2511=102
b. 1611=102

10. Banca plătește avansul salarial personalului:

a. În numerar
b. Virament bancar

a. 3515=101
b. 3515=2511

11. Un agent economic întocmește un ordin de plată în vederea stingerii obligației față
de un furnizor, știind că:

a. Furnizorul are cont la aceeași bancă

b. Furnizorul are cont la aceeași bancă, dar altă sucursală
c. Furnizorul are cont la altă bancă

a. 2511=2511
b. 2511=341
c. 2511=111

12. Un client depunde numerar la ATM în vederea alimentării contului curent.

102=2511

13. Se depune numerar de către un client în contul curent al acestuia prin virament
bancar.

2511=2531

14. Se constituie un depozit la termen prin depunere în numerar.

101=2532

15. Se obține numerar de la BNR.

101=111

16. Se transferă numerar de la altă sucursală a băncii.

 101=341

17. Se retrage numerar din contul de către un client.

2511=101

18. Se lichidează un depozit la vedere.

2531=101

19. Societatea bancară plătește dobână la un cont la vedere.

2537=101

20. Se depun sume la BNR.

1111=101

21. Se transferă numerar la altă subunitate a băncii.

341=101

22. Se înregistrează depozit la vedere prin virament bancar.

2511=2531

23. Se înregistrează plata avansului chenzinal prin numerar.

3515=101

14. Se evidențiază ridicarea numeralului de la ATM-uri de către clientul unei altei

bănci

1611=102

Seminar 3.

I. Aprobarea împrumutului.

1. Se înregistrează aprobarea unui împrumut de pe o zi pe alte de la instituții de credit.

999=902

2. Se înregistrează aprobarea unui împrumut de pe o zi pe alte de la instituții

financiare.

999=904
3. Se înregistrează aprobarea unui împrumut lombard.
 999=902

4. Se înregistrează aprobarea unui împrumut subordonat la termen de la instituții de

credit.

999=902

II. Primirea împrumutului.

5. Se înregistrează primirea unui împrumut de pe o zi pe alte de la instituții de credit.

1111=1421

6. Se înregistrează primirea unui împrumut de pe o zi pe alte de la instituții financiare.

1111=2321

7. Se înregistrează primirea unui împrumut lombard.

1111=1122

8. Se înregistrează primirea unui împrumut sobordonat la termen de la instituții de

credit.

1111=5312

III. Dobânda de plătit pentru împrumut.

9. Se înregistrează dobânda aferentă unui împrumut primit de pe o zi pe alte de la

instituții de credit.

60141=14271

10. Se înregistrează dobânda aferentă unui împrumut de pe o zi pe alte de la

instituțiile financiare și garantat cu numerar.

60233=24171

11. Se înregistrează dobânda aferentă unui împrumut din emisiune de obligațiuni de la

instituții de credit.

60363=32571

12. Se înregistrează dobânda aferentă unui împrumut sobordonat la termen de la

instituțiile de credit.

6051=5371
IV. Comisionul inclus în calcul ratei finale a unui împrumut.

13. Se înregistrează comisionul inclus în calculul ratei finale a unui împrumut primit
de pe o zi pe alte de la instituții de credit.

60141=14272

14. Se înregistrează comisionul inclus în calculul ratei finale a unui împrumut primit
de pe o zi pe alte de la instituțiile financiare și garantat cu titluri.

60141=14272

15. Se înregistrează comisionul inclus în calculul ratei finale a titlurilor subordonate la

termen.

6051=5372

V. Rambursarea (plata) împrumutului.

16. Se înregistrează rambursarea unui împrumut primit de pe o zi pe alte de la

instituțiile de credit în sumă de 100 u.m., știind că dobânda de 30 u.m., și comisionul
inclus în calculul ratei finale de 10 u.m.:

a. Au fost înregistrate în contabilitate

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate

a. %= 1111 130
1421 100
14271 20
14272 10

b. %= 1111 130
1421 100
60141 20
60141 10

17. Se înregistrează rambursarea unui împrumut primit de pe o zi pe alte de la

instituțiile financiare în sumă de 100 u.m., știind că dobânda de 30 u.m. și comisionul
inclus în calculul ratei finale de 10 u.m:

a. Au fost înregistrate în contabilitate

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate

a. %= 1111 130
2321 100
24171 20
24172 10

b. %= 1111 130
2321 100
60231 20
 60231 10

I. Aprobarea împrumutului.

18. Se înregistrează aprobarea unui împrumut de la angajamente primite de la

clientelă.

999=904

19. Se înregistrează aprobarea unui împrumut de la insistuții de credit.

999=902

20. Se înregistrează aprobarea unui împrumut lobard primite de la clientelă.

999=904

21. Se înregistrează aprobarea unui împrumut subordonat la termen de la

amgajamente primite de la clientelă.

999=904

II. Primirea împrumutului.

22. Se înregistrează primirea unui împrumut de la instituții de credit.

1111=142

23. Se înregistrează primirea unui împrumut de la instituții financiare.

1111=2322

24. Se înregistrează primirea unor alte împrumuturi.

1111=1123

25. Se înregistrează primirea unor titluri sobordonat la termen de la instituții de credit.

1111=5311

III. Dobânda de plătit pentru împrumut.

26. Se înregistrează dobânda aferentă împrumutului la termen primit de la instituții de

credit.

60142=14271
27. Se înregistrează dobânda aferentă unui împrumut lombard.

6011=1122
28. Se înregistrează dobânda aferentă unui împrumut privind alte datorii constituite
prin titluri de la instituții de credit.

60364=32571

29. Se înregistrează dobânda aferentă unui împrumut sobordonate pe durată

nedeterminată de la instituțiile de credit.

