UNIVERSITATEA

Facultatea de Ştiinţe Economice şi Administraţie

Publică
Specializarea: C.I.G

STUDENT:
Nume si prenume:
Forma de invatamant: ID
Anul de Studiu: II
 1. Care sunt motivatiile organizarii unui sistem bancar?
Motivatiile organizarii unui sistem bancar sunt:
1 Asigurarea autonomiei entitatilor bancare intr-un cadru
reglementat la nivel national si international
2 Constituirea unui cadru organizatoric unitary
3 Promovarea diferentierei si specializarii institutiilor
bancare si realizarea unor configuratii speciale

2. Cum este organizat sistemul bancar in Romania?

Sistemul bancar in Romania
sistemele moderne, si este impartit
1 Banca centrala care are rol de
a activitatii bancare
2 Bancile comerciale
este organizat la fel ca
in doua parti
reglementare si supraveghere

3. Care sunt principalele functii intr-o institutie de

credit?
1 Functii de conducere generala: asigura strategia
institutiei de credit
2 Functii comerciale, care asigura clientela, intretinerea si
dezvoltarea relatiilor
3 Functii de executie – ajuta la buna desfasurare a
activitatii comerciale
4 Functii cu character functional – activitati de organizare,
consultanta, control si asistenta de specialitate
5 Functii administrative – realizeaza obligatiile legate de
relatiile sociale, fiscale si prifesionale ale bancii

4. De cine este asigurata conducerea curenta a bancii?

Conducerea curenta a bancii este exercitata de:
1 Presedinte
2 Vicepresedinte.
3 Sefi de divizii

5. Exemplificati o retea teritoriala pentru o institutie de

credit din tara noastra.
1 BCR
2 BRD

6. Care sunt entitatile care se pot constitui ca instituti

de credit in Romania?
1 Bancile
2 Banci de economisire si de creditare in domeniul locative
3 Banci de credit ipotecar
4 Institutii de moneda electronica
5 Organizatii cooperatiste de credit

7. Care sunt componentele situatiilor financiare intocmite

de istitutiile de credit?
1 Bilantul
2 Contul de profit si pierdere
3 Situatia modificarilor capitalurilor proprii
4 Situatia fluxurilor de trezorerie
5 Notele explicative

8. La ce se refera caracteristica credibilitate aferenta

informatiilor prezentate in situatiile financiare?
Credibilitatea se refera la fidelitatea rezultatelor si
pozitiei financiare a institutiei de credit, pentru ca reflecta
substanta economica a evenimentelor si tranzactiilor

9. Cum sunt aliniate elementele patrimoniale in bilantul

institutiilor de credit
In bilant elementele patrimoniale sunt asezate dupa natura
si lichiditate respective dupa natura si exigibilitate. Bilantul
institutiilor de credit este deschis cu activele cele mai
lichide (casa) si pasivele cele mai exigibile (datorii), urmand
ca in partea inferioara sa se gaseasca cele mai putin exigibile

10. Enumerati principiile contabile.

1 Continuitatii activitatii
2 Permanentei metodelor
3 Prudentei
4 Independentei exercitiului
5 Evaluarii separate a elementelor de activ si de datorii
6 Intangibilitatii
7 Necompensarii
8 Prevalentei economicului asupra juridicului
9 Pragului de semnificatie

11. La ce se refera contabilitatea de angajamente

Contabilitate de angajamente se refera la prezentarea in
situatiile financiare anuale a efectelor tranzactiilor si ale
altor evenimente care sunt recunoscute atunci cand tranzactiile
si evenimentele se produc si sunt inregistrate in contabilitate

12. Enumerati 5 activitati pe care le pot desfasura

institutiile de credit.
1. atragere de depozite si de alte fonduri rambursabile
2. leasing financiar
3. operatiuni de plati
4. emitere de garantii si asumare de angajamente
5. valuta

13. Care sunt registrele obligatorii pentru institutiile de

credit?
1 Registru Jurnal
2 Registru Cartea Mare
3 Registru Inventar

14. Care este registrul jurnal pe baza caruia se poate

intocmi registrul Recapitulatiei pe conturi a jurnalelor
operatiunilor?
Registrul jurnal pe baza caruia se intocmeste registrul
Recapitulatiei pe conturi a jurnalelor operatiunilor este
Jurnalul operatiunilor
 15. La ce serveste registru Cartea Mare?
Registrul Cartea Mare serveste la verificarea
inregistrarilor contabile efectuate, la furnizarea de date
pentru efectuarea analizei economico financiare si intocmirea
balantei de verificare

