FIȘĂ DE LUCRU CONTABILITATEA TREZORERIEI

TESTE GRILĂ ŞI APLICAŢII

1. Investiţiile financiare pe termen scurt nu cuprind:
a) obligaţiuni proprii emise şi răscumpărate în vederea anulării;
b) acţiuni proprii emise şi răscumpărate;
c) depozitele bancare la termen de 3 luni;
d) contractele forward pentru acoperirea riscurilor;
e) acţiuni emise de terţi achiziţionate în scopul revânzării.

2. Documentul de evidenţă operativă a încasărilor şi plăţilor fără numerar este:

a) Registrul jurnal; b) Registrul de încasări şi plăţi;
c) extrasul de cont; d) Registrul Cartea Mare.

3. Societatea ALFA a contractat la 1.11.N un credit bancar în sumă de 25.000 lei, rata
dobânzii 12% pe an. Creditul este rambursabil în două rate anuale egale împreună cu dobânda
datorată. Care este suma cheltuielilor cu dobânda în exerciţiul N+1 ?
a) 3.000 lei; b) 1.750 lei;
c) 2.500 lei; d) 2.250 lei;
e) 500 lei.

4. Viramentele interne sunt operaţii de:

a) transfer între conturi de trezorerie; b) încasări fără numerar;
c) plăţi fără numerar; d) b + c.

5. ALFA S.R.L. scontează un efect de comerţ cu valoarea nominală de 10.000 lei cu 1 lună
înaintea scadenţei. Rata scontului este de 10%, comisionul de 0,50%. Suma netă încasată este:
a) 8.950 lei; b) 9.867 lei;
c) 9.917 lei; d) 9.912,50 lei;
e) 10.000 lei.

6. Soldul final la sfârşitul zilei se stabileşte în Registrul de casă prin relaţia:

a) Sf = Si + Plăţi - Încasări;
b) Sfd = Si + Rd - Rc;
c) Sfc = Si + Rc - Rd;
d) Sf = Si + Încasări - Plăţi.

Aplicaţia nr. 1. Tăiaţi varianta greşită cu o linie oblică, astfel încât să rămână cea corectă:
imediata
1. 501 = 5091 – cumpărare de acţiuni cu plata ulterioara
scontat
2. 5121 = 5113 – încasarea unui efect de comerţ la scadenta
ridicare in
3. 5311 = 581 – depunere numerar din
cont
plata
4. 542 = 5311 – justificare avans de trezorerie
incasare
5. 5121 = 766 – plata dobândă
 Aplicaţia nr. 2. Alcătuiţi formule contabile corecte combinând conturile din coloana de „Debit” cu cele din coloana
de „Credit”, dând explicaţia operaţiei:
Debit Credit
5311 5121
581 581
542 4111
625 766

Aplicaţia nr. 3: Contabilizarea extrasului de cont

ALFA S.R.L. primeşte de la bancă următorul extras de cont conţinând decontările în lei
efectuate în data de 31.01.N:
Extras de cont curent
Dată extras 31.01.N / Număr extras 115
lei
Sold 30.01.N Rulaj debit Rulaj credit Sold 31.01.N
1.922,41 17.110 28.439 13.251,41
Data Descriere tranzacţii Suma Suma
tran- debit credit
zacţiei
30.01 Ordin de plată 449 - S.C. Constant S.R.L., f. 4.023
40128/10.01.N
30.01 Bilet la ordin BCXY13455 – S.C. Olt S.R.L., f. 16.415
2067/15.01.N
31.01 Foaie de vărsământ 8.000
31.01 Ordin de plată 1024 - S.C. Costi S.R.L., f. 17.069
342/14.12.N-1
31.01 Comisioane tranzacţii 36
31.01 Comision gestionare cont 5
31.01 Dobândă 1
Sold 31.01.N 13.251,41
Contabilizaţi tranzacţiile prezentate în extrasul de cont.

Aplicaţia nr. 4. Contabilizarea registrului de casă (se particularizează sumele prin

adunarea la fiecare sumă a numărului curent corespunzător numărului din efectiv)
Casierul societății ALFA S.R.L. a întocmit registrul de casă pentru data de 10.12.N pe baza
documentelor justificative.
Ce operaţii înregistrează contabilul pe baza registrului de casă ?
S.C. ALFA S.R.L. (Unitatea) Data Contul de
REGISTRU DE CASĂ Zi- Lu- An casă
ua na 5311
10 12 N Pag. 301
Nr. Nr. act Nr. anexă Explicaţii Încasări Plăţi Simb. cont
crt. casă co-
respondent
Report/Sold ziua precedentă 1206,32
1. 00396390 Foaie Încasare numerar din cont 2000 -
ridicare
numerar
2. 81545 Chit. Restit. avans neutilizat - 563,52 -
Popescu G.
3. 5485250 Monetar Venituri vânzări mărfuri - 1917,65 -
Gerea D.
TVA 19% 364,35 -
4. - Stat plată Plată salarii noiembrie N - 3127
5. 1032601 Chit. Plată f.100648/25.11 - S.C. - 1430
Sara
Total încasări şi plăţi 4845,52 4557
Sold precedent 1206,32
Total 6051,84
Plăţi 4557
Sold la 10.12.N 1494,84
De reportat pagina/TOTAL X
CASIER, COMPARTIMENT FINANCIAR-CONTABIL,
Ionescu Vali Pascu Dan