6052=5371

IV. Comisionul inclus în calcul ratei finale a unui împrumutut.

30. Se înregistrează comisionul inclus în calculul ratei finale a unui împrumut primit
la termen de la instituții de credit.

60142=14272

31. Se înregistrează comisionul inclus în calculul ratei finale a unui împrumut primit
la termen de la instituțiile financiare și garantat cu titluri.

60142=14272

32. Se înregistrează comisionul inclus în calculul ratei finale a titlurilor subordonate

pe durată nedeterminată.

6052=5372

V. Rambursarea (plata) împrumutului.

33. Se înregistrează rambursarea unui împrumut primit de pe o zi pe alte de la

instituțiile de credit în sumă de 150 u.m., știind că dobânda de 50 u.m., și comisionul
inclus în calculul ratei finale de 30 u.m., înregistrate în contabilitate

%= 1111 230
1421 150
14271 50
14272 30

34. Se înregistrează rambursarea unui împrumut primit de pe o zi pe alte de la

instituțiile financiare în sumă de 150 u.m., știind că dobânda de 50 u.m. și comisionul
inclus în calculul ratei finale de 30 u.m:, neînregistrate în contabilitate.

%= 1111 230
2321 150
60231 50
60231 30
Seminar 4.- Tema 1.

35. Plata comisionului inclus în rata finală a unui îmrpumut la termen garantat cu
titluri instituțiilor de credit, știind că a fost înregistrat în contabilitate.
 15172=1111

36. Aprobarea unui împrumut din emisiune de obligațiuni de la instituții financiare.

999=904

37. Plata comisiunului inclus în rata finală a unui împrumut la termen, garantat cu
titluri instituțiilor financiare, știind că nu a fost înregistrat în contabilitate.

60232=1111

38. Dobânda pentru titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta instituțiilor de credit.

60153=15171

39. Rambursarea împrumutului lombard.

1122=1111

40. Dobânda pentru împrumutul de pe o zi pe alta primit de la instituțiilor de credit.

60141=14271

41. Plata dobânzii pentru titlurile sobordonate la termen, știind că nu a fost

înregistrată în contabilitate.

60141=1111

42. Aprobarea operațiunilor repo cu instituțiile de credit.

999=902

43. Plata împrumutului garantat cu numerar la termen clientei în sumă de 200 u.m,
știind că dobânda de 20 u.m. a fost înregistrată, iar comisionul de 10 u.m. nu a fost
înregistrat.

%=1111 130
2414 100
24171 20
60234 10

44. Comisionul inclus în calculul ratei finale a împrumutului de refinanțare.

Comisionul se asimilează cheltuielilor cu dobânda.

6011=11722
45. Primirea unui împrumut la termen garantat cu obligațiuni instituțiilor financiare.

1111=2412
46. Rambursarea împrumutului din emisiune de obligațiuni.

3251=1111

47. Dobânda pentru operațiunile reop la termen desfășurate cu clientela.

60232=24171

48. Plata împrumutului subordonat la termen în sumă de 100 u.m., știind că dobânda
de 20 u.m. nu a fost înregistrată, iar comisionul de 10 u.m, a fost înregistrat în
contabilitate.

%=1111 130
5312 100
6051 20
5372 10

Seminar 5.-Tema 2.

49. O bancă ia un împrumut în valoare de 1000 u.m. de la instituție de credit.

Dobânda aferentă fiecărei scadente este de 20, 18 și 10 u.m., iar comisionul inclus în
calculul ratei finale este de 15, 10, 8 u.m. Banca înregistrează dobânda în prima și
ultima lună, iar comisionul în ultima lună. Toate ratele au fost achitate la data
scadentă. Se cere să se înregistreze operațiunile care au loc cu ocazia contractării,
derulării și încetării contracului de pensiune.

PERIOADA ÎMPRUMUT DOBÂNDA COMISION RATA FINALĂ

1 333 20 15 368
2 333 18 10 361
3 334 10 8 352
TOTAL 1000 48 33 1081

T0 - Primirea împrumutului.

1111=1422 1000

T1- Înregistrarea dobânzii.

60142=14271 20

La scadență se plătește prima rată de 368 u.m.

%=1111 368
1422 333
14271 20
60142 15
T2- La scadență se plătește a doua rată în sumă de 361 u.m.

%=1111 361
1422 333
 60142 28
60142 10

T3- Se înregistrează dobânda.

60142=14271 10

Se înregistrează comisionul.

60142=14272 8

La scadență se plătește ultima rată de 352 u.m.

%=1111 368
1422 333
14271 10
14272 8

50. O bancă evidențiază aprobarea operațiunilor reop de la instituțiile financiare

pentru suma de 6000 u.m. Peste 20 de zile se înregistrează finanțarea operațiunilor
reop pe 3 luni, dobânda lunară fiind de 300 u.m., 200 u.m., iar comisionul de 250
u.m., 150 u.m., 50 u.m. Să se înregistreze în contabilitate operațiunile care au loc pe
parcursul celor trei luni, știind că banca a înregistrat doar în a doua lună dobânda.

PERIOADA ÎMPRUMUT DOBÂNDA COMISION RATA FINALĂ

1 2000 300 250 2550
2 2000 200 150 2350
3 2000 100 50 2150
TOTAL 6000 600 450 7050

T0- Aprobarea împrumutului.

999=904 6000

Peste 20 de zile - Primirea împrumutului.

1111=2412 6000

T1- La scadență se plătește prima rată.

%=1111 2550
2412 2000
60232 300
60232 250

T2- Se înregistrează dobânda.

