[[SEMINAR 5.

CONTABILITATEA IMPRUMUTURILOR
March 24, 2020 BANCARE (112, 142, 151, 232, 241, 32, 53)]]

APLICAŢII

1. O bancă ia un împrumut în valoare de 1.000 u.m. de la o instituţie de credit. Dobânda

aferentă fiecărei scadente este de 20, 18 și 10 u.m., iar comisionul inclus în calculul
ratei finale este de 15, 10, 8 u.m. Banca înregistrează dobândă în prima şi ultima lună,
iar comisionul în ultima lună. Toate ratele au fost achitate la data scadentă.
Se cere să se înregistreze operațiunile care au loc cu ocazia contractării, derulării și
încetării contractului de pensiune.

Perioada Împrumut Dobânda Comision Rf

I 333,33 20 368,33
II 333,33 361,33
III 333,33 10 8 351,33
Tota 1.000 30 8 1.081,99
l

1111=1422 1.000
Se înregistrează primirea împrumutului
I 60142=14271 20
Se înregistrează calculul dobânzii
% = 1111 368,333
1422 333,33
14271 20
60142 15
Se înregistrează rambursarea Rf1
II % = 1111 361,33
1422 333,33
60142 18
60142 10
Se înregistrează rambursarea Rf2
III 60142 = 14271 10
Se înregistrează calcularea dobânzii
60142 = 14272 8
Se înregistrează calcularea
comisionului
% = 1111 351,33
1422 333,33
14271 10
14272 8
Se înregistrează rambursarea Rf3
2. O bancă evidenţiază aprobarea operațiunilor repo de la instituțiile financiare pentru
suma de 6.000 u.m. Peste 20 de zile se înregistrează finanțarea operațiunilor repo pe 3
luni, dobânda lunară fiind de 300 u.m., 200 u.m., 100 u.m., iar comisionul de 250
u.m., 150 u.m., 50 u.m.
Să se înregistreze în contabilitate operațiunile care au loc pe parcursul celor trei luni,
știind că banca a înregistrat doar în a doua lună dobânda.

Perioada Împrumut Dobânda Comision Rf

I 2.000 250 2.550
II 2.000 200 150 2.350
III 2.000 50 2.150
Total 6.000 200 450 7.050

999 = 904 6.000

Se înregistrează aprobarea operațiunilor repo
Peste 20 de zile
1111 = 2412 6.000
Se înregistrează finanțarea operațiunilor repo
I % = 1111 2.550
2412 2.000
60232 300
60232 250
Se înregistrează rambursarea Rf1
II 60232 = 24171 200
Se înregistrează calculul dobânzii
% = 1111 2.350
2412 2.000
24171 200
60232 150
Se înregistrează rambursarea Rf2
III % = 1111 2.150
2412 2.000
60232 100
60232 50
Se înregistrează rambursarea Rf3
3. O bancă emite carnete și librete de economii în vederea atragerii unui împrumut în
sumă de 3.000 u.m. pe 3 luni. Dobânda lunară este de 150 u.m., iar comisionul de 130
u.m. Banca a înregistrat dobânda și comisionul în prima lună.
Se cere să se înregistreze operațiunile care au loc pe parcursul celor 3 luni, știind că toate
ratele au fost plătite la scadență.

Perioada Împrumut Dobânda Comision Rf

I 1.000 450 390 1.840
II 1.000 1.000
III 1.000 1.000
Total 3.000 450 390 3.840

1111 = 3221 3.000

Se înregistrează emiterea de carnete și librete de
economii
I 60362 = 32271 450
Se înregistrează calculul dobânzii
60362 = 32272 390
Se înregistrează calculul comisionului de plătit
% = 1111 1.840
3221 1.000
32271 450
32272 390
Se înregistrează rambursarea Rf1
II (s-a platit dobanda si comisionul in prima luna) 1.000
3221 = 1111
Se înregistrează rambursarea Rf2
III 3221 = 1111 1.000
Se înregistrează rambursarea Rf3