16. Prezentati pe scurt Planul de conturi specific

institutiilor de credit
1 Clasa 1. operatiuni de trezorerie si operatiuni
interbancare
2 Calsa 2. operatiuni cu clientele si operatiuni intre
institutiile financiare si institutiile de credit
3 Calsa 3. operatiuni cu titluri si operatiuni diverse
4 Calsa 4. valori imobilizate
5 Clasa 5. capitalari proprii, assimilate si provizioane
6 Calsa 6. cheltuieli
7 Clasa 7. venituri
8 Clasa 8. operatiuni in afara bilantului

17. Prezentati componentele fondurilor proprii pentru

institutiile de credit
Componentele fondurilor proprii sunt:
1 Aporturile de capital
2 Primele de capital
3 Rezervele legale, statutare si alte reserve
4 Rezultatul reportat
5 Rezultatul exercitiului financiar
6 Rezerva generala pentru riscul de credit
7 Sumele legal inregistrate in contul alte reserve
8 Sumele legal inregistrate in contul alte fonduri
9 Imprumuturile subordonate primate

18. In cazul emisiunilor de actiuni cu ce aporturi pot

subscrie actionarii?
Actionarii pot subscrie aporturi in numerar in contul
current deschis la BNR
 19. Care sunt principalele operatiuni care se inregistreaza
in contabilitatea institutiilor de credit cu ocazia majorarii
capitalului social?
- majorarea capitalului social;
508 = 5011 150 lei
1111 = 508 150 lei
5011 = 5012 150 lei

- se inregistreaza capitalizarea profitului current si

reportat
% = 5012 900
592 200
581 300
516 400

591 = 592 200

20. Care sunt principalele operatiuni care se inregistreaza
in contabilitatea institutiilor de credit cu ocazia diminuarii
capitalului social?

- diminuarea capiatalului social;

5012 = % 120
591 20
581 50
508 50

- se inregistreaza restituirea sume de bani

508 = 2511 50

21.Ce reprezinta contul 502?

Elemente asimilate capitalului este cont de pasiv si
reprezinta fondurile cu character permanent puse la dispozitia
sucursalelor din Romania ale institutiilor al caror sediu se
afla in strainatate. Soldul final creditor reprezinta fondurile
existente la dispozitia sucursalelor din Romania ale
insitutiilor de credit al caror sediu se afla in strainatate.

22. Care este articolul contabil aferent operatiunii de

capitalizare a profitului current?
Articolul contabil este:

592 = 5012
200
23. Ce reprezinta soldul creditor al conturilor de prime de
capital?
Soldul final creditor al acestor conturi indica valoarea
primelor de capital care nu au fost inca consummate.

24. Ce reprezinta datoriile subordinate?

Datoriile subordinate reprezinta imprumuturi primate pe
baza emisiunilor de titluri sau imprumuturi subordinate, la
termen sau pe durata nedeterminata, a caror rambursare, in caz
de lichidare, nu este posibila decat dupa plata celorlalti
creditori.

25. Prezentati din punct de vedere contabil subventiile

pentru investitii si dati exemple de inregistrari contabile?
In categoria subventiilor se cuprind subventiile aferente
activelor si subventiile aferente veniturilor.
In conturile de subventii pentru investitii se
contabilizeaza si donatiile pentru investitii precum si
plusurile de inventar de natura imobilizarilor corporale si
necorporale

26. O institutie de credit doreste sa

aciz……………………………………………………
- inreg subventiei de primit
3534 = 5411 80
- inrreg primirea banilor de la govern
1111 = 3534
 - se inreg acizitionarea programului informatic
4424 = 3566 100
- se inregistreaza amortizarea
652 = 462 5
- trecerea la venituri a subventiei pe masura amortizarii
5411 = 7492 5

27. Definiti notiunea de credite subordinate

Creditele subordinate sunt creante, nereprezentate de un
titlu, pentru care imprumutatorul accepta ca drepturile sale sa
fie restituite numai dupa satisfacerea celorlalti restantieri.
Ele pot fi la termen sau pe durata nedeterminata.