%=1111 2350
2412 2000
 24171 100
60232 150

T3- La scadență se plătește ultima rată.

%=1111 2150
2412 2000
60232 100
602322 50

51. O bancă emite carnete și librete de conomii în vederea atragerii unui împrumut în
sumă de 3000 u.m, pe 3 luni. Dobânda lunară este de 150 u.m., iar comisionul de 130
u.m. Bnaca a înregistrat dobânda și comisionul în prima lună. Se cere să se
înregistreze operațiunile care au loc pe parcurusl celor 3 luni, știind că toate ratele au
fost plătie la scadență.

PERIOADA ÎMPRUMUT DOBÂNDA COMISION RATA FINALĂ

1 1000 150 130 1280
2 1000 150 130 1280
3 100 150 130 1280
TOTAL 3000 450 390 3840

T0- Primirea împrumutului.

1111=3221 3000

T1- Se înregistrează dobânda.

60362=32271 150
%=1111 1280
3221 1000
32271 150
32272 130

T2- La scadență se plătește a doua rată.

%=1111 1280
3221 1000
60362 150
60362 130

T3- La scadență se plătește ultima rată.

%=1111 1280
3221 1000
 60362 150
60362 130

Seminar 6.

A. Contabilitatea depozitelor atrase.

I. Deschiderea depozitului.

52. Se înregistrează deschiderea unui depozit de pe o zi pe alta de către o instituție de

credit.

1111=1321

53. Se înregistrează deschiderea unui depozit de pe o zi pe alta de către o persoană

fizică în numerar.

101=2531

54. Se înregistrează deschiderea unui acreditiv de către o persoană juridică prin

virament bancar.

2511=25331

55. Se înregistrează achizitionarea unui certificat de depozit de către o persoană fizică

prin virament bancar.

2511=2541

II. Dobânda de plătit pentru depozitul atras (6xx=Datorii atașate).

56. Se înregistrează dobânda aferentă unui depozit deschis de pe o zi pe alte de către o

instituție de credit.

60131=13271

57. Se înregistrează dobânda aferentă unui depozit deschis de pe o zi pe alte de către o

persoana fizică.

60251=25371

58. Se înregistrează dobânda aferentă unui acreditiv.

60253=25371

59. Se înregistrează dobânda aferentă unui certificat de depozit.

6026=25471
III. Plata dobânzii pentru depozitul atras.

60. Se înregistrează plata dobânzii pentru depozitul deschis de pe o zi pe alta de o

instituție de credit, știind că ea:

a. A fost înregistrată în contabilitate întru-un cont de Datorii atașate.

13271=1111

b. Nu a fost înregistrată în contabilitate întru-un cont de Datorii atașate

60131=1111

61. Se înregistrează plata în numerar a dobânzii pentru depozitul deschis de pe o zi pe

alta de către o persoana fizică, știind că ea:

a. A fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Datorii atașate

25371=101

b. Nu a fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Datorii atașate

60251=101

IV. Capitalizarea dobânzii (majorarea depozitului cu dobânda).

62. Se înregistrează capitalizarea dobânzii pentru depozitul deschis de pe o zi pe alta

de o instituție de credit, știind că:

a. A fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Datorii atașate

13271=1321

b. Nu a fost înregistrată în contabilitate întru-un cont de Datorii atașate

60131=1321

63. Se înregistrează capitalizarea dobânzii pentru depozitul de pe o zi pe alta de către

o persoană fizică, știind că:
a. A fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Datorii atașate

25371=2531

b. Nu a fost înregistrată în contabilitate întru-un cont de Datorii atașate

60251=2531
V. Scadența depozitului atras.

64. Se înregistrează lichidarea depozitului de pe o zi pe alta deschis de către o insituție

de credit.
 1321=1111

65. Se înregistrează lichidarea depozitului de pe o zi pe alta de către o persoană fizică

în numerar.

2531=101

66. Se înregistrează închiderea acreditivului deschis de către o persoană juridică prin

virament bancar.

25331=2511

67. Se înregistrează închiderea certificatului de depozit de către o persoană fizică prin

virament bancar.

2541=2511

B. Contabilitatea depozitelor plasate.

I. Deschiderea depozitului.

68. Se înregistrează deschiderea unui depozit de pe o zi pe alta la o instituție de credit.

1311=1111

69. Se înregstrează deschiderea unui depozit la termen la BNR.

1113=1111

70. Se înregistrează deschiderea unui depozit colateral la instituțiile de credit prin

contul loro.

1313=122

II. Dobânda de încasat pentru depozitul plasat (Creanțe atașate=7xx)

71. Se înregistrează dobânda aferentă unui depozit deschis de pe o zi pe alta la o

instituție de credit.

13171=70131

72. Se înregistrează dobânda aferenta unui depozit la termen deschis la BNR.

11711=7011
III. Încasarea dobânzii pentru depozitul plasat.

73. Se înregistrează încasarea dobânzii pentru depozitul deschis de pe o zi pe alta la o

instituție de credit, știind că ea:
a. A fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Creanțe atașate.

1111=13171

b. Nu a fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Creanțe atașate.

1111=70131

74. Se înregistrează încasarea dobânzii pentru depozitul deschis la termen la BNR,

știind că ea:

a. A fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Creante atașate.

1111=11711

b. Nu a fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Creanțe atașate.

1111=7011

IV. Capitalizarea dobânzii (majorearea depozitului cu dobânda)

75. Se înregistrează capitalizarea dobânzii pentru depozitul deschis de pe o zi pe alta

la o instituție de credit, știind că ea:

a. A fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Creanțe atașate.

1311=13171

b. Nu a fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Creanțe atașate.

