APLICATIE Operaţii de factoring

BRD Galaţi, in calitate de factor achiziţionează 4 facturi, de la un aderent

Factura X 30 000 destinată unui client cu cont la BRD Brăila
Factura Y 10 000 destinată unui client cu cont la BRD Vrancea
Factura Z 40 000 destinată unui client cu cont la BCR Galaţi
(cont corespondent)
Factura T 20 000 destinată unui client cu cont la UNICREDIT
Constanţa (BNR)
TOTAL 100 000 reprezinta valoarea nominala (VN)

Prin contractul de factoring sunt stabilite: finanţarea

imediată 70%, garanţia pentru evitarea riscului la neincasare 20%,
comision de factoring 5%, dobânda 40% pe an.
Facturile se cedează băncii pe 15 iunie şi se încasează pe 30 iunie.

La data semnarii contractului de factoring se inregistreaza in

extrabilantier

903 = 999 100.000

Angajam in fav clientelei Contrapartida
15 iunie
• Cedarea facturilor de către aderent şi evidenţierea finanţării
imediate
20112 =% 100.000 (Valoare Nominala)
26211 70.000 (imediat
70%VN)
26212 30.000 (30%)

• Utilizarea sumei reprezentând finanţarea imediată:

262.11 =% 70.000
25336 20.000 (20% VN)
Garanţie –depozit colateral
20172 1167 (70.000x0,4x15zile/360)
dobândă la factoringul disponibil
7029 5.000 (5% x VN)
Comisioane
2511 43.833
 Cont curent aderent
In extrabilantier se anuleaza angajamentul

999=903 100.000

Lunar se recunoaste dobanda la venituri curente

20172=70212 1167 (70.000x0,4x15zile/360)

30 iunie
• Încasarea facturilor de la plătitorii diverşi.
% = 201.12 100.000
Factoring
121/111BCR 40.000
341 /BRD Br+VN 40.000
111 20.000

Achitarea sumei reprezentând finanţarea la încasare

262.12 = 2511CLIENT(ADERENT) 30.000

Si concomitent

Se returnează garanţia rămasă fără obiect

2533.6 = 2511CLIENT(ADERENT) 20.000