Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Profesor Coordonator
Conf. Univ. Dr. Georgescu Cristina Elena
Studenti:
Lemnaru (Moromete) Gabriela-Silvia
Tudor Ioan-Mihail
1
Cuprins
Contents
1. Descrierea Companiei.................................................................................................................................3
2. DINAMICA POZIȚIEI FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII RELEVATĂ DE BILANȚ................................................4
2.1 ACTIVUL NET CONTABIL................................................................................................................................5
2.2 STRUCTURA PATRIMONIALA A ÎNTREPRINDERII...........................................................................................6
2.2.1 Structura și evoluția activului................................................................................................................6
2.2.2 Structura și evoluția capitalurilor...........................................................................................................7
2.3 LICHIDITATEA ŞI SOLVABILITATEA.................................................................................................................8
2.4 CORELAȚIA FOND DE RULMENT, NECESAR DE FOND DE RULMENT,............................................................8
TREZORERIA NETĂ..............................................................................................................................................8
3. DINAMICA PERFORMANȚELOR FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII RELEVATE LA CONTUL DE PROFIT ŞI
PIERDERE............................................................................................................................................................9
3.2 SOLDURILE INTERMEDIARE DE GESTIUNE.................................................................................................10
3.3 RATELE DE RENTABILITATE........................................................................................................................11
2
1. Descrierea Companiei
În ultimii 50 de ani, datorită globalizării tot mai accentuate a economiei, ponderea şi importanţa
standardelor referenţiale cu recunoaştere internaţională a crescut constant. Ele asigură un cadru de
referinţă, un limbaj comun între furnizori şi consumatori şi, chiar dacă rolul lor se manifestă discret,
rezultatele sunt extrem de evidente, standardele contribuind esenţial la desfăşurarea normală a
activităţii şi vieţii noastre de zi cu zi.
Standardele internaţionale sunt indispensabile pentru afaceri, clienţi, guverne, comerţ, consumatori,
ele aducând beneficii pentru oricine. Calitatea produselor şi serviciilor oferite pe piaţă, nivelul lor de
siguranţă, fiabilitatea şi intercompatibilitatea, sunt şi rezultate ale procesului de standardizare.
Astfel, RAJA S.A. deţine Licența clasa I, pentru serviciul public de alimentare cu apă și
de canalizare şi are implementat şi recertificat un sistem de management integrat. De asemenea,
societatea noastră deţine trei laboratoare de încercări apă potabilă şi uzată acreditate RENAR.
Prin implementarea sistemului integrat de management, s-a obţinut o mai mare coerenţă
în activitate, o optimizare a acţiunilor, o micşorare a suprapunerilor şi disipării responsabilităţii,
o eficienţă mărită în condiţiile unor cerinţe comune, o viziune unitară asupra dezvoltării
viitoare, inclusiv reducerea cheltuielilor de întreţinere a întregului sistem.