1311=70131
76. Se înregistrează capitalizarea dobânzii pentru depozitul deschis la termen la BNR,
știind că ea:
a. A fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Creanțe atașate.

1113=11711

b. Nu a fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Creanțe atașate.

1113=7011

V. Scadența depozitului plasat.

77. Se înregistrează lichidarea depozitului de pe o zi pe alta deschis la o instituție de

credit.
 1111=1311

78. Se înregistrează lichidarea depozitului la termen deschis la BNR.

1111=1113

A. Contabilitatea depozitelor atrase.

I. Deschiderea depozitului.

79. Se înregistrează deschiderea unui depozit la termen către o instituție de credit.

1111=1322

80. Se înregistrează deschiderea unui depozit la termen de către o persoană fizică în

numerar.

101=2532

81. Se înregistrează deschiderea unui depozit pentru garanții gestionare de către o

persoană juridică prin virament bancar.

2511=25335

82. Se înregistrează achizitionarea unor carnete și librete de economii de către o

persoană fizică prin virament bancar.

2511=2542

II. Dobânda de plătit pentru depozitul atras (6xx=Datorii atașate).

83. Se înregistrează dobânda aferentă unui depozit deschis la termen de către o

instituție de credit.

60132=13271

84. Se înregistrează dobânda aferentă unui depozit deschis la termen de către o

persoană fizică.

60252=25371

85. Se înregistrează de către o persoană fizică dobânda aferentă unui acreditiv

60253=25371

86. Se înregistrează alte cheltuieli cu dobânzile.

6027=25471

III. Plata dobânzii pentru depozitul atras.

87. Se înregistrează plata dobânzii pentru depozitul deschis la termen de o instituție de
credit, știind că nu a fost înregistrată în contabilitate întru-un cont de Datorii atașate.

60132=1111

88. Se înregistrează plata în numerar a dobânzii pentru depozitul la termen de către o

persoana fizică, știind că nu a fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Datorii
atașate.

60252=101

IV. Capitalizarea dobânzii (majorarea depozitului cu dobânda).

89. Se înregistrează capitalizarea dobânzii pentru depozitul deschis la termen de o

instituție de credit, știind că:

a. A fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Datorii atașate.

13271=1322

b. Nu a fost înregistrată în contabilitate întru-un cont de Datorii atașate.

60132=1322

90. Se înregistrează capitalizarea dobânzii pentru depozitul la termen de către o

persoană fizică, știind că:

a. A fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Datorii atașate.

25371=2532

b. Nu a fost înregistrată în contabilitate întru-un cont de Datorii atașate.

60252=2532

V. Scadența depozitului atras.

91. Se înregistrează lichidarea depozitului colateral ale instituțiilor de credit.

1323=1111

92. Se înregistrează lichidarea depozitului la termen de către o persoană fizică în

numerar.

2532=101

93. Se înregistrează închiderea depozitului colateral deschis de către o persoană

juridică prin virament bancar.
 25336=2511

94. Se înregistrează închiderea libretelor de economii de către o persoană fizică prin

virament bancar.

2542=2511

B. Contabilitatea debozitelor plasate.

I. Deschiderea depozitului.

95. Se înregistrează deschiderea unui depozit la termen la o instituție de credit.

1312=1111

96. Se înregstrează deschiderea unui depozit colateral la BNR.

1114=1111

97. Se înregistrează deschiderea unui depozit la vedere la instituțiile de credit prin

contul nostro.

1311=121

II. Dobânda de încasat pentru depozitul plasat (Creanțe atașate=7xx)

98. Se înregistrează dobânda aferentă unui depozit deschis la termen la o instituție de

credit.

13171=70132

99. Se înregistrează dobânda aferenta unui depozit la termen deschis la instituții de

credit.
11711=7013

III. Încasarea dobânzii pentru depozitul plasat.

100. Se înregistrează încasarea dobânzii pentru depozitul deschis la termen la o

instituție de credit, știind că nu a fost înregistrată în contabilitate într-un cont de
Creanțe atașate.

1111=70132
101. Se înregistrează încasarea dobânzii pentru depozitul de la instituții de credit,
știind că a fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Creanțe atașate.

1111=7013

IV. Capitalizarea dobânzii(majorarea depozitului cu dobânda)

102. Se înregistrează capitalizarea dobânzii pentru depozitul deschis la termen la o
instituție de credit, știind că nu a fost înregistrată în contabilitate într-un cont de
Creanțe atașate.

1311=70132

103. Se înregistrează capitalizarea dobânzii pentru depozitul deschis la vedere la

BNR, știind că a fost înregistrată în contabilitate într-un cont de Creanțe atașate.

1112=11711

V. Scadența depozitului plasat.

104. Se înregistrează lichidarea depozitului la termen deschis la o instituție de credit.

1111=1312

105. Se înregistrează lichidarea depozitului la vedere deschis la BNR.

1111=1112

Seminar 7-Tema 3.

Să se înregistreze în contabilitatea băncii următoare operațiuni:

106. Constituirea unui depozit colateral de către o persoană juridică, pe baza

disponibilităților din contul curent deschis la bancă.

2511=2533

107. Lichidarea depozitului la termen ale intituțiilor de credit în sumă de 100 u.m.,
știind că dobânda de 20 u.m. nu a fost capitalizată.

1322=1111

108. Capitalizarea dobânzii pentru depozitul colateral deschis la instituțiile de credit,

știind că nu a fost înregistrată.

1313=70133

109. Dobânda pentru depozitul la termen ale instituțiilor de credit.

60132=13271
110. Constituirea unui depozit la termen la BNR.

