C SEMINAR 1

O
N CONTABILITATEA ATRAGERII ŞI PLASĂRII DE SURSE PE
T PIAŢA INTERBANCARĂ
A
B
I
L Rezolvare: Aplicaţia 1
I
T  în contabilitatea băncii A
A Nr. Explicaţie Debit Credit Suma
T constituirea depozitului (atragerea) 1111 1322 500.000
E înregistrarea dobânzii platite anticipat 375 1111 4.166,6
A pentru prima luna
((500.000*10%)/12)
I eşalonarea lunară pe cheltuieli a 60132 375 4.166,6
N dobânzii platite anticipat
S înregistrarea dobânzii datorate (pt. a 60132 13271 4.166
T doua luna)
I plata la scadenta a dobanzii datorate 13271 1111 4.166
T lichidarea depozitului 1322 1111 100,000
U
Ţ  în contabilitatea băncii B
I Nr. Explicaţie Debit Credit Suma
I constituirea depozitului (plasarea) 1312 1111 500.000
L înregistrarea dobânzii incasate 1111 376 4.166,6
O anticipat pentru prima luna
R eşalonarea lunară pe venituri a 376 70132 4,166,6
dobânzii incasate anticipat
D înregistrarea dobânzii de încasat (pt. a 13171 70132 4,166,6
E doua luna)
incasarea la scadenta a dobanzii 1111 13171 4,166,6
C lichidarea depozitului 1111 1312 500.000
R
E
D
I
T Rezolvare: Aplicaţia 2

 în contabilitatea băncii X
Nr. Explicaţie Debit Credit Suma
Acordarea creditului de pe o zi pe alta 1411 1111 10.000
Înregistrarea dobânzii cuvenite 14171 70141 1.000
(10.000*10%)
Înregistrarea ajustărilor pentru 6611 191 5.000
depreciere
Trecerea la restanţă a creditului 1821 1411 10.000
Trecerea la restanţă a dobânzii 18271 14171 1.000

Înregistrare penalităţi 18271 7018 500

(100 lei/zi * 5 zile)
Rambursarea creditului 1111 % 11.500
1821 10.000
18271 1.500
Anularea ajustărilor pentru depreciere 191 7611 5.000
1
Contabilitatea instituţiilor de credit
- conf. univ. dr. Cristina ŞTEFĂNESCU
 în contabilitatea băncii Y
Nr. Explicaţie Debit Credit Suma
Primirea împrumutului de pe o zi pe 1111 1421 10.000
alta
Înregistrarea dobânzii datorate 60141 14271 1.000
Înregistrare penalităţi 60141 14271 500

Rambursarea împrumutului % 1111 11.500

1421 10.000
14271 1.500

Rezolvare: Aplicaţia 3

Nr. Explicaţie Debit Credit Suma

constituirea depozitului (plasarea) 1113 1111 1.000.000
înregistrarea dobânzii (pt. prima luna) 11171 7011 4,166,6
((1.000.000*5%)/12)
capitalizarea dobanzii aferente primei 1113 11171 4,166,6
luni
înregistrarea dobânzii (pt. a doua 11171 7011 4.184,02
luna)
((1.004.166,6*5%)/12)
capitalizarea dobanzii aferente celei 1113 11171 4.184,02
de-a doua luni luni
lichidarea depozitului 1111 1113 1.008.350,68
(1.000.000+4.166,66+4.184,02)

2
Contabilitatea instituţiilor de credit
- conf. univ. dr. Cristina ŞTEFĂNESCU