3
2. DINAMICA POZIȚIEI FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII RELEVATĂ DE
BILANȚ
RAJA S.A. Constanta, pozitia financiara a intreprinderii relevata de bilant la sfarsitul anului 2020 in
comparative cu cea de la sfarsitul anului 2019
Denumirea indicatorului 2019 2020
ACTIVE
ACTIVE IMOBILIZATE
Imobilizari necorporale 10.552.206 9.588.801
Imobilizari corporale 341.084.407 589.096.117
Imobilizari financiare 0 0
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE 351.636.613 596.684.918
ACTIVE CIRCULANTE
Stocuri 9.663.315 9.826.085
Creante 107.062.074 103.276.414
Casa si conturi la banci 137.118.657 150.332.369
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE 253.914.046 263.434.868
CHELTUIELI INREGISTRATE AVANS 5.425.154 3.931.893
TOTAL ACTIVE 610,975,813 864,051,679
CAPITALURI PROPRII SI DATORII
CAPITAL SI REZERVE
Capital 33.032.820 33.032.820
Rezerve din reevaluare 16.045.210 9.841.713
Rezerve 229.662.681 249.091.287
Profit sau pierderea Sold C 117 144.472 6.347.969
reportata
Sold D 117 - -
Profitul sau pierderea Sold C (121) 18.013.172 9.701.037
exercitiului
Sold D (121) - -
Repartizarea profitului (ct. 129) 0 866.230
TOTAL CAPITALURI PROPRII 296.032.125 308.014.826
4
TOTAL CAPITALURI 296.032.125 308.014.826
VENITURI IN AVANS
Subventii pentru investitii 157.140.771 408.350.127
Venituri inregistrate in avans 196.341 149.190
Venituri inregistrate in avans aferente activelor 0 0
primite prin transfer de la clienti
TOTAL VENITURI IN AVANS 157.337.112 408.499.317
DATORII PE TERMEN LUNG
Datorii privind impozitul pe profit amanat - -
Alte datorii pe termen lung - -
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG 95.435.378 92.185.856
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI
Provizioane pentru beneficiile angajatilor - -
Alte provizioane 500.000 2.760.000
TOTAL PROVIZIOANE 500.000 2.760.000
DATORII CURENTE
Avansuri incasate in contul comenzilor 0 0
Datorii comerciale furnizori 57.144 23.092
Alte datorii curente, inclusiv datorii fiscale si alte 4.217.258 8.629.843
datorii pentru asigurarile sociale
TOTAL DATORII CURENTE 4,274,402 8,652,935
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII 193.684.284 210.337.693
CURENTE NETE
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII 548.834.335 811.041.889
CURENTE
TOTAL DATORII 95.435.378 92.185.856
TOTAL PASIV 837,953,997 1,113,565,438
Activul net contabil = Total active (exclusiv activele fictive) – Total datorii
Total datorii = Provizioane + Datorii( termen lung+termen scurt) + venituri in avans
5
TD2019 : 500.000 + 4.274.402+ 157.337.112 = 161,612,014
TD2020 : 2.760.000+8.652.935+408.499.317= 419,912,252
351.636.613 x 100
RAI 2019: ¿ =¿57.55%
610.975.813
596.684 .918 x 100
RAI 2020: ¿ =¿69.05%
864.051.679
Imobilizari necorporale x 100
A) Rata imobilizarilor necorporale (RIN) : RIN =
Activ total
10.552.206 x 100
RIN 2019: =¿ 1,72%
610.975.813
9.588 .801 x 100
RIN 2020: =¿ 1,10%
864.051.679
0 x 100
RIF 2019: = 0%
610.975.813
0 x 100
RIF 2020: = 0%
864.051.679
6
263.434 .868 x 100
RAC2020 : =30.48 %
864.051.679
Stocuri x 100
a) Rata stocurilor (RS) : RS =
Activ total
9.663.315 x 100
RS2019 : =1,58 %
610.975.813
9.826 .085 x 100
RS2020 : =1.13 %
864.051.679
Creante comerciale x 100
b) Rata creantelor comerciale (RC) : RC =
Activ total
33.032.820 x 100
RAFG2017 : =11.15 %
296.032.125
33.032 .820 x 100
RAFG2018 : =10.72 %
308.014 .826
Datorii totale x 100
b) Rata de îndatorare globală (RIG) : RIG =
Capitaluri totale
4.274 .402 x 100
RIG2017 : =1.44 %
296.032 .125
8.652.935 x 100
RIG2018 : =2.80 %
308.014 .826
Ratele de lichiditate
Active circulante