1113=1111

111. Majorarea depozitului la termen deschis de o persoană fizică prin depunere de

numerar.
 101=2532

112. Încasarea dobânzii de 30 u.m aferentă depozitului la vedere la instutuțiile de

credit, știind că nu a fost înregistrată.

1111=70131

113. Plata dobânzii de 30 u.m. aferente depozitului colateral deschis la instituțiile de

credit, știind că a fost înregistrată.

13271=1111

114. Deschiderea unui depozit pentru emiterea unei scrisori de garanție.

2511 (101)=25332

115. Lichidarea depozitului la termen la instituțiilor de credit în sumă de 100 u.m.,

știind că dobânda de 20 u.m. a fost capitalizată.

1111=1312

116. Capitalizarea dobânzii pentru depozitului colateral deschis de instituțiile de

credit, știind că a fost înregistrată.

13271=1323

117. Încasarea dobânzii de 30 u.m. aferente depozitului la vedere constituit la BNR,

știind că a fost înregistrată.

1111=11711

118. Dobânda pentru certificatul de depozit achiziționat de o persoană fizică.

6026=25471

119. Plata dobânzii de 30 u.m. aferente acreditivului, știind că a fost înregistrată.

25371=1111

Seminr 8-Tema 4

120. O bancă își deschide un cont de depozit la BNR în sumă de 6000 u.m., știind că
pe 6 luni, dobânda lunara fiind de 300 u.m Banca a optat ca dobânda să nu fie
capitalizată și a înregistrat dobânda în luna a 2a,4 și 6. La scadența depozitului, banca
prelungește depozitul pentru 6 luni. Să se înregistreze în contabilitatea băncii
operațiunile care au loc pe parcursul celor 6 luni.

T0- 1113=1111 6000

Deschiderea depozitului la termen la BNR.

T1- 1111=7011 300

Se încasează dobânda pentru prima lună.

T2- 11711=70011 300

Se înregistrează dobânda aferentă lunii a 2 a.

1111=11711 300

Se încasează dobânzi pentru luna a 2.

T3- 1111=7011 300

Se încasează dobânda aferentă lunii a 3 a.

T4- 11711=7011 300

Se înregistrează dobânda aferentă lunii a 4 a.

1111=11711

Se încasează dobânda pentru luna a 4 a.

T5- 1111=7011 300

Se încasează dobânda pentru luna a 5 a.

T6- 11711=7011 300

Se înregistrează dobânda pentru luna a 6 a.

1111=11711
Se încasează dobânda pentru luna a 6 a.

D 1113 C

6000

Sd. 6000

121. O persoană fizică dpunde la bancă 1000 u.m. pentru a-și deschide un cont de
depozit pe 4 luni, cu o dobândă lunara de 40 u.m., optând pentru capitalizaarea
dobânzii. Banca a înregistrat în fiecare lună dobânda. La scadență, persoana fizică
lichidează depoztiul. Să se înregistreze în contabilitatea băncii, operațiunile care au
loc pe parcursul celor 4 luni.

T0- 101=2532 1000

 Deschiderea depozitului la termen de către o persoană fizică.

T1- 60252=25371 40

Se înregistrează dobânda pentru prima lună.

25371=2532 40

S capitalizează dobânda 1.

T2- 60252=25371 40

Se înregistrează dobânda pentru luna a 2 a.

25371=2532 40

Se capitalizează dobânda 2.

T3- 60252=25371 40

Se înregistrează dobânda pentru luna a 3 a.

25371=2532 40

Se capitalizează dobânda 3.

T4- 60252=25371 40

Se înregistrează dobânda pentru luna a 4 a.

25371=2532 40

Se capitaliează dobânda 4.

2532=101 1160

Lichidarea depozitului.

D 2532 C

1160 1000
40 (1 lună)
40 (2 lună)
40 (3 lună)
40 (4 lună)
 Rd. 1160 Rc. 1160

Seminar 9. - Partea I.

I. Aprobarea creditului.

122. Se înregistrează aprobarea unui credit de pe o zi pe alta instituțiilor de credit.

901=999

123. Se înregistrează aprobarea unui credit de consum.

903=999

II. Acordarea creditului.

124. Se înregistrează acordarea unui credit de pe o zi pe alta instituțiilor de credit.

1411=1111

125. Se înregistrează acordarea unui credit de pe ozi pe alta de la instituțiile

financiare și garantate cu numerar de pe o zi pe alta.

2433=2511

126. Se înregistrează acordarea unui credit de pe o zi pe alta instituțiilor financiare,

știind că a fost aprobat.

2311=2511- acordarea creditului

999=904 - anularea aprobării

III. Dobânda de încasat pentru credit (Creanțe atașate=7xx)

127. Se înregistrează dobânda aferentă unui credit acordat de pe o zi pe alta

instituțiilor de credit.

14171=70141

128. Se înregistrează dobânda aferentă unui credit subordonat la termen acordat

instituțiilor financiare.

4071=7051

129. Se înregistrează dobânda aferentă unui credit garantat cu obligațiuni la termen

instituțiilor de credit.
 15271=70152

IV. Comisionul inclus în calculul ratei finale a unui credit (Sume de

amortizat=7xx).

130. Se înregistrează comisionul inclus în calculul ratei finale a unui credit acordat de
pe o zi pe alta instituțiilor de credit.

14172=70141

131. Se înregistrează comisionul inclus în calculul ratei finale a unui credit acordat de
pe o zi pe alta instituțiilor financiare și garantat cu numerar la termen.

24372=70233

V. Scadență.

A. Rambursarea (încasarea) creditului.

132. Se înregistrează rambursarea unui credit acordat de pe o zi pe alta instituțiilor de

credit în sumă de 100 u.m., știind că dobânda de 30 u.m și comisionul inclus în
calculul ratei finale de 100 u.m.:

a. Au fost înregistrate în contabilitate.

