UNIVERSITATEA OVIDIUS DIN CONSTANŢA

FACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE

MASTER TEHNICI CONTABILE ŞI FINANCIARE DE GESTIUNE A AFACERILOR

ANALIZA ŞI MANAGEMENTUL
BILANŢULUI LA BANCA BRD - Groupe
Société Générale S.A.
 CUPRINS

I. Prezentare generală a băncii

II. Prezentare bilanţ

III. Structura activelor

IV. Structura datoriilor

V. Creşterea globală bilanţieră şi extrabilanţieră

VI. Concluzii

VII. Bibliografie
 I. PREZENTARE GENERALĂ A BĂNCII

BRD-Groupe Société Générale (“Banca” sau “BRD”) este o societate pe acţiuni

înregistrată în România. Banca şi-a început activitatea ca societate bancară cu capital de stat la
sfârşitul anului 1990, prin preluarea patrimoniului fostei Bănci de Investiţii.
BRD împreună cu subsidiarele sale (“Grupul”) oferă o gamă largă de servicii bancare şi
financiare destinate persoanelor fizice şi juridice, conform legislaţiei în vigoare. Banca acceptă
depozite şi acordă credite şi leasing, efectuează plăti prin transfer în România şi străinătate,
prestează servicii de schimb valutar şi alte servicii financiare pentru clienţi persoane fizice şi
juridice.
Datele de identificare ale BRD sunt:
➢ Sediul social: B-dul Ion Mihalache nr. 1-7, sect. 1, Bucureşti;
➢ Tel/Fax: 021.3016100 / 021.3016800;
➢ Număr unic de înregistrare la registrul comerţului: 361579/10.12.1992;
➢ Cod unic de înregistrare: RO 361579/10.12.1992;
➢ Numărul de ordine de la Registrul Comerţului: J40-608-1991;
➢ Numărul şi data înregistrării în Registrul instituţiilor de credit: RB – PJR – 40 –
007/18.02.1999;
➢ Capital social subscris şi vărsat: 2,515,622 mii lei;
➢ Piaţa reglementată unde sunt tranzacţionate acţiunile emise : Bursa de Valori Bucureşti
– Categoria Premium;
➢ Principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de societatea comercială:
acţiuni ordinare cu o valoare nominală de 1 RON.
 II. PREZENTARE BILANȚ (sume mii lei) Sursa : Situaţiile financiare BRD

31 decembrie 31 decembrie 31 decembrie

2016 2017 2018

ACTIVE
Disponibilităţi 1,800,506 1,924,188 2,236,018
Creanţe asupra Băncii Centrale 5,339,460 5,757,953 3,785,491
Creanţe asupra instituţiilor 1,971,330 2,530,468 3,297,915
financiare
Instrumente financiare derivate 1,203,299 637,689 2,252,519
şi titluri de tranzacţie
Credite şi avansuri acordate 27,384,110 29,011,925 28,893,343
clientelei
Creanţe din leasing financiar - - -
Active financiare disponibile 11,585,000 12,113,692 12,132,471
pentru vânzare
Investiţii în asociaţi şi 158,997 158,594 158,594
subsidiare
Imobilizări corporale 825,393 825,645 794,585
Investiţii imobiliare 13,946 12,544 19,071
Fondul comercial 50,130 50,130 50,130
Imobilizări necorporale 86,070 103,263 140,592
Impozitul amânat activ 61,321 109,484 107,392
Alte active 178,018 255,348 221,233
TOTAL ACTIVE 50,657,583 53,490,923 54,089,354

DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII

Depozite interbancare 531,601 885,970 297,817
Depozitele clientelei 42,290,738 44,387,308 45,315,556
Împrumuturi atrase 138,451 48,530 16,582
Instrumente financiare derivate şi 211,066 138,044 341,061
titluri de tranzacţie
Datoria cu impozitul curent 140,124 102,388 4814909
Impozitul amânat-datorie - - -
Alte datorii 978,420 900,296 790,929

TOTAL DATORII 44,290,400 46,462,536 46,761,945

Capital social 2,515,622 2,515,622 2,515,622

Alte rezerve 272,047 61,606 (3,122)
Rezultat raportat şi rezerve de 3,579,514 4,451,159 4,814,909
natura instrumentelor de capital
Total capitaluri proprii 6,367,183 7,028,387 7,327,409
Total datorii şi capitaluri proprii 50,657,583 53,490,923 54,089,354
ACTIVE 2016 2017 2018 PASIVE 2016 2017 2018