28. Cum sunt structurate imobilizarile financiare la

institutiile de credit si la ce se refera fiecare element?
Imobilizarile financiare cuprind : titluri de participare,
parti in societatile comerciale legate si titluri destinate a fi
folosite in mod durabil in activitatea institutiei de credit.
1 Parti in societatile comerciale legate reprezinta titlurile cu
venit variabil detinute in filiale asupara carora exista control
2 Titluri de participare evidentiaza titlurile de venit variabil
detinute in societati associate asupara carora exista influienta
semnificativa
3 Titluri ale activitatii de portofoliu inregistreaza titlurile
cu venit variabil destinate activitatii de portofoliu

29. Daca o institutie de credit achizitioneaza 70% din

capitalul unei alte institutii in ce cont vor fi inregistrate
aceste participatii? Dar 40?
Daca acizitioneaza 70% aceste participatii vor fi
inregisttrate in contul 4121, iar daca achizitioneaza 40 ele se
inregistreaza in contul 4111.

30.De ce institutiile de credit dau cu imprumut

imobilizarile financiare?
 Imobilizarile financiare sunt date cu imprumut pentru a
obtine venituri din imobilizari financiare

31.Ce evidentiaza contul 417?

Creante atasate care reflecta creantele din dobanzi,
calculate si neajunse la scadenta, aferente partilor in cadrul
societatilor comerciale legate, titlurilor de participare si
titlurilor ale activitatii de portofoliu date cu imprumut.

32.Cum sunt structurate in contabilitatea institutiilor de

credit imobilizarile necorporale si ce reprezinta pe scurt
fiecare element?
Imobilizarile necorporale reprezinta active identificabile,
nemonetare, fara support material, detinute pentru furnizare de
bunuri sau servicii, pentru a fi inchiriate tertilor sau pentru
scopuri administrative.
1 Cheltuieli de constituire, sunt cheltuieli ocazionate de
infiintarea sau dezvoltarea unei intitutii de credit
2 Fondul commercial apare de regula in urma combinarilor de
intreprinderi si reprezinta diferenta dintre costul de achizitie
si valoarea justa la data tranzactiei, a partii din activele
nete achizitionate.
3 Alte imobilizari necorporaleinregistreaza programele
informatice create sau achizitionate de la terti, pentru
necesitatile proprii de utilizare.

33. Prezentati prin exemple functiunea contului 4419.

- se inreg achiz unui program informatic
4419 = 2511 200
- se inregistreaza perfectionarea in regie proprie
4419 = 74 94 100

34. Definiti titlurile de stat

Titlurile de stat sunt instrumente financiare care atesta
datoria publica sub forma de bonuri, certificate de trezorerie
pentru populatie nerascumparate la scadenta si transformate in
certificate de deposit sau alte instrumente financiare
costituind imprumuturi ale statului in moneda nationala sau in
valuta, pe termen scurt, mediu si lung.

35. Definiti titlurile pietei interbancare.

Acestea se emit numaide catre institutiile de credit si
sunt negociabile pe piata interbancara

36. Dati exemple de titluri de creante negociabile .

1 Biletul la ordin negociabil
2 Certificatele interbancare
3 Alte titluri emise si negociabile

37. La ce se refera operatiune de pensiune?

Pensiunea reprezinta operatiunile de atragere sau iesire de
fonduri banesti garantate cu titluri de valoare asupa carora s-
au impus anumite conditii de transfer.

38. Definiti pensiunea livrata.

Pensiunea livrata evidentiaza creditele acordate,
respective imprumuturi primite pe baza de titluri create
material, care sunt livrate efectiv si fizic.

39. Cum sunt contabilizate operatiunile de pensiune livrata

in cazul cedentului?
- inreg impumutului
1111 = 30121 100
- dobanda
6031 = 30127 20
- rambursarea imprumutului
% = 1111 120
30121 100
30127 20
40.In cazul cesionarului
- acordarea creditelor
 30111 = 1111 150
- dobanda
30117 = 7031 30
- rambursarea creditului
1111 = % 180
30121 150
30117 30
41. Ce fel de op pot efectua instit de credit cu titlurile
primate in pensiune livrata
1 Vanzare ferma
2 Primate in pensiune si apoi date cu imprumut

42. Cum se realizeaza contabilitatea imprumuturilor de

titluri la imprumutator?
Creanta reprezentand titlurile date cu imprumut se
inregistreaza in contul “titluri deate cu imprumut” in
contrapartida conturilor de titluri. Daca imprumutul este
garantat cu titluri acestea se inscriu in contul in afara
bilantului.
43. La imprumutant
Datoria aferenta titlurilor se inregistreaza in contul
“datorii privind titlurile luate cu imprumut” in contrapartida
contului “titluri luate cu imprumut” la pretul pietei din ziua
realizarii tranzactiei.