1111= % 140
1411 100
14171 30
14172 10

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

1111= % 140
1411 100
70141 30
70141 10

133. Se înregistrează încasarea unui credit acordat de perioadă ndeterminată

instituțiilor financiare îmn sumă de 100 u.m., știind că dobânda de 30 u.m. și
cimisionul inclus în calculul ratei finale de 10 u.m.:

a. Au fost înregistrate în contabilitate.

1111= % 140
402 100
4071 30
4072 10

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

 1111= % 140
402 100
7052 30
7052 10

I. Aprobarea creditului.

134. Se înregistrează primirea unui credit de pe o zi pe alta instituțiilor de credit.

902=999

135. Se înregistrează primirea unui credit de consum.

904=999

II. Acordarea creditului.

136. Se înregistrează acordarea unui credit la termen primite de la instituțiilor de

credit.

1412=1111

137. Se înregistrează acordarea unui credit la termen de la instituțiile financiare și

garantate cu numerar de pe o zi pe alta.

2434=2511

138. Se înregistrează acordarea unui credit la termen instituțiilor financiare, știind că a

fost aprobat.

2312=2511- acordarea creditului

999=904 - anularea aprobării

III. Dobânda de încasat pentru credit (creanțe atașate=7xx).

139. Se înregistrează dobânda aferentă unui credit acordat la termen instituțiilor de

credit.

14171=70142

140. Se înregistrează dobânda aferentă unui credit subordonat pe durată

nedeterminată acordat instituțiilor financiare.

4071=7052

141. Se înregistrează dobânda aferentă unui credit garantat cu obligațiuni de pe o zi pe

alta instituțiilor de credit.
 15271=70151

IV. Comisionul inclus în calculul ratei finale a unui credit (sume de

amortizat=7xx).

142. Se înregistrează comisionul inclus în calculul ratei finale a unui credit acordat la
termen instituțiilor de credit.

14172=70142

143. Se înregistrează comisionul inclus în calculul ratei finale a unui credit acordat la
termen instituțiilor financiare și garantat cu numerar la termen.

24372=70234

V. Scadență.

A. Rambursarea (încasarea) creditului.

144. Se înregistrează rambursarea unui credit acordat de pe o zi pe alta instituțiilor de

credit în sumă de 200 u.m., știind că dobânda de 100 u.m și comisionul inclus în
calculul ratei finale de 50 u.m.:

c. Au fost înregistrate în contabilitate.

1111= % 350
1411 200
14171 100
14172 50

d. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

1111= % 350
1411 200
70141 100
70141 50

145. Se înregistrează încasarea unui credit acordat de perioadă ndeterminată

instituțiilor financiare îmn sumă de 200 u.m., știind că dobânda de 100 u.m. și
cimisionul inclus în calculul ratei finale de 50 u.m.:

c. Au fost înregistrate în contabilitate.

1111= % 350
402 200
4071 100
4072 50
d. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

1111= % 350
402 200
7052 100
7052 50

Seminar 10.

B. Nerambursarea (neîncasarea) creditului.

- din punct de vedere contabil, trebuie să facem reclasarea creanței curente în

creantă restană.

146. Se înregistrează nerambursarea unui credit acordat de pe o zi pe alta instituțiilor

de credit în sumă de 100 u.m., știind că dobânda de 30 u.m. și comisionul incplus în
calculul ratei finale de 10 u.m.:

a. Au fost înregistrate în contabilitate.

1811= % 140
1411 100
14171 30
14172 10

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

1811= % 140
1411 100
70141 30
70141 10

147. Se înregistrează nerambursarea unui credit de consum în sumă de 100 u.m.,

știind că dobânda de 30 u.m. și comisionul inclus în calculul ratei finale de 10 u.m.:

a. 2811= % 140
2031 100
20371 30
20372 10

b. Nu au fost înregistrate ăn contabilitate.

2811= % 140
2031 100
70214 30
70214 10
148. Se înregistrează neîncasarea unui credit acordat pe perioadaă nedeterminată
instituțiilor de credit în sumă de 100 u.m., știind că dobânda de 30 u.m. și comisionul
incplus în calculul ratei finale de 10 u.m.:

a. Au fost înregistrate în contabilitate.

4811= % 140
420 100
4071 30
4072 10

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

4811= % 140
420 100
7052 30
7052 10

C. Încasarea creditului restant în maxim 90 de zile de la data scadentă.

149. Se înregistrează încasarea creditului restant acordat de pe o zi pe alta

instituțiilor de credit în sumă de 140 u.m., știind că dobânda penalizatoare este de 40
u.m., iar comisionul penalizator inclus în calculul ratei finale este de 20 u.m.:

a. Au fost înregistrate în contabilitate.

1111= % 200
1811 140
18171 40
18172 20

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

1111= % 200
1811 140
70141 40
70141 20

150. Se înregistrează rambursarea creditului restant acordat de pe o zi pe alta

instituțiilor financiare în sumă de 140 u.m., știind că dobânda de 40 u.m. și
comisionul inclus în calculul ratei finale de 20 u.m.:

a. Au fost înregistarte în contabilitate.

1111= % 200
2811 140
28171 40
28172 20
b. Nu au fost înreigstarte în contabilitate.

1111= % 200
2811 140
70221 40
70221 20

VI. Peste 90 de zile ( 3 luni de la data scadentă) dacă constatăm neîncasarea

creditului restant, se deschid acțiuni judecătorești.

- din punct de vedere contabil, trebuie să reclasifică creanța restană în creanță

depreciată și să consituim deprecieri.