Activele şi numerar 18724966 19795833 18153980 Capital bancar 6095136 6966781 2515622

Credite 29355440 31542393 32191258 Depozite 42822339 45273278 45613373

Titlurile 1203299 637689 2252519 Resurse nondepozit 349517 186576 357643

Active fizice 911 463 928908 935177 Alte pasive 1390591 1064290 5602716

Alte active 462 412 586100 556420

TOTAL ACTIVE 50657583 53490923 54089354 TOTAL PASIVE 50657583 53490923 54089354
Sursa : calcule proprii conform bilanț - Sume mii lei

ANALIZA ÎN DINAMICĂ

ACTIVE 2017/2016 2018/2017 PASIVE 2017/2016 2018/2017

Active şi numerar 5.71% -8.29% Capital bancar 143% -63.90%

Creditele 7.45% 2.06% Depozite 5.72% 0.75%

Titlurile -47% 253% Resurse nondepozit -46.62% 91.68%

Activele fizice 1.91% 0.67% Alte pasive -23.46 % 426%

Alte active 26.74% -5.06%

Sursa : calcule proprii conform bilanț - Sume mii lei

III. STRUCTURA ACTIVELOR

Din punct de vedere al structurii activului bilanţier, la sfârşitul anului 2018, situaţia este
următoarea:
Sursa : realizare proprie
Sursa : realizare proprie - Sume mii lei

Această structură permite menţinerea unei cote mai mari de 50% în capitalul băncii sub
formă de mijloace lichide. Totodată partea activelor expuse la risc, sau portofoliul de credite, se
formează din contul mijloacelor atrase cu respectarea cerinţelor de rezervă minimă obligatorie în
conturile BNR.
 La 31 decembrie 2018 activele totale ale băncii se ridicau la 54 089 354 mii lei, faţă de
50 657 583 mii lei la 31 decembrie 2016. Creşterea de 3 431 771 mii lei ( aproximativ 6,77%)
poate fi atribuită în principal creşterii portofoliului de credite nete, atât segmentul de clientelă
corporate cât şi cel de retail cunoscând o dezvoltare semnificativă.
Sporirea volumului de credite se datorează dezvoltării accentuate a activitaţii de creditare
concretizată prin creşterea numărului de clienţi şi produse, pe fondul dezvoltării reţelei de
sucursale şi agenţii.
Creanţele asupra clientelei în valoare de 28 893 343 mii lei în anul 2018 reprezintă, ca şi
în anii precedenți, peste 50 % din totalul operaţiunilor bancare reflectate în bilanţ.
Ponderea imobilizărilor în activ este de numai 5%.
• Imobilizările corporale au scăzut în anul 2018, de la valoarea de 825 645 mii lei(în anul
2017) la 794 585 mii lei (aproximativ -3,76%)
• Imobilizări necorporale au atins în 2018 o valoare de 140 592 mii lei, crescând cu
63,34% comparativ cu anul 2016.
Lichidităţile băncii localizate în casă și disponibilităţile la bănci centrale au înregistrat o
creştere în anul 2017 cu 5,71% faţă de 31.12.2016, reprezentând 24% din totalul bilanţier, în
timp ce creanţele asupra instituţiilor de credit în valoare de 3 297 915 mii lei la 31.12.2018 au
înregistrat o creștere faţă de anul 2016 şi deţin 5% din totalul bilanţier. Rezerva minimă
obligatorie este calculată ca procent stabilit pentru toate tipurile de disponibilităţi, depozite
atrase, alte fonduri împrumutate şi sume în tranzit.

IV. STRUCTURA DATORIILOR

Din punct de vedere al structurii pasivului bilanţier, la sfârşitul anului 2018, situaţia este
următoarea:
 Operaţiunile cu clientela, principala sursă de finanţare, deţin 77 % din totalul pasivului
bilanţier şi au înregistrat o creştere faţă de anul 2016 cu 8%. La data de 31.12.2018, valoarea
acestora era de 45 315 556 mii lei.

Sursa : realizare proprie

Putem observa faptul că pasivele au crescut anual din 2016 până în 2018, de la 44 290
400 în anul 2016 la 51 576 854 în anul 2018.