44. Ce fel de op pot efectua instit de credit cu titlurile

luate cu imprumut?
1 Darii in pensiune livrata
2 Luate cu imprumut si vandute ferm

45. Ce inseamna vanzarea titlurilor cu posibilitate de

rascumparare?
Operatiunile de vanzare si rascumparare reprezinta
tranzactii ce implica transferal de catre o institutie de credit
sau un client catre o alta institutie de credit sau client de
active, in conditiile unui accord potrivit caruia aceleasi
active vor fi ulterior retrocedate cedentului la un prêt
stabilit.

46. Definiti titlurile de tranzactii.

Titlurile de tranzactii sunt titlurile achizitionate in
scopul vanzarii in viitorul apropia, precum si cele care fac
parte dintr-un portofoliu de instrumente financiare
indendificate care sunt administrate impreuna si pentru care
exista dovada unui ritm efectiv recent de a obtine castiguri pe
termen scurt.

47. Definiti titlurile de investitii.

Titlurile de investitii sunt titlurile cu venit fix pe care
institutia de credit are intentia ferma si posibilitatea de a
lew pastra pana la scadenta.

48. Care este diferenta dintre titlurile de tranzactii si

titlurile de plasament?
Titlurile de plasament sunt altele decat cele reprezetand
valorile imobiolizate, care nu pot fi incadrate in categoria
titlurilor de tranzactii sau a titlurilor de investitii.
49. Ce reprezinta datoriile constituite prin titluri?
Datoriile constituite prin titluri reprezinta imprumuturile
obtinute de o institutie de credit, pe baza emisiunii de
titluri, pentru asigurarea necesitatilor de necesitati, pe
termen scurt, mediu si lung.

50. Ce reflecta contul 341?

Contul 341 inregistreaza aceste operatiuni despasurate
intre subunitatile aceleiasi unitati. El este un cont
bifunctional. Acesta se crediteaza cu sumele virate catre
clientii altor subunitati si se debiteaza cu sumele primate de
la acesti clienti. Soldul final reprezinta eventualul sold
debitor sau creditor inreg cu totul exceptional, se
regularizeaza in cel mai scurt timp.
 51. Ce reflecta contul 3721?
Contul 3721 reprezinta soldul activului net intr-o anumita
deviza iar acesta este expresia riscului de schimb.

52. La ce se refera contabilitatea debitorilor si

creditorilor pentru institutiile de credit?
Contabilitatea creditorilor si debitorilor asigura
evidenta creantelor si datoriilor institutiilor de credit in
relatiile acestora cu: personalul, asigurarile si protectia
sociala, bugetul statului si fondurile speciale, asociatii sau
actionarii precum si cu diversi debitori si creditori.

53. Prezentati prin exemple functiunea contului 3511.

- se inreg salariul brut
611 = 3511
- se inreg retinerile din salarii
3511 = %
35212
35213
35222
3533
- se inreg plata neta a salariilor
3511 = 3515

54.Cum sunt structurate stocurile in contabilitatea

institutiilor de credit si la ce se refera aceste structuri?
Contabilitatea stocurilor asigura evidenta exsistentei si
miscarii urmatoarelor bunuri:
- valori din aur, metale si pietre pretioase, materiale,
materiale de natura obiectelor de inventar, stocuri aflate la
terti, alte stocuri si assimilate, precum si bunuri diverse.

55. Prezentati prin exemple functiunea contului 361, 362,

363.
- se inreg achizitia de metale si pietre pretioase,
materiale etc

% = 3566
361
362
363
- se inreg primirea prin donatii
% = 74992
361
362
363
- se inreg primirea de la alte subunitati ale aceleiasi
institutii de valori din aur
% = 341
361
362
363
- se inreg darea in consum
6311 = 362
632 = 363
633 = 367

56. Ce evidentiaza institutiile de credit in contul 368?

Evidentiaza bunuri mobile si immobile dobandite ca urmare a
executarii silite a creantelor, retinute pentru a fi vandute.