151. Se înregistrează:

- deschiderea acțiunilor judecătorești pentru recuperarea creditului restant

acordat de pe o zi pe alta instituțiilor de credit în sumă de 140 u.m., știind că
dobânda penalizatoare de 40 u.m. și comisionul penalizator inclus în calculul ratei
finale de 20 u.m:

a. Au fost înregistrate în contabilitate.

1821= % 200
1811 140
18171 40
18172 20

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

1821= % 200
1811 140
70141 40
70141 20

- și deprecierea creditului cu 200 u.m.

661=191 200

152. Se înregistrează:

- deschiderea acțiunilor judecătorești pentru recuperarea creditului restant de

export în sumă de 140 u.m., știind că dobânda de 40 u.m. și comisionul incplus în
calculul ratei finale de 20 u.m.:
a. Au fost înreigstrate în contabilitate.

2811= % 200
2811 140
28171 40
28172 20
b. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

2811= % 200
2811 140
70215 40
70215 20

- și deprecierea creditului cu 200 u.m.

662=291 200

VII. Sentința judecătorească.

A. Încasarea creditului prin sentință judecătorească.

153. Se înregistrează:

- rambursarea prin entință judecătorească a creditului acordat de pe o zi pe alta

insituțiilore de credit în sumă de 200 u.m., știind că s/au constituit deprecieri în
sumă de 200 u.m.:

1111=1821 200

- anularea deprecierii creditului cu 200 u.m.

191=761 200

154. Se înregistrează:

- rambursarea prin sentință judecătorească a creditului acordat de pe o zi pe alta

instituțiilor financiare în sumă de 200 u.m., știind că s-au constituit deprecieri de
200 u.m.:

1111=2821 200

- anularea deprecierii creditului cu 200 u.m.

291=762 200

B. Neîncasarea creditului prin sentință judecătorească.

155. Se înregistrează:

- nerambursarea prin sentință judecătorească a creditului depreciat acordat de pe o

zi pe alta instituțiilor de credit în sumă de 200 u.m., știind că s-au constituit
deprecieri în sumă de 200 u.m.:

668=1821 200
 - și acoperirea pierderii din neîncasarea creditului.

191=761 200

156. Se înregistrează:

- nerambursarea prin sentință judecătorească a creditului acordat de pe o zi pe alta

instituțiilor financiare în sumă de 200 u.m., știind că s-au constituit deprecieri de
200 u.m.:

668=2821 200

- acoperirea pierderii din neîncasarea creditului.

291=762 200

Seminar 10.

B. Nerambursarea (neîncasarea) creditului.

157. Se înregistrează nerambursarea unui credit acordat de pe o zi pe alta instituțiilor

de credit în sumă de 200 u.m., știind că dobânda de 100 u.m. și comisionul incplus în
calculul ratei finale de 50 u.m.:

a. Au fost înregistrate în contabilitate.

1811= % 350
1411 200
14171 100
14172 50

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

1811= % 350
1411 200
70141 100
70141 50

158. Se înregistrează nerambursarea unui credit de consum în sumă de 200 u.m.,

știind că dobânda de 50 u.m. și comisionul inclus în calculul ratei finale de 100 u.m.:

a. 2811= % 350
2031 200
20371 100
20372 50

b. Nu au fost înregistrate ăn contabilitate.

2811= % 140
 2031 100
70214 30
70214 10

159. Se înregistrează neîncasarea unui credit acordat pe perioadaă nedeterminată

instituțiilor de credit în sumă de 200 u.m., știind că dobânda de 100 u.m. și comisionul
incplus în calculul ratei finale de 50 u.m.:

a. Au fost înregistrate în contabilitate.

4811= % 350
420 200
4071 100
4072 50

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

4811= % 350
420 200
7052 100
7052 50

C. Încasarea creditului restant în maxim 90 de zile de la data scadentă.

160. Se înregistrează încasarea creditului restant acordat de pe o zi pe alta instituțiilor

de credit în sumă de 300 u.m., știind că dobânda penalizatoare este de 200 u.m., iar
comisionul penalizator inclus în calculul ratei finale este de 100 u.m.:

a. Au fost înregistrate în contabilitate.

1111= % 600
1811 300
18171 200
18172 100

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

1111= % 600
1811 300
70141 200
70141 100

161. Se înregistrează rambursarea creditului restant acordat de pe o zi pe alta

instituțiilor financiare în sumă de 140 u.m., știind că dobânda de 40 u.m. și
comisionul inclus în calculul ratei finale de 20 u.m.:
 a. Au fost înregistarte în contabilitate.

1111= % 600
2811 300
28171 200
28172 100

b. Nu au fost înreigstarte în contabilitate.

1111= % 600
2811 300
70221 200
70221 100

VI. Peste 90 de zile (3 luni de la data scadentă) dacă constatăm neîncasarea

creditului restant acțiunii judecătorești.

- din punct de vedere contabil, trebuie să reclasifică creanța restană în creanță

depreciată și să consituim deprecieri.

162. Se înregistrează:

- deschiderea acțiunilor judecătorești pentru recuperarea creditului restant acordat

de pe o zi pe alta instituțiilor de credit în sumă de 300 u.m., știind că dobânda
penalizatoare de 200 u.m. și comisionul penalizator inclus în calculul ratei finale de
100 u.m:

a. Au fost înregistrate în contabilitate.

1821= % 600
1811 300
18171 200
18172 100

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

1821= % 600
1811 300
70141 200
70141 100

- și deprecierea creditului cu 200 u.m.