1. Rata lichidităţii generale (RLG) : RLG =
Datorii cu exigibilitate pe termen scurt
253.914 .046
RLG2019 : =2.66
95.435.378
263.434 .868
RLG2020 : =2.85
92.185.856
Disponibilitati si plasamente
2. Rata lichidităţii imediate (RLI) : RL/RSI =
Datorii pe termen scurt
137.118 .657
RL/RSI 2019 : =32.07
4.274 .402
619.752 .547
RL/RSI 2020 : =2.85
216.952.703
Ratele de solvabilitate
Activ Total Capitaluri proprii+ Datorii totale
Rata solvabilitatii pe termen lung (RSTL) : RSTL = =
Datorii totale Datorii totale
8
610.975 .813 33.032.820+ 4.274 .402
RSTL2019 : =¿ 142.93 =
4.274 .402 4.274 .402
864.051.679 33.032.820+8.652 .935
RSTL2020 : =¿ 99.85 =
8.652.935 8.652 .935
Fondul de rulment
Utilizand partea superioara a bilantului financiar:
FR = Capital permanent – Active imobilizate
FR2019:33.032.820 – 351.636.613 = - 315.603.793
FR2020: 33.032.820 – 596.684.918 = - 563.652.098
Necesarul de fond de rulment NFR = Active circulante (exclusiv disponibilitati banesti) – Datorii
pe termen scurt (exclusiv credite pe termen scurt)
NFR = ( active circulante + cheltuieli in avans – casa si conturi la banci) – (datorii pe termen scurt
+ provizioane + venituri in avans)
31 31
Nota Decembrie2019 Decembrie2020
Venituri din exploatare
Cifra de afaceri neta 349.337.286 353.938.085
9
Productia realizata de entitate pentru scopurile sale proprii 349.330.648 353.938.085
si capitalizata
Venituri din reevaluarea imobilizarilor corporale - -
Alte venituri din exploatare 4.339.649 1.860.477
Total venituri din exploatare 356.430.676 361.265.987
Cheltuieli de exploatare
Cheltuieli cu materiile prime si materiale consumabile 20.932.461 22.748.461
Alte cheltuieli materiale 8.559.242 7.326.753
Alte cheltuieli externe ( cu energia si apa ) 58.750.919 64.719.827
Cheltuieli privind marfurile 6.064 -
Reduceri comerciale primite - 14.975
Cheltuieli cu personalul 124.149.902 142.860.487
Ajustari de valoare privind imobilizarile corporale si 24.061.096 26.911.919
necorporale
Ajustarea valorii activelor circulante 313.983 182.349
Alte cheltuieli de exploatare 92.705.805 77.989.083
Ajustari privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli 500.000 2.260.000
Total cheltuieli de exploatare 329.979.472 344.983.904
Profit/pierdere din activitatea de exploatare - -
Venituri financiare 2.223.366 1.722.908
1. Economic
Rezultat exercitiul N = Venituri exercitiul N – Cheltuieli exercitiul N
Rezultat exercitiul 2019: 356.430.676 – 329.979.472= 26,451,204
Rezultat exercitiul 2020: 361.265.987 – 344.983.904= 16,282,083
2. Financiar
Rezultatul exercitiului = Venituri financiare – Cheltuieli financiare
Rezultat exercitiul 2019: 2.223.366 – 7.301.938 = -5,078,572
10
Rezultat exercitiul 2020: 1.722.908 – 5.981.972 = -4,259,064
11
Marja comerciala
1. Rata marjei comerciale: Rata marjei comerciale =
Vanzari de marfuri
574
2019: Rata marjei comerciale = = 1,64 x100 = 164%
349.330.648
0
2020: Rata marjei comerciale = = 0 x 100 = 0%
353.938.085
139.669 .951
REBE 2019: = 0,39 x 100 = 39%
349.337.286
142.263.563 3
REBE 2020: = 0,40 x 100 = 40%
353.938.085
68.816.967
Rata marjei nete 2017: = 0,19 x 100 = 19%
349.337.286
73.665 .964
Rata marjei nete 2018: = 0.20 x 100 = 20%
353.938.085
50.803.795
Rata marjei nete de exploatare 2017: = 0,14 x 100% = 14%
349.337.286
63.874 .927
Rata marjei nete de exploatare 2018: = 0,18 x 100 = 18%
353.938.085
5.
Rata marjei asupra valorii adaugate:
Excedent brut de exploatare
Rata marjei brute asupra valorii adaugate =
Valoarea adaugata
139.669.951
Rata marjei brute asupra valorii adaugate 2017: = = 0,51
269.088.731
12
142.263.563
Rata marjei brute asupra valorii adaugate 2018: = = 0,49
290.148.864
13