Contabilitate financiara

Cazul practic 3
afirmație
UNITATEA 1 – Clasa 3

Exercitiul 1

Ținând cont de următoarele tranzacții, comentați activitatea Situației Fluxului de Trezorerie

(Exploitare, Investiții, Finanțare) și dacă ar fi pozitivă sau negativă.

Fapte Activitate Pozitiv negativ

Suma aferentă exercițiului financiar a alocării Exploatare pozitiv
la Amortizarea Activelor Fixe
Creșterea contului Creditorilor față de anul Exploatare pozitiv
precedent
Achiziție de imobilizări corporale Investiție Negativ
Colectarea veniturilor financiare Finanțare pozitiv
Cheltuieli financiare Exploatare pozitiv
Scăderea contului clientului Exploatare pozitiv
creșterea capitalului Finanțare
Vânzarea imobilizărilor necorporale Investiție pozitiv
Venituri financiare Exploatare negativ
Plata cheltuielilor financiare Finanțare negativ
O bancă ne acordă un împrumut Finanțare pozitiv
Acordăm un împrumut unei alte companii Finanțare negativ
pentru a încasa în 2 ani
Scăderea contului creditorilor Exploatare negativ
Cresterea stocului Exploatare negativ
50% din datoria noastră cu furnizorii este Finanțare negativ
returnată
Dividendele sunt plătite acționarilor Finanțare negativ
Creșterea contului debitorului Exploatare negativ
Rambursăm partea restantă a unui împrumut Finanțare negativ
epuizarea stocurilor Exploatare pozitiv

Exercițiul 2

Calculați situația fluxurilor de numerar a următoarei companii pentru anul x

INIŢIALĂ FINAL VARIAȚIE

ACTIVE IMOBILIZATE 1.606 1.814 208
Material inmobilizat 2.060 2.360 300
AAIM -450 -546 -96
ACTIV CURENT 1.600 2.360 760
stoc 700 1.000 300
Clienți 800 1.228 528
trezorerie 100 132 32
TOTAL ACTIVE 3.206 4.174 968

INIŢIALĂ FINAL VARIAȚIE

VALOAREA NETĂ 2.082 2.279 197
Capitalul social 1.400 1.400 0
Rezervări 500 682 182
Profit și pierdere 182 197 15
PASIV 1.124 1.895 771
furnizorii 606 930 324
creditorii de servicii 92 118 26
datorii bancare 426 847 421
TOTAL DABILITĂȚI ȘI PATRIMONIAL 3.206 4.174
NET

Vânzări 5.000
costul vânzărilor -3.997
Alte cheltuieli de exploatare -555
amortizarea mijloacelor fixe -92
Profit operațional (EBIT) 356

Cheltuieli financiare -74

Profit înainte de impozitare 282
Impozite -85
profit după impozitare 197

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

FLUXUL DE NUMERARE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
Profit pentru anul înainte de impozitare 282
Ajustarea rezultatului 92
fără viaţă 92
variatii de functionare -378
Clienți -428
Furnizori 324
creditorii de servicii 26
Existenţă -300
 Alte fluxuri de operare -85
impozit pe profit -85
TOTAL -89

FLUXUL DE NUMERAR DIN ACTIVITĂȚI DE INVESTIȚII

Mobila -300
Total -300

FLUXUL DE NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE FINANȚARE

fond de împrumut 421
Total 421

Exercițiul 3

Cu următoarele solduri, construiți bilanțul și calculați capitalul de rulment:

CONT ECHILIBR
U
echipamente de proces de 5600
informare
Proprietate industrială 1564
Datorii către/p 10568
Rezervări 1560
Materii prime 1564
datornici 4596
Furnizori de mijloace fixe l/p 4524
Datorii a/p 6897
credite c/p 5237
Cutie 3254
cladiri 45000
Creditori pentru împrumut serv. 2564
mărfuri 2897
Credite către/p 2740
Rezultatul exercițiului financiar 456
Obligațiuni și obligațiuni l/p 5419
Clienți 2500
Rezultat neg. cu ani înainte -2564
elemente de transport 24500
Furnizori 8525
VRD c/p 1477
aplicații informatice 559
Obligații și obligațiuni c/p 5242
Băncile 1200
Capital 60.000
VRD ac/p interes 503

bilanț
monedă euro
ACTIVE IMOBILIZATE MOȘTENIRE
cladiri 45.000 Capital 60.000
ET 24.500 Rezervări 1.560
EIP 5.600 Rezultatul exercițiului financiar 456
Proprietate industrială 1.564 Rezultatele anului precedent 2.564
aplicații informatice 559
credite 2.740 OBLIGAȚII NECURENTE
Datorii 10.568
ACTIVE CURANTE Furnizori 4.524
Materii prime 1.564 Obligatii 5.419
mărfuri 2.897
VRD 1.477 DATORII CURENTE
Interese 503 Obligatii 5.242
datornici 4.596 creditorii 2.564
Clienți 2.500 Datorii 6.897
credite 5.237 Furnizori 8.525
Băncile 1.200
Cutie 3.254

TOTAL ACTIVE 103.191 TOTAL DABILITĂȚI + 103.191

CAPITOLUL PROFESIONAL

CAPITAL DE LUCRU = Active circulante = 23.228 -23.228= 0

– pasive curente