661=191 200
163. Se înregistrează:

- deschiderea acțiunilor judecătorești pentru recuperarea creditului restant de export

în sumă de 300 u.m., știind că dobânda de 200 u.m. și comisionul incplus în calculul
ratei finale de 100 u.m.:

a. Au fost înreigstrate în contabilitate.

2811= % 600
2811 300
28171 200
28172 100

b. Nu au fost înregistrate în contabilitate.

2811= % 600
2811 300
70215 200
70215 100

- și deprecierea creditului cu 200 u.m.

662=291 200

VII. Sentința judecătorească.

A. Încasarea creditului prin sentință judecătorească.

164. Se înregistrează:

- rambursarea prin entință judecătorească a creditului acordat de pe o zi pe alta

insituțiilore de credit în sumă de 300 u.m., știind că s/au constituit deprecieri în sumă
de 250 u.m.:

1111=1821 300

- anularea deprecierii creditului cu 250 u.m.

191=761 250

165. Se înregistrează:

- rambursarea prin sentință judecătorească a creditului acordat de pe o zi pe alta

instituțiilor financiare în sumă de 300 u.m., știind că s-au constituit deprecieri de 250
u.m.:

1111=2821 300

- anularea deprecierii creditului cu 250 u.m.

 291=762 250

B. Neîncasarea creditului prin sentință judecătorească.

166. Se înregistrează:

- nerambursarea prin sentință judecătorească a creditului depreciat acordat de pe o

zi pe alta instituțiilor de credit în sumă de 300 u.m., știind că s-au constituit deprecieri
în sumă de 250 u.m.:

668=1821 300

- și acoperirea pierderii din neîncasarea creditului.

191=761 250

167. Se înregistrează:

- nerambursarea prin sentință judecătorească a creditului acordat de pe o zi pe alta

instituțiilor financiare în sumă de 300 u.m., știind că s-au constituit deprecieri de 250
u.m.:

668=2821 300

- acoperirea pierderii din neîncasarea creditului.

291=762 250

Seminar 11.

Să se înregistreze în contabilitatea băncii următoarele operațiuni:

168. Încasarea creditului subordonat la termen în sumă de 100 u.m., ştiind că dobânda
de 20 u.m. şi comisionul de 10 u.m. inclus în calculul ratei finale nu au fost
înregistrate în contabilitate.

1111= % 130
401 100
7051 30
169. Deprecierea cu 20 u.m. a creditului restant acordat de pe o zi pe alta instituţiilor
de credit în sumă de 100 u.m.

661=191 20

170. Dobânda aferentă creditului de consum restant.

28171=70214

171. Dobânda aferentă creditului de consum depreciat.

 28271=7028

172. Neîncasare prin sentinţă judecătorească a creditului acordat la termen instituţiilor

financiare.

668=2821

173. Aprobarea creditului pentru export.

903=999

174. Comisionul inclus în calculul ratei finale a creditului acordat la termen

instituţiilor de credit şi garantat cu titluri.

15272=70152

175. Încasarea creditului restant acordat de pe o zi pe alta instituţiilor financiare.

1111=2811

176. Titluri luate cu împrumut la termen de la instituţiile de credit.

1524=1111

177. Comisionul inclus in calculul ratei finale restante a creditului ipotecar.

28172=70217

178. Rambursarea prin sentinţă judecătoreasca a creditului ipotecar.

1111=2821

179. Neîncasarea la scadenţă a creditului subordonat pe durată nedeterminată.

4811=402

180. Încasarea comisionului inclus în calculul ratei finale a operaţiunilor reverse repo
de pe o zi pe alta desfăşurate cu clientela, ştiind că a fost înregistrat în contabilitate.

1111=24372

181. Neîncasarea comisionul inclus în calculul ratei finale a creditului restant la

termen acordat instituţiilor de credit.

1821=18172

182. Încasarea dobânzii aferente creditului restant pentru import, ştiind ca nu a fost
înregistrată.
 1111=70215

Să se înregistreze în contabilitatea băncii următoarele operațiuni:

183. Un client plăteşte abonamentul Orange la ATM

2511=2511

184. Plata dobânzii aferentă depozitului la termen ale instituțiilor de credit, știind că a
fost înregistrată.

13271=1111

185. Rambursarea împrumutului subordonat la termen în sumă de 100 u.m. acordat

instituțiilor financiare, știind că dobânda de 20 u.m. a fost înregistrat, iar comisionul
de 10 u.m. nu a fost înregistrat.

1111=% 130
401 100
4071 20
7051 10

186. Rambursarea titlurilor luate cu împrumut la termen de la instituţiile de credit.

1111=1524

187. Banca alimentează ATM –ul.

102=101

188. Majorarea depozitului colateral cu 100 u.m., cu disponibilitățile existente în

contul curent deschis la bancă, dar la altă sucursală de către o persoană juridică.

341=2533

189. Plata comisionului aferent împrumutului lombard, știind că nu a fost înregistrat.

6011=1111

190. Dobânda aferentă creditului ipotecar depreciat.

28271=7028

191. Un client depune numerar în contul curent al unei persoane juridice.

101=2511
192. Aprobarea împrumutului de pe o zi pe alta instituțiilor financiare.

999=904

193. Dobânda aferentă creditului restant acordat la termen instituțiilor de credit, ştiind
că a fost înregistrată

18171=70142

194. Dobânda aferentă împrumutului din emisiune de obligaţiuni primit de la

instituţiile financiare

60363=32571

195. Capitalizarea dobânzii aferentă depozitului colateral deschis la BNR, știind că a

fost înregistrată.

1114=11711

196. Încasarea creditului restant acordat la termen de instituțiilor financiare

1111=2811

197. Un client depune numerar la ATM în vederea alimentării contului curent.

102=2511