Sursa : realizare proprie

 Creşterea depozitelor la vedere ale clientelei la finele anului 2018 faţă de aceeaşi
perioadă a anului precedent este o consecinţă a politicii BRD de atragere a resurselor clientelei
oferind acesteia noi instrumente de economisire.
Alături de fondurile atrase de la clientelă, care au crescut în termeni reali cu 80%, banca
şi-a completat resursele prin creşterea depozitelor atrase de la bănci, reprezentând finanţări pe
termen scurt cu aprox. 44%.
Datoriile faţă de instituţiile de credit deţin 9 % din totalul pasivului bilanţier şi reprezintă
creanţele la vedere din conturile de corespondent, depozite ale băncilor, sume datorate din
operaţiuni cu cecuri şi carduri, creanţele la termen din depozite atrase şi împrumuturi financiare
de la bănci.
Capitalurile proprii însumează 7 327 409 mii lei în anul 2018 fiind într-o ușoară creștere
față de perioada 2016-2017, creștere marcată de menținerea constantă a capitalului social în
cursul celor 3 ani, respectiv 2 515 622 mii lei.

BRD şi-a stabilit ca ţintă permanentă îmbunătăţirea performanţelor sale financiare,

pentru a răspunde aşteptărilor acţionarilor în ceea ce priveşte rentabilitatea investiţiei făcute.
Banca urmareşte maximizarea profitului pe o piaţă reglementată în care concurenţa este
puternică.

Sursa : realizare proprie

În figura de mai sus se observa o evoluţie a activelor şi pasivelor în anul 2018, mai exact
acestea au crescut cu 7% faţă de anul 2016.
V. CREŞTEREA GLOBALĂ BILANŢIERĂ ŞI EXTRABILANŢIERĂ

2016 2017 2018

Dobânzi plătite 437,675 136,950 248,735

Dobânzi încasate 2,065,596 1,778,409 1,843,995

Dividente primite 23,817 45,146 28,949

Împrumuturi atrase 1,101,558 138,451 48,530

Instrumente financiare 211,032 (2,555,750) 66,635

derivate

Datoria cu impozitul 142,082 140,124 102,388

curent

Alte datorii cu excepţia 1,027,927 978,421 900,296

valorii de piaţă a
derivatelor

Scrisori de garanţie 6,200,625 5,822,732 5,291,373

Credite şi avansuri 26,741,471 27,384,110 29,011,925

acordate clientelei

Cheltuieli 384,565 372,618 389,042

administrative

Publicitate şi 30,111 33,495 36,217

sponsorizări

Sursa : Situaţiile financiare BRD

 Sursa : realizare proprie
Din graficul de mai sus, se poate observa cu uşurinţă faptul că în cei 3 ani de analiză,
dobânzile încasate au fost cu mult mai mari faţă de cele plătite, ceea ce reprezintă un lucru
benefic pentru BRD.

Sursa : realizare proprie

De asemenea, putem observa şi o creştere anuală a creditelor şi avansurilor acordate
clientelei, dar o descreştere a scrisorilor de garanţie.
Cheltuielile administrative se referă, în principal, la chirii, cheltuieli de întreţinere, taxe
locale şi diverse utilităţi, ca de exemplu, energie electrică şi telecomunicaţii. Această linie
include şi onorariul de audit în sumă de 3 131 pentru Bancă (audit statutar în sumă de 1 702,
servicii de asigurare în suma de 305 şi alte servicii în sumă de 1 124). Alte servicii includ şi
serviciile aferente raportării cerute de BNR cu privire la IFRS 9.
 VI. CONCLUZII

În anul 2018, BRD a înregistrat o performanţă foarte bună, atât comercială, cât şi
financiară.
 Totalul activelor şi pasivelor a crescut în anul 2017 faţă de anul 2016 cu un procent de
5,59%, iar în anul 2018 față de anul 2017 cu un procent de 1,12%;
 Capitalul social se păstrează în continuare, ca şi valoare, pe aceeaşi linie cu cel din 2017
și 2016;
 Dobânzile plătite şi cele încasate au crescut față de 2017 cu 81,6%, respectiv cu 3,7%;
 Creditele şi avansurile acordate clienților au crescut de la 26.741.471 mii lei la
29.011.925 mii lei.
 VII. BIBLIOGRAFIE

1. Elena Violeta Drăgoi, “Managementul performanţelor bancare”, editura

Bibliotheca,Targovişte, 2007
2. Managementul riscului bancar- ed. Economică, Bucureşti, 2010
3. Ilie Mihai - Tehnica şi managementul operaţiunilor bancare-ed. Expert, Bucureşti, 2003
4. www.brd.ro
5. www.bvb.ro