57. Ce reflecta soldul final al contului 365?

Soldul final al contului 365 este debitor si reprezinta
valoarea materialelor obiectelor de inventar, valorilor din aur,
metale si pietre pretioase, precum si stocuri si bunuri aflate
la terti sau in curs de aprovizionare.

58.Cum se organizeaza op de casa la nivelul subunitatilor?

Contabilitatea op de casa se tine in contabilitatea
fiecarei unitati operationale si la nivelul centralei. La
nivelul unitatilor operationale functioneaza casele de
circulatie prin care se efectueaza op in numerar ordonate de
clienti, care pot fi in functie de operatiile pe care le
realizeaza casele de incasari si casele de plati.

59. Ce inregistreaza contul 101?

Contul 101 inregistreaza valoarea bancnotelor si monedelor
romanesti si straine care au curs legal, aflate in caseriile
institutiilor de credit. Bancnotele si monedele starine fara
curs legal sunt inregistrate in conturile de stocuri.

60. Ce reprezinta articolul contabil 101=508?

Art, ctb. Reprezinta sumele depuse in numerar de
catreactionari sau asociati ca aport la capitalul social.

61. Ce reprezinta articolul contabil 341=101?

Art. Ctb. Reprezinta sumele platite in numerar de diversi
creditori reprezentand dobanzi.

62. Prezentati functiunea contabila a contului 102?

Contul 102 reflecta numerarul aflat in ghiseele automate de
banca si automatele de schimb valutar. Se debiteaza cu creditul
contului 101(cu valoarea numerarului care a alimentat ghiseele)
si secrediteaza 2511 (cu valoarea numerarului retras de la
ghiseele automate). Soldul final debitor reflecta valoare
numerarului existent in automat.

63. Ce indica soldul final al contului 109?

Soldul final debitor al contului treprezinta valoarea
cecurilor cumparate si neremise spre incasare remitentilor.

64. Care sunt principalele operatiuni care se pot efectua

cu cecurile de calatorie?
Sunt:
1 Emiterea cecurilor decalatorie sau darea lor in consignatie
pentru a fi vandute de catre alte institutii decredit
2 Primirea in consignatie si vanzarea cecurilor de calatorie
3 Cumpararea de la clientela, remiterea spre incasare si
incasarea contravalorii acestorade la emitent

65. Unde sunt inregistrate cecurile de calatorie peimite

sau date in consignatie?
Inregistrarea operatiunilor privind cecurile de calatorie
se regasesc in conturile in afara bilantului pana la punerea
lor in circulatie.

66. Care sunt operatiunile aferente cecurilor de calatorie

care fac obiectul conturilor din bilant?
- cumpararea cecurilor de calatorie
109 = 3721
3722 = 101
- inreg commission
101 = 7069
- se evidentiaza remiterea cecurilor de calatorie la
incasare
1611 = 109
- incasarea cecurilor
121 = 1611
.- vanzarea cecurilor
3721 = 1621
101 = 3722
101 = 7069
1621 = 121

67. Cate tipuri de relatii interbancare sunt cunoscute?

Sunt:
- tipuri dintre banci si banca centrala, derulate prin
intermediul conturilor curente deschise de banci la banca
centrala;
- relatii interne sau relatii desfasurate intre bancile
apartinand aceluiasi system bancar
 - relatii externe dintre banci ce apartin unor sisteme
bancare diferite

68. Ce sunt decontarile interbancare?

Decontarile interbancare reprezinta plati fara numerar,
efectuate de unitatile bancare pentru clientii lor sau nume
propriu, avand ca beneficiar o unitate bancara a altei banci.

69. Cum pot fi realizate decontarile interbancare?

Decontarile interbancare se realizeaza
1 In mod indirect, prin casele de compensatii
2 In mod direct, prin conturi de corespondenta deschise
reciproc de banci

70. Dati exemplu de o operatiune de decontare interbancara.

Se evidentiaza plata prin compensare la banca X
2511 = 111
se evidentiaza incasarea prin compensare la banca y
111 = 2511

71.Care sunt conturile care se folosesc pentru a evidentia

decontarile interbancare prin casele de compensatii?
Conturile sunt: 1111 si 341

72. Ce reprezinta soldul final al contului 122?

Soldul final al contului reprezinta disponibilitatile
banesti aflate in conturile de correspondent deschise de alte
banci.

73. La ce se refera operatiunea de refinantare facuta de

BNR?
Prin refinatare BNR furnizeaza lichiditati societatilor
bancare solicitate, in conditiile pe care le considera necesare
pentru a realize obiectivele politicii monetare, tinand seama de
situatia specifica pietei
 74-75 Care sunt formele imprumuturilor de refinantare ?
definitiile lor.
1 Creditul structural este o forma de refinantare prin care
este autorizata sa preleveze succesiv sume dintr-un cont deschis
de BNR pana l;a un anumit nivel si in cadrul unui interval de
timp prestabilit
2 Creditul de licitatie rep. principala forma de
refinantare acordat de BNR institutiilor de credit. El se ofera
pe o perioada de maxim 15 zile
3 Creditul special este o forma exceptionala de refinantare
acordata de BNR, institutiilor de credit aflate in criza de
lichiditate, pentru max 30 de zile.
4 Crditul Lombard este o forma de finantare cu totul
speciala, acordat peste noapte institutiilor de credit pentru
asigurarea platilor zilnice ale acestora.

76. Prezentati functiune contului 112.

Contul 112 este un cont de pasiv si se descompune pe
analitice in functie de tipul imprumutului primit. Creditarea
sui debitarea lui se face in contrapartida cu contul 1111, la
primirea imprumutului respecttiv la rambursarea lui. Soldul
final creditor rep imprumuturi de refinantare primate si
neajunse la scadenta

77.Ce reprezinta soldul final al contului 1172?

Reprezinta datoriile din dobanzi calculate si neajunse la
scadenta , aferente imprumuturilor de refinantare primate de la
BNR.

78.Cand se foloseste contul de creante indoielnice?

Creantele indoielnice se folosesc cand se deschid actiuni
judecatoresti in vederea recuperarii depozitului restant.

79. Prezentati functiune conturilor de credite

interbancare.
 Contul 131 este cont de active si se debiteaza atunci cand
se creaza depozitul la alte institutii de credite si se
crediteaza la lichidarea depozitului. Soldul final sunt
depozitele constituite la alte institutii de credit
nelichidate . contul 132 este opusul contului 131.

80. Definiti termenul de pensiune interbancara

Pensiunea interbancara reprezinta operatiuni de pensiune
simpla desfasurate intre institutii de credit, respectiv
operatiuni de credit sau imprumut, garantate prin transferal
temporar de proprietate asupra elementelor de active cedate care
nu fac obiectul unei livrari effective de titluri.

81. Ce reprezinta val primate in pensiunea interbancara,

dar cele date?
Cedentul mentine in active elementele cedate si
contabilizeaza I pasiv pretul cesiunii, reprezentand datorii
fata de cesionar
Cesionarul contabilizeaza pretul cesiunii in activ
reprezentand creanta fata de cedent.

82.Ce reprezinta soldul final al contului 152?

Este cont de pasiv si se crediteaza la obtinerea
imprumuturilor primite de la alte institutii de credit pe baza
valorilor date in pensiune acestora, si se debiteaza la
rambursarea in corespondenta cu un cont de de trezorerie. Soldul
final creditor indica valoarea imprumuturilor primate de la
alte institutii de credit pe baza valorilor date in pensiune
acestora nerambursate.

83. Definiti operatiunea de creditare?

Operatiunea de creditare reprezinta actul prin care
institutia de credit pune la dispozitie sau se oblige sa puna la
dispozitia clientilor, fondurile solicitate sau isi ia un
angajament prin semnatura, cautiunii sau garantiei in favoarea
acestora.
 84.Care sunt cele doua forme de creditare cunoscute in
domeniul bancar?
Se disting doua forme de creditare:
1 Punerea la dispozitie a fondurilor, operatiuni care se
inregistreaza in conturile bilantiere
2 Angajamentul de a pune la dispozitie fonduri si
angajamente prin semnatura, operatiuni care figureaza in conturi
in afara bilantului.

85. Cum se tine contabilitatea creditelor acordate

clientelei?
Creditele acordate clientelei se tine in functie de
destinatia acestora, pe urmatoarele categorii: creante
comerciale, credite de trezorerie, credite de consum si vanzari
in rate, credite pentru finantarea operatiunilor de comert
exterior, credite pentru finantarea stocurilor si pentru
echipamente, credite pentru investitii imobiliare si alte
credite acordate clientelei.

86. Ce sunt creantele comerciale in contabilitatea

institutiilor de credit?
In conturile de creante comerciale se inregistreaza
creantele clientilor mobilizate de catre institutia de credit ,
sub forma operatiunilor de scontare, factoring, forfetare si
alte creante comerciale effectuate cu institutii de credit.

87. Definiti scontul commercial.

Scontul commercial reprezinta operatiunea prin care in
schimbul unui effect de comert, institutia de credit pune la
dispozitia posesorului creantei, valoarea efectului, mai putin
agio, fara a astepta scadenta efectului respectiv, iar
institutia de credit are drept de recurs asupra beneficiarului
fondurilor.

88. Definiti operatiune de forfetare si factoringul .

 Factoringul este operatiune prin care clientul, denumit
adherent transfera proprietatea creantelor sale comerciale
institutiei de credit, denumita factor , acesta avand obligatia
conform contractului incheiat, de a asigura incasarea creantelor
aderentului.
Forfetarea reprezinta cumpararea, fara recurs asupra
oricarui detinator anterior, a unor crente scadente la termen,
ca rezultat al livrarii de bunuri sau prestarilor de servicii.

89. Definiti creditele de consum.

Creditele de consum reprezinta creditele acordate
persoanelor fizice, in vederea satisfacerii nevoilor personale
ale solicitantului sau ale familiei acestuia ori pentru
achizitionarea de bunuri, altele decat cele care se circumscriu
unei investitii imobiliare.

90. Definiti creditele pentru investitii imobiliare.

Contabilitatea acestora asigura evidenta creditelor
acordate clientelei, destinate investitiilor imobiliare.

91. Enumerati cinci tipuri de institutii financiare

1 BNR
2 BCR
3 BRD
4 CEC BANK
5 Banca Transilvania

92. Prezentati functiunea contului 231 si 232.

Contul 231 este cont de activ si se debiteaza prin creditul
conturilor 1111, 121, 122, 2511 si se crediteaza prin debitul
conturilor 1111, 121, 122, 2511, 2811, 2821. soldul final
debitor al contului reprezinta credite de pe o zi pe alta, la
terme, acordate institutiilor financiare si neajunse la
scadenta.
Contul 232 este cont de pasiv si se crediteaza la obtinerea
imprumutului, si se debiteaza la rambursarea in corespondenta cu
un cont de trezorerie 1111, 121, 122, 2511. Soldul final
creditor indica valoarea imprumuturilor primate de la
institutiile financiare si nerambursate.
93. Ce reprezinta operatiune de pensiune cu clientela?
Operatiunile de pensiune cu clientela reprezinta
operatiuni de pensiune simpla desfasurate intre institutii de
credit si clientela, respective operatiuni de credit sau
imprumut, garantate prin transferal temporar de proprietate
asupra elementelor de active cedate care nu fac obiectul unei
livrari efective de titluri sau de efecte de comert si alte
active financiare, indifferent ca sunt sau nu livrate.
94. In ce conditii un cont curent poate avea cont debitor ?
- in conditii accidentale
- in situatia evidentierii in acest cont a sumelor
utilizate provenite din credite acordate in baza unui contract
prin care institutia de credit se angajeaza ca pe o anumita
durata de timp sa imprumute clientelei fonduri utilizabile in
mod fractionat, in functie de nevoile acestuia,
- in situatia evidentierii in acest cont a crditelor
acordate clientelei, in limita unui nivel global de credit, care
acopera ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia si este
stability potrivit bugetului previzional de trezorerie,
- in situatia evidentierii in acest cont a facilitatilor de
trezorerie acordate titularilor cardurilor conform contractelor,
prin admiterea acoperirii ulterioare a sumelor platite.
95. Dati cinci exemple in care contul 2511 se debiteaza si
se crediteaza.
- se inreg acordarea creditului in contul institutiei
financiare
2312 = 2511
- incasarea dobanzii
2511 = 2317
- in urma sentintei se recupereaza dobanda
2511 = 2822
- plata dobanzii
 2327 = 2511
- se inreg la scadenta rambursarea imprumutului
2322 = 2511
96. Ce sunt certificatele de deposit?
Certificatele de deposit reprezinta sume depuse intr-un
cont, in functie de institutia de credit, primindu-se
certificate de economii; carnet de economii si certificate de
depozit.