SEMINAR 6

C CONTABILITATEA OPERAŢIUNILOR ÎN VALUTĂ

O
N
T
A
B Rezolvare: Aplicaţia 1
I Nr. Explicaţie Debit Credit Suma
L 1 înregistrarea ordinului de vânzare 941 = 9314 € 1.000
I (z1)
T 9311 = 942 4.500
A
2 înregistrarea diferenţelor de curs 943 = 942 100
T
(z2)
E
6061 = 3722 100
A
3722 = 3723 100
3 înregistrarea diferenţelor de curs 942 = 943 200
I
(z3)
N
S 3723 = 3722 200
T 3722 = 7061 200
I 4 livrarea devizelor (conturi 3721 = 1111 € 1.000
T bilantiere)
U 1111 = 3722 4.500
Ţ livrarea devizelor (conturi in afara 9314 = 941 € 1.000
I bilantului)
I 942 = 9311 4.500
L 5 închiderea conturilor de ajustare 943 = 942 100
O 3722 = 3723 100
R

D
E Rezolvare: Aplicaţia 4
Nr. Explicaţie Debit Credit Suma
C Acordarea creditului 2061 2511 $ 100.000
R Încasarea comisionului de acordare 2511 3721 $ 100
E (curs 3,2 lei/$)
D 3722 7029 320
I Înregistrarea dobânzii 3722 70216 2750
T (curs 3,3 lei/$)
2067 3721 $ 833,33
Rambursarea creditului şi încasarea 2511 % $ 1666,66
aferente (lunar) 2061 $ 833,33
2067 $ 833,33

12
Contabilitatea instituţiilor de credit
- conf. univ. dr. Cristina ŞTEFĂNESCU