March 31, 2022 GESTIUNEA PERFORMANŢEI BANCARE

APLICAŢIA 1
Se dau următoarele date aferente unei bănci pe doi ani:
BILANŢUL BĂNCII X
ELEMENTE PATRIMONIALE N+1 N
I. Disponibilităţi băneşti 550 390
II. Active circulante (stocuri, titluri de plasament, etc.) 990 760
Stocuri 9 4
Titluri de plasament 811 657
Alte active circulante 170 99
III. Credite nete 3.600 2.000
IV. Active imobilizate 580 206
TOTAL ACTIV 5.720 3.356
I. Disponibilităţi băneşti 2.610 1.500
Populaţie 140 74
Agenţi economici 2.306 1.200
Alte instituţii 164 226
II. Depozite băneşti 1.810 699
Populaţie 1.050 503
Agenţi economici 515 147
Alte instituţii 245 49
III. Împrumuturi interbancare 60 450
Împrumuturi de refinanţare - 390
Împrumuturi de la alte bănci 60 60
IV. Alte pasive 50 37
V. Provizioane 70 70
Capital social 200 150
Rezerve legale 80 47
Rezultat reportat 56 0
Rezultatul exerciţiului 714 403
TOTAL PASIV 5.720 3.356
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE LA BANCA X
ELEMENTE N+1 N
I. Venituri din exploatare 3.000 1.200
Venituri din dobânzi 2.200 930
II. Cheltuieli din exploatare 2.100 720
Cheltuieli din dobânzi 1.418 525
Cheltuieli cu personalul 180 9
Cheltuieli cu provizioanele 333 123
Cheltuieli privind pierderi din credite şi dobândă 26 8
Alte cheltuieli 143 55
III. Cheltuieli operaţionale 50 -
IV. Rezultatul brut al exerciţiului (I – II – III ) 850 480
V. Impozit pe profit 16% ( 16% * IV) 136 77
VI. Rezultatul net al exerciţiului 714 403
 Se cere să se determine indicatorii de performanţă pentru fiecare exerciţiu financiar, să se
compare şi să interpreteze rezultatele.

N N+1
A = 3352 A =5720
C.P = 600 C.P = 1050
V = 1200 V = 3000
C = 720 C = 2150
Pr.Net = 403 Pr.Net = 714
Ch. = 720+0= 720 Ch. = 2100+50=2150
Indicatori N N+1 
Pr . Net∗100 68−67,16∗100
ROE= 403∗100 714∗100 =
Cap . Propriu =67,16% =68% 67,16
600 1050
1,25%
Pr . Net∗100 403∗100 714∗100 12,48−12∗100
ROA= =12% =12,48% = 4%
Activ 3352 5720 12
Venituri∗100 52,44−35,79∗100
Ua= 1200∗100 3000∗100 =
Activ =35,79% =52,44% 35,79
3352 5720
46,68%
Pr . Net∗100 23,8−33,58∗100
Rpr= =-
Venituri 403∗100 714∗100 33,58
=33,58% =23,8%
1200 3000
29,12%
Capital Propriu =
Cap.social+ Rezerve Cap.Propriu= Cap.Propriu=
+Rez. rep. + Rez. 150+47+0+403=600 200+80+56+714=1050
-
exer.

Interpretare: Conform tabelul putem observa că am obținut o valoare negativă de -29,12% la

gradul de rentabilitate, ceea ce se datorează creșterii cheltuielilor cu provizioane și a cheltuielilor
privind pierderi din credite și dobândă, de asemenea, putem sesiza o creștere de 46,68 % la
utilitatea profitului, având la influență mărirea veniturilor. Rentabilitatea capitalului propriu în
comparare cu rentabilitatea activelor este mai mică cu 2,75%, de unde putem sesiza că a crescut
efortul